177978 (Оценка факторов, влияющих на производство и реализацию продукции (на примере ОАО "ТАИФ-НК")), страница 12

ΔВПОБЩ = 1 796 177 680 + 40 534 370 040 = 42 330 547 720 руб.

Анализ производства продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что выпуск продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличился на 42 330 547 720 руб., на что положительно повлияло увеличение стоимости ОПФ на 1 371 128 000 руб. (11 386 059 000 – 10 014 931 000), что увеличило производство продукции в денежном выражении на 1 796 177 680 руб.; также увеличение фондоотдачи на 3,56 пункта (4,87-1,31), увеличило производство продукции в денежном выражении на 40 534 370 040 руб.

Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года проводится аналогичным образом. Проанализируем показатели, влияющие на изменение объема реализации продукции, исходя из данных Приложения Е:

- объем реализованной продукции при стоимости ОПФ, фондоотдаче и доле реализованной продукции 2006 года:

РП2006 = ОПФ2006 ФО2006 ДВ2006;

РП2006 = 10 014 931 000 1,31 0,989 = 12 975 244 454,29 руб.;

- объем реализованной продукции при стоимости ОПФ 2008 года и фондоотдаче и доле реализованной продукции 2006 года:

РПФО2006 = ОПФ2008 ФО2006 ДВ2006;

РПФО2006 = 11 386 059 000 1,31 0,989 = 14 751 664 179,81 руб.;

- объем реализованной продукции при стоимости ОПФ и фондоотдаче 2008 года и доле реализованной продукции 2007 года:

РПФО2007 = ОПФ2008 ФО2007 ДВ2007;

РПФО2007 = 11 386 059 000 2.57 1.013 = 29 642 579 860 руб.;

- объем реализованной продукции при стоимости ОПФ, фондоотдаче и

доле реализованной продукции 2008 года:

РП2008 = ОПФ2008 ФО2008 ДВ2008;

РП2008 = 11 386 059 000 4,87 1,026 = 56 891 810 120,58 руб.

Изменение объема реализации продукции выявляется за счет следующих факторов:

- изменения стоимости ОПФ ΔРПОПФ = (ОПФ2008 ФО2006 ДВ2006) – (ОПФ2006 ФО2006 ДВ2006);

ΔРПОПФ = 14 751 664 179,81 - 12 975 244 454,29 = 1 776 419 725,52 руб.;

- изменения фондоотдачи ΔРПФО = (ОПФ2008 ФО2008 ДВ2006) – (ОПФ2008 ФО2006 ДВ2006);

ΔРПФО = 56 891 810 120,58 - 14 751 664 179,81 = 42 140 145 950 руб.;

- изменение доли реализованной продукции ΔРПДВ = (ОПФ2006 ФО2006 ДВ2006) – (ОПФ2006 ФО2006 ДВ2005);

ΔРПДВ =56 891 810 120,58 - 29 642 579 860 = 2 724 923 026 руб.;

- общее изменение объема реализации продукции ΔРПОБЩ = ΔРПОПФ + ΔРПФО + ΔРПДВ;

ΔРПОБЩ = = 1 776 419 725,52 + 42 140 145 950 + 2 724 923 026 =

= 46 641 488 700 руб.

Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что реализация продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличилась на 46 641 488 700 руб., на что положительно повлияло увеличение стоимости ОПФ на 1 371 128 000 руб. (11 386 059 000 – 10 014 931 000), что увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 1 776 419 725,52 руб.; также увеличение фондоотдачи на 3,56 пункта (4,87-1,31), увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 42 140 145 950 руб., а также увеличение доли выручки в общем объеме валовой продукции на 0,037 (1,026-0,989), что увеличило реализацию продукции на 2 724 923 026 руб.

Проведем анализ обеспеченности предприятия сырьем и материалами и эффективность их использования:

ВП = МЗ МО; (48)

РП = МЗ МО ДВ; (49)

где МЗ - материальные запасы,

МО - материалоотдача.

С целью выявления изменения объема выпуска и реализации продукции за счет изменения материальных запасов, материалоотдачи и изменения доли реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции составим аналитические таблицы, исходя из данных, приведенных в Приложении Е.

Таблица 19 - Показатели выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года

Таблица 20 - Показатели реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года

В ходе анализа проанализируем показатели, влияющие на изменение объема выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК»:

- объем выпущенной продукции при материальных запасах и материалоотдаче 2006 года:

ВП2006 = МЗ2006 МО2006;

ВП2006 = 10 589 963 000 1,239 = 13 120 964 157 руб.;

- объем выпущенной продукции при материальных запасах 2008 года и материалоотдаче 2006 года:

ВПМО2006 = МЗ2008 МО2006;

ВПМО2006 = 43 249 134 000 1,239 = 53 585 677 026 руб.;

- объем выпущенной продукции при материальных запасах 2008 года и материалоотдаче 2007 года:

ВПМО2007 = МЗ2008 МО2007;

