164582 (Управління грошовими потоками підприємства)

№ п/п

Документи

(джерело)

Зміст документа

Сфера застосування

1

Конституція (Основний закон України) Прийнята ВР України 28.06.96 р.

Забезпечення діяльності підприємства

Проголошуються права, обов’язки органів управління, суб’єктів підприємницької діяльності і громадян України [1]

2

”Про власність”, Закон України,ст.38 ”Власність членів трудового колективу недержавного підприємства”// Урядовий курєр.-1991.-7 лютого.

Юридичні питання, організація бухгалтерського обліку

Регламентує розподіл прибутку між членами трудового колективу підприємства, що залишився після сплати податків; нарахування дивідендів; розподіл майна після ліквідації підприємства [2]

3

”Про стимуювання розвитку с.г. на період 2001-2004 років”.Закон України від 18.01.01 № 2238-ІІІ

Діяльність сільськогосподарських товаровиробників.

Складовими механізму сільського господарства є: визначення обсягів кредитів за рахунок державних ресурсів, які спрямовуються на розвиток с.г; [3]

4

Закон України “Про господарські товариства” від 19.09.91р. №1576-ХІІ

Застосовується у всіх сферах господарювання

Цей Закон визначає господарські товариства, їх фінансові та кредитні відносини, діяльність, правові і економічні умови, відповідальність [9]

5.

”Про банки і банківську діяльність”, Закон України від 23.06.1993.

Цей закон визначає структуру банківської системи, економічні, організаційні і правові засади створення діяльності, реорганізації і ліквідації банків.

Банк зобов’язаний мати підрозділ, функціями якого є надання кредитів та управління операціями, пов’язаними з кредитуванням. Банк зобов’язаний при наданні кредитів додержуватись основних принципів кредитування, одержуватись встановлених. [5]

6.

Господарський кодекс України, Верховна Рада України від 16.01.2003

Виробничо – господарська діяльність суб’єктів підприємництва

Регламентує та регулює господарські відносини, що виникають, у процесі організації господарської діяльності [6]

7.

Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 „Баланс”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року №87

Державне регулювання бухгалтерського обліку

Цим Положенням (стандартом) визначаються зміст і форма балансу та загальні вимоги до розкриття його статей

8.

Закон України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. №996-ХІV

Правові засади регулювання бухгалтерського обліку

В цьому законі визначаються правові засади регулювання, організації, ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні

9.

П(С)БО 16 “Витрати” (наказ Міністерства фінансів України від 31.12.99р. №318

Витрати підприємства

Це Положення (стандарт) визначає методологічні засад формування витрат підприємства

№

Літературне джерело

Короткий зміст

Визначення, цитата,

коментар

1

Андрійчук В.Г.

Порядок зберігання і використання грошових коштів // Економіка АПК -2003-

№ 3 – с.65-69

Загальні питання організації зберігання і використання грошових коштів та розрахунково-касового обслуговування суб’єктів підприємницької діяльності.

Грошові кошти використовуються на всіх стадіях кругообігу. На першій стадії (Г-Т) з допомогою грошей проходить придбання необхідних для виробничої діяльності матеріальних цінностей.

2

Артиш В.І.

Грошові кошти// Економіка АПК – 2002 - № 1 –

с.83-86

Грошові кошти в підприємницькій діяльності

Готівкова форма розрахунків застосовується у взаємовідносинах з населенням

3

Васильєва В.Г. Організація зберігання івикористання грошових коштів на підприємстві

// Економіка АПК 2004-№ 7 – с.67-80

Підприємствам дозволяється залишати в касі готівку на поточні потреби в межах встановлених сум - лімітів.

За рахунок грошових коштів в касі дозволяється купівля товарів в роздрібній торгівлі за готівку, проведення канцелярських та дрібних господарських витрат.

4

Гончарова Н.В.

Грошові кошти на рахунках в банку // Актуальні проблеми економіки -2002- № 2 –с.7-12

Регулювання грошової маси

Регламентація порядку зберігання та використання грошових засобів має велике народногосподарське значення, адже зберігання вільних грошових коштів на рахунках в банку створює відповідний фонд банківських ресурсів.

5

Долінська Є.

Касові операції// Фінанси підприємств 2004.-№ 3-4 с.4

Банки несуть відповідальність за невиконання вимог угоди на розрахунково-касове обслуговування.

За несвоєчасне чи неправильне списання з вини банку суми з

рахунка клієнта утримується пеня в розмірі 0,5% від несвоєчасно або неправил списаної суми за кожний день прострочення, але не більше подвійної облікової ставки НБУ.

6

Дорофеєва О.В.

