164582 (Управління грошовими потоками підприємства), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Управління грошовими потоками підприємства", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "164582"
Текст 2 страницы из документа "164582"
2. Економічна характеристика основних фінансових показників підприємства
2.1 Організаційно-правовий статус підприємства
СК «Печера», є юридичною особою і здійснює свою діяльність у відповідності із Законом України «Про сільськогосподарський кооператив».
Повна назва Кооперативу – Сільськогосподарський кооператив «Печера». Місце знаходження Кооперативу – с. печера, тульчинського району Вінницької області.
Кооператив, як юридична особа, має самостійний баланс, розрахунковий та інші рахунки установах банків, печатку із найменуванням, штампи, бланки, а також інші реквізити.
Основною метою діяльності кооперативу є виробництво сільськогосподарської продукції та її переробки з метою отримання прибутку, задоволення економічних та соціальних потреб членів Кооперативу та взаємовигідна співпраця з орендодавцями землі і майна.
Кооперативу здійснює виробництво сільськогосподарської продукції її переробку і реалізацію, надає послуги сільськогосподарським товаровиробникам. Кооператив може займатись будь – якою діяльністю не забороненою чинним законодавством як на території України так і за кордоном.
Майно Кооперативу є власністю Учасників і складається із основних фондів та обігових засобів, а також інших цінностей, вартість яких відображається в самостійному балансі Кооперативу. Майно знаходиться в її повному розпорядженні і вилученню не підлягає.
Джерелом формування майна Кооператива є:
-
Грошові та матеріальні внески учасників;
-
прибутки, отриманні від реалізації продукції, робіт, послуг, а також інших видів діяльності;
-
кредити банків;
-
безкоштовні або благодійні внески, пожертвування, дари юридичних і фізичних осіб;
-
інші джерела, не заборонені чинним законодавством.
Кооператив веде бухгалтерську, статистичну та іншу звітність встановлена діючим законодавством.
Фінансова характеристика підприємства відображає виробничу – господарську діяльність через рух грошових коштів. Основні об'єкти фінансового аналізу – фінансовий стан, платоспроможність, і кредитоспроможність підприємства, фінансові результати його діяльності. (Додаток 3).
2.2 Оцінка фінансового стану підприємства СК «Печера»
Фінансовий стан підприємства – це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо – господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Фінансовий стан може бути стійким, нестійким (передкризовим) і кризовий. Здатність підприємства успішно функціонувати і розвиватися, зберігати рівновагу своїх активів і пасивів у перемінному внутрішньому і зовнішньому середовищі.
Якщо платоспроможність - це зовнішній прояв фінансового стану підприємства, то фінансова стійкість - внутрішня його сторона, що відбиває збалансованість грошових і товарних потоків, доходів і витрат, засобів і джерел їхнього формування.
Для забезпечення фінансової стійкості підприємство повинне мати гнучку структуру капіталу і вміти організувати його рух таким чином, щоб забезпечити постійне перевищення доходів над витратами з метою збереження платоспроможності і створення умов для нормального функціонування.
Фінансовий стан підприємства його стійкість і стабільність залежать від результатів його виробничої, комерційної і фінансової діяльності. Якщо виробничий і фінансовий плани успішно виконуються, то це позитивно впливає на фінансове положення підприємства, Навпаки, у результаті спаду виробництва і реалізації продукції відбувається підвищення її собівартості, зменшення виторгу і суми прибутку і як наслідок - погіршення фінансового стану підприємства і його платоспроможності Отже, стійкий фінансовий стан є не грою випадку, а підсумком умілого керування всім комплексом факторів, що визначають результати фінансово-господарської діяльності підприємства. Фінансову стабільність та платоспроможність ми відобразимо в таблиці 3.
Таблиця 2.1
Фінансова стабільність та платоспроможність СК «Печера» за 2004 – 2006 рр.