ВПМО2007 = 43 249 134 000 1,27 = 54 926 400 180 руб.;

- объем выпущенной продукции при материальных запасах

и материалоотдаче 2008 года:

ВП2008 = МЗ2008 МО2008;

ВП2008 = 43 249 134 000 1,282 = 55 445 389 788 руб.;

Изменение объема выпуска продукции выявляется за счет следующих факторов:

- изменения материальных запасов ΔВПМЗ = (МЗ2008 МО2006) – (МЗ2006 МО2006);

ΔВПМЗ = 53 585 677 026 – 13 120 964 157 = 40 464 712 869 руб.;

- изменения материалоотдачи ΔВПМО = (МЗ2008 МО2008) – (МЗ2008 МО2007);

ΔВПМО= 55 445 389 788 – 54 926 400 180= 518 989 600 руб.;

- общее изменение объема выпуска продукции ΔВПОБЩ = ΔВПМЗ + ΔВПМО

ΔВПОБЩ = 40 464 712 869 + 518 989 600 = 40 983 702 460 руб.;

Анализ производства продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что выпуск продукции в денежном выражении в 200-2008 году увеличился на 40 983 702 460 руб., на что положительно повлияло увеличение материальных запасов на 32 659 171 000 руб. (43 249 134 000 – 10 589 963 000), что увеличило производство продукции в денежном выражении на 40 464 712 869 руб. Увеличение материалоотдачи на 0,043 пункта (1,282 – 1,239) увеличило производство продукции в денежном выражении на 518 989 600 руб.

Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года проводится аналогичным образом. Проанализируем показатели, влияющие на изменение объема реализации продукции, исходя из данных Приложения Е:

- объем реализованной продукции при материальных запасах, материалоотдаче и доле реализованной продукции 2006 года:

РП2006 = МЗ2006 МО2006 ДВ2006;

РП2006 = 10 589 963 000 1,239 0,989 = 12 976 633 551,27 руб.;

- объем реализованной продукции при материальных запасах 2008 года и материалоотдаче и доле реализованной продукции 2006 года:

РПМО2006 = МЗ2008 МО2006 ДВ2006;

РПМО2006 = 43 249 134 000 1,239 0,989 = 52 996 234 578,71 руб.;

- объем реализованной продукции при материальных запасах и материалоотдаче 2008 года и доле реализованной продукции 2007 года:

РПМО2007 = МЗ2008 МО2007 ДВ2007;

РПМО2006 = 43 249 134 000 1,27 1,013 = 55 640 443 380 руб.;

- объем реализованной продукции при материальных запасах, материалоотдаче и доле реализованной продукции 2008 года:

РП2008 = МЗ2008 МО2008 ДВ2008;

РП2006 = 43 249 134 000 1,282 1,026 = 56 886 969 922,49 руб.

Изменение объема выпуска продукции выявляется за счет следующих факторов:

- изменения материальных запасов ΔРПМЗ = (МЗ2008 МО2006 ДВ2006) – (МЗ2006 МО2006 ДВ2006);

ΔРПМЗ = 52 996 234 578,71 - 12 976 633 551,27 = 40 019 601 027,44 руб.;

- изменения материалоотдачи ΔРПМО = (МЗ2008 МО2007 ДВ2007) – (МЗ2008 МО2006 ДВ2006);

ΔРПМО = 55 640 443 380- 52 996 234 578,71 = 2 644 208 810 руб.;

- изменение доли реализованной продукции ΔРПДВ = (МЗ2008 МО2008 ДВ2008) – (МЗ2008 МО2007 ДВ2007);

ΔРПДВ =56 886 969 922,49 - 55 640 443 380 = 1 246 526 540 руб.;

- общее изменение объема реализации продукции ΔРПОБЩ = ΔРПМЗ + ΔРПМО + ΔРПДВ;

ΔРПОБЩ=40 019 601 027,44+2 644 208 810+1 246 526 540=43 910 336 370 руб.

Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что реализация продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличилась на 43 910 336 370 руб., на что положительно повлияло увеличение материальных запасов на 32 659 171 000 руб. (43 249 134 000 – 10 589 963 000), что увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 40 019 601 027,44 руб. Увеличение материалоотдачи на 0,043 пункта (1,282 – 1,239), увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 2 644 208 810 руб., а также увеличение доли выручки в общем объеме валовой продукции на 0,037 (1,026-0,989), что увеличило реализацию продукции на 1 246 526 540 руб.

Одним из способов увеличения выпуска товарной продукции, является переработка на установке гидроочистки газойля нафты висбрекинга, с целью получения дополнительного количества прямогонного бензина. На сегодняшний день нафта висбрекинга в количестве 80000 тонн в год откачивается. А можно получить дополнительное количество прямогонного бензина, проведя реконструкцию установки.

