Руководство производственных организаций должно решить, вкладывать ли капитал в высокоточное оборудование или в систему для координации контактов между поставщиком и потребителем.

Решая вопрос о том, какие направления для капиталовложений выбрать, высшее руководство учитывает продолжительность отдачи, то есть то время, через которое станет очевидной прибыль от рентабельности, снижении риска и технологиях для реального бизнеса. Следовательно, будет труднее оправдать инвестиции в информационные технологии, которые характеризуются большей продолжительностью отдачи, например развитие инфраструктуры.

Таким образом, в данном разделе дипломной работы предпримем попытку оценить насколько эффективным будет являться внедрение на предприятии автоматизированного рабочего места финансиста-аналитика, приоритетным направлением в работе АРМ будет отводиться оценке финансового состояния предприятия.

Анализ эффективности внедрения АРМ сводится к анализу внедрения информационных технологий финансового анализа деятельности предприятия, т. к. техническая, методическая и информационная база уже имеются. Методика анализа, его информационная база рассмотрены в разделах первом и втором дипломной работы

Определение экономической эффективности программного обеспечения основано на принципах определения экономической эффективности производства и использования в деятельности предприятия новой техники. Основными определяющими показателями экономической эффективности от разработки и использования программного обеспечения являются:

• годовой экономический эффект от использования программных средств,

• расчётный коэффициент сравнительной эффективности применения нового программного средства,

• расчётный срок окупаемости дополнительных капитальных вложений в новое программное средство /9/.

Расчёт затрат, связанных с разработкой, производством и использованием программного средства

При определении потенциального и гарантированного экономического эффекта от разработки и использования программного средства затраты учитываются следующим образом.

1. Разработка

Кр = ЗПр +Зэвм +Срн (руб.) (3.1)

Цнт = Кр * (1 + R/100) (руб.) (3.2)

1. Изготовление

Ст = ЗПоп + Зэвм + Зм + Снт + Свнт + Кпр.нт руб.) (3.3)

1. Использование

Ки = Цт + Зосв (руб.) (3.4)

С = Зпоп + Зэвм + Зпроч (руб.) (3.5)

Цт = Ст * (1 + R/100) (руб.) (3.6)

где Кр – капитальные затраты на разработку программного средства,

ЗПр – затраты на заработную плату разработчиков программного средства,

Зэвм – затраты, связанные с использованием ЭВМ,

Снр – накладные расходы при разработке программного средства,

Зпоп – затраты на заработную плату операторов,

Ст – себестоимость тиражирования программного средства,

Зм – затраты на материалы,

Снт – накладные расходы на тиражирование программного средства,

Свн.т – внепроизводственные расходы при тиражировании программного средства,

R – плановая рентабельность, %,

Ки – капитальные затраты, возникающие при использовании программного средства,

Цнт, Цт – оптимальная цена программного средства,

Кпр.нт – приведённые затраты на приобретение программных средств для тиражирования,

Зосв – затраты, связанные с освоением программных средств,

Зпроч – прочие затраты (они равны примерно 5% от Зпоп),

Если программное средство разрабатывается и используется внутри организации, тогда:

Ки = Кр + Зосв (руб.) (3.7)

Расчёт составляющих затрат

Затраты на заработную плату разработчикам программного средства рассчитываются в соответствии с выражением:

ЗПр = tр * Зчас (1 + Нд) (1 + Нс) (руб.) (3.8)

где tр – трудоёмкость разработки программы, час,

Зчас – среднечасовая заработная плата программиста,

Нд – коэффициент, указывающий дополнительную заработную плату (0,1),

Нс – норма отчислений на социальное страхование.

Трудоёмкость решения задачи на ЭВМ с помощью программного средства:

t_реш = t_и + t_п + t_эвм + t _др + t_до (часы) (3.9)

где t_и - затраты времени на изучение задачи, часы,

t_п - затраты времени на подготовку исходных данных, часы,

t_эвм - затраты времени на решение задачи на ЭВМ, часы,

t _др - затраты времени на подготовку документации, часы,

t_до – затраты времени на печать и редактирование отчёта, часы.

Затраты, связанные с использованием ЭВМ на этапах разработки и использования программного средства:

Зэвм = Цчм * tм (руб.) (3.10)

Цчм – цена одного часа времени работы на ЭВМ, руб.

tм – время работы ЭВМ для решения задачи при