Організація грошових коштів на рахунках в банку// Актуальні прблеми економіки – 2003- № 5 – с.34-39

Робота установи банку з суб'єктами підприємницької діяльності починається з відкриття їм розрахункового рахунка в банку.

Банки відкривають рахунки зареєстрованим в установленому чинним законодавством порядку юридичним особам — суб'єктам ідприємницької діяльності, іншим організаціям та установам незалежно від форм власності

7

Дуфенюк О.М.

Аналіз грошових коштів// Фінанси України- 2002 - № 7

с. 71-78

Депозитні операції - це операції із залучення засобів на депозитні рахунки.

Суб'єктами депозитних операцій є комерційні банки, які виступають як позичальники і кредитори - власники засобів. Об'єктом депозитних операцій є засоби, які передані комерційному банку на умовах, що визначені двохсторонніми угодами.

8

Іванишин В.В.

Касові операції та порядок їх проведення//Економіка АПК- 2003-№ 2 с. 42

Господарства, які мають відкриті розрахункові рахунки, зобов'язані зберігати на них свої грошові кошти. їм у процесі діяльності постійно потрібна готівка для термінових розрахунків з клієнтами, для виплати заробітної плати, для оплати різних дрібних витрат.

Видана готівки з кас підприємства проводиться за видатковим касовим ордером або належним чином оформленими іншими документами (платіжними відомостями) з проставленням на них штампа з реквізитами видаткового касового ордера. Якщо на документах, що додаються до видаткових касових ордерів, є дозвільний підпис керівника підприємства і бухгалтера, їхні підписи на видаткових касових ордерах необов'язкові.

9

Кисельова О.

Грошові кошти// Бухгалтерський облік та аудит – 2003.№10.

с 39-47

Грошові потоки їх надходження

Поняття «грошові потоки» є динамічним і, показником, що характеризує постійний рух грошових коштів в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства, що пов'язаний з надходженням(вхідні грошові потоки) чи витрачанням (вихідні грошові потоки] грошових ресурсів підприємства.

10

Ковальчук К.Ф.

Грошове забезпечення підприємства // Фінанси України 2004.-№ 6 – с.141-147

Метод розрахунку грошових потоків

Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку пропонуються два метода розрахунку сумарної величини грошового потоку - прямий та непрямий.

11

Колєснікова О.М.

Управління грошовими потоками// Економіка АПК – 2004 - №6 – с.80-86

Управління грошовими потоками

Управління грошовими потоками, як і управління капіталом" та активами підприємства, передбачає вибір між окремими альтернативами, завжди відбувається в рамках вирішення протиріччя «дохідність ризик».

12

Кругляк О.В.

Управління грошовими потоками підприємства//Формування ринкових відносин в Україні – 2003. №2 – с.63-65

Управління грошовими потоками і управління капіталом

Консервативна модель управління грошовими потоками підприємства може та має використовуватися на підприємствах, діяльність яких пов'язана з високим рівнем невизначеності майбутніх грошових потоків.

13

Ребізант Р.

Менеджмент грошових коштів// Податкове планування -2004 - № 2 – с. 10

Організація грошових коштів

Виділення менеджменту грошових потоків є окремий напрямок фінансового менеджмент та всебічне розкриття їх сутності, що і було поставлене за мету .

14

Рижков О.

Грошові потоки підприємства в ринкових умовах // Пропозиція. –Б.М.. 2004 - № 1 – с.18-19

Об’єкт і методи дослідження

Проблема формування грошових потоків та методів управління ними з різним ступенем теоретичного та практичного висвітлення розглянуто в багатьох іноземних та вітчизняних виданнях останнього часу

15

Тализіна О.

Фінансово-грошовий аналіз підприємств// Податкове планування. 2004 - №8 – с. 80-86

Постановка завдання

Метою пропонованої статті є дослідження теоретичних й практичних аспектів руху грошових потоків підприємства в умовах ринкової економіки.

16

Човнюк Ю.В.

Готівково-грошовий обіг// Фінінси України – 2004 - №1 – с.83-90

Принципи організації готівкового обігу

Гроші, що використовуються суб 'єктами господарювання, мають дві форми: готівкову та безготівкову. Готівка в розмірі перехідних залишків і виручки, яку можна використовувати на місці, зберігається в касі підприємства. Всі інші грошові засоби обов 'язково зберігаються на рахунках в банку.

18

Щебликіна І.О.

Норми регулювання обігу готівки //Економіка АПК -2003- № 12 –

с. 76-80

Регулювання готівкового обігу.

З метою регулювання сфери готівково-грошового обігу НБУ використовує такі основні норми:

- витрачання готівки підприємств на поточні потреби;

- ліміт залишки в касу підприємств;

- норми і цілі витрачання грошей з виручки підприємств.