№ пор. | Показники | РОКИ | Відхилення (2006 від 2004+,–) | ||
2004 | 2005 | 2006 | |||
1 | Коефіцієнт фінансової незалежності | 0,85 | 0,45 | 0,42 | 0,406 |
2 | Коефіцієнт фінансової залежності | 1,17 | 2,23 | 2,37 | -1,058 |
3 | Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів | 0,10 | 1,23 | 1,37 | -1,129 |
4 | Наявність власних оборотних коштів, тис.грн. | 119,00 | -249,00 | -173,00 | 368,000 |
5 | Коефіцієнт маневреності власного капіталу | 0,26 | 0,64 | 0,84 | -0,372 |
6 | Коефіцієнт грошової платоспроможності | 0,00 | 0,00 | 0,004 | 0,000 |
7 | Коефіцієнт розрахункової платоспроможності | 0,38 | 0,11 | 0,05 | 0,267 |
8 | Коефіцієнт ліквідної платоспроможності | 1,73 | 0,54 | 0,61 | 1,185 |
Розглянувши таблицю виявили, що коефіцієнт фінансової незалежності свідчить, якщо значення більше за – 0,5, то за таких обставин підприємство може всі свої зобов’язання покрити за рахунок власних джерел, на СК «Печера» значення за 2005 рік менший за – 0,5, а у 2006 році становить – 0,42. Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів характеризує кількість залученого капіталу в розрахунку на 1 грн. власного, на досліджувальному підприємстві даний показник в середньому на кожні 1,37 коп. залучених коштів, 1 грн. власного. Коефіцієнт власних оборотних коштів свідчить про збільшення довіри до підприємства з боку кредиторів, інвесторів і залежить від зовнішніх джерел фінансування, на СК «Печера» порівняно з 2005 р. він зріс на 76,0. Коефіцієнт маневреності власного капіталу характеризує ступінь мобільності власного капіталу щодо можливого вільного маневрування ним, критичне значення коефіцієнта > 0.5, на підприємстві це значення в середньому становить 0,84, отже тільки 0,16 % коштів власного капіталу знаходиться в обороті, а 0,84 % капіталізоване, таке співвідношення негативно впливає на фінансовий стан підприємства. Коефіцієнт грошової платоспроможності показує, яку частку поточних зобов’язань підприємство може розрахуватись грошовими коштами, критичне значення 0,2 – 0,35, на СК «Печера»цей показник дуже низький від - 0,0 в 2005 р. до - 0,004 в 2006 р. це теж негативне явище. Коефіцієнт розрахункової платоспроможності на підприємстві не стабільний у 2005 р. він становив 0,11, а 2006 р. 0,05, така нестабільність нам показує, що підприємство не регулює свою розрахункову платоспроможність.
Фінансовий стан підприємства можна оцінити з погляду його короткостроковості та довго строковості перспектив у короткостроковій перспективі критерієм оцінки фінансового стану підприємства є його ліквідність та платоспроможність, тобто здатність своєчасно і в повному обсязі розраховується за короткостроковими зобов′язаням.
Ліквідність підприємства – це його спроможність перетворювати свої активи на гроші для покриття всіх необхідних платежів.
Для забезпечення високої ліквідності балансу повинні виконувати такі умови:
-
найбільш ліквідні активи перевищують негайні пасиви або дорівнюють їм;
-
активи, що швидко реалізуються дорівнюють короткостроковим пасивам або більші за них;
-
активи, що реалізуються повільно, дорівнюють довгостроковим пасивам, або більші за них;
-
активи, що важко реалізуються, менші за постійні пасиви.
Проведемо аналіз ліквідності підприємства СК «Печера» на основі балансу за 2006 р. (додаток 4) і дані занесемо в таблиці 2.2.
Таблиця 2.2
Аналіз ліквідності балансу підприємства СК «Печера» за 2006 р., тис. грн.
Актив | На початок року | На кінець року | Пасив | На початок року | На кінець року | Платіжний надлишок (+) або недостача (-) | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 = 2-5 | 8 = 3-6 |
1. Найбільш ліквідні активи (Л1) | 0 | 2 | 1. Найбільш термінові зобов’язання (П1) | 249 | 193,7 | -249 | -191,7 |
2. Високоліквідні активи (Л2) | 55 | 21,6 | 2. Короткострокові пасиви (П2) | 247 | 245 | -192 | -223,4 |
3. Менш ліквідні активи (Л3) | 213 | 245,7 | 3. Довгострокові пасиви (П3) | 21 | 0 | 192 | 245,7 |
4. Активи, які важко реалізуються (Л4) | 670 | 499 | 4. Постійні пасиви (П4) | 421 | 326 | 249 | 173 |
Баланс | 938 | 768,3 | Баланс | 938 | 768,3 | 0 | 0,0 |
Ми бачимо з вище поданої таблиці, що баланс не є абсолютно ліквідним, адже виконалась рівність:
А 1 > П1 На СК «Печера» 2 <193,7
А 2 > П2 21,6 > 245
A 3 > П3 245,7> 0
A 4 < П4 499 < 326
Баланс є не ліквідний в тому, що найбільш ліквідні активи не можуть покрити найбільш термінові зобов’язання, різниця складає 249 тис.грн.
193>