Стоимость нафты висбрекинга – 6900 руб. за тонну, стоимость прямогонного бензина 9900 руб. за тонну, затраты на переработку нафты висбрекинга – 40 млн. руб., затраты на реконструкцию – 55 млн. руб. Выход прямогонного бензина из нафты висбрекинга – 90 %. Определим экономическую эффективность реконструкции установки гидроочистки газойля с целью переработки нафты висбрекинга по следующей формуле:

Э = (ЦН - ЦС) ВП Квых – Спер – Срек; (50)

где Э – экономическая эффективность,

ЦН – цена реализации прямогонного бензина,

ЦС – цена реализации нафты висбрекинга,

ВП – предполагаемый объем переработки нафты висбрекинга,

Квых – коэффициент выхода прямогонного бензина из нафты висбрекинга,

Спер – затраты на переработку нафты висбрекинга,

Срек – затраты на реконструкцию установки гидроочистки газойля.

Э = (9900 руб. – 6900 руб.) 80000 т 0,9 – 40 000 000 руб. – 55 000 000 руб. = 121 000 000 руб.

С началом эксплуатации завода бензинов прорабатывается вопрос о вовлечении во вторичную переработку побочного продукта каталитического крекинга – легкого газойля каталитического крекинга (ЛКГ), который по своему фракционному составу не что иное, как тяжелая часть дизельной фракции. Переработка легкого газойля каталитического крекинга на установке гидроочистки дизельной фракции позволит получить дополнительное количество дизельной фракции, а не добавлять его в котельное топливо. Для переработки ЛКГ необходимо лишь смонтировать несколько перемычек между трубопроводами. Предполагается вовлекать до 40000 тонн в год легкого газойля каталитического крекинга. Стоимость котельного топлива 6500 руб. за тонну, стоимость дизельного топлива 11000 руб. за тонну, стоимость строительно-монтажных работ (СМР) – 13 млн. руб., затраты на переработку – 80 млн. руб. Выход дизельного топлива из ЛКГ составляет 92 %. Определим экономический эффект от переработки легкого газойля каталитического крекинга по следующей формуле:

Э = (ЦН - ЦС) ВП Квых – Срек; (51)

где ЦН – цена реализации дизельного топлива,

ЦС – цена реализации котельного топлива,

ВП – предполагаемый объем переработки ЛКГ,

Квых – коэффициент выхода дизельного топлива из ЛКГ,

Спер – затраты на переработку ЛКГ,

Срек – затраты на СМР для подачи ЛКГ на переработку.

Э = (11000 руб. – 6500 руб.) 40000 т 0,92 – 13 000 000 руб. – 80 000 000 руб.= = 72 600 000 руб.

С начала ввода в эксплуатацию Базового комплекса Нижнекамского НПЗ было незавершено строительство узла приготовления реактивного топлива в составе комплекса гидроочистки средних дистиллятов, что позволило бы выпускать более востребованное на рынке реактивное топливо (топливо для самолетной техники). Поэтому после передачи перерабатывающих мощностей Нижнекамского НПЗ в ОАО «ТАИФ-НК», возобновилась работа по строительству узла приготовления реактивного топлива, по окончании которой станет возможным выпуск реактивного топлива для самолетной техники. Также стоит отметить, что в последнее время на рынке нефтепродуктов стали возникать определенные проблемы со сбытом технического керосина.

Стоимость строительства узла приготовления реактивного топлива составляет порядка 450 млн. руб., стоимость 1 тонны технического керосина КТ-1 – 11500 руб. за тонну, реактивного топлива РТ – 14000 руб. за тонну, планируемый объем выработки реактивного топлива – 400 000 тонн в год, затраты на выпуск 1 тонны реактивного топлива – 800 руб. Определим экономическую эффективность от строительства узла приготовления реактивного топлива по формуле:

Э = (ЦН - ЦС - З) ВП – Сстр, (52)

где ЦН – цена реализации реактивного топлива,

ЦС – цена реализации технического керосина,

З – затраты на выпуск реактивного топлива,

ВП – предполагаемый объем выпуска реактивного топлива,

Сстр – затраты на строительство узла приготовления реактивного топлива.

Э = (14000 руб. – 11500 руб. – 800 руб.) 400 000 т – 450 000 000 руб. =

= 230 000 000 руб.

Современные требования к качеству дизельного топлива с каждым годом становятся все более жесткими. В настоящее время принято решение о распространении норматива Euro-4 – 50 ppm (0,005 % масс.) на все страны ЕС к концу 2004 года. На сегодняшний день в России действуют требования к качеству выпускаемого дизтоплива Euro-2, где содержание серы должно быть не более 500 ppm. Именно такое дизельное топливо сегодня выпускает НПЗ ОАО «ТАИФ-НК». С 1 января 2008 года в России вводятся в действие технические нормативы Euro-3, где содержание серы регламентируется не более 350 ppm. А с 1 января 2012 года в России будут действовать требования Euro-4, где содержание серы будет не более 50 ррm. Очевидно, что назрела необходимость реконструкции установки гидроочистки, с возможностью, после модернизации, выпуска дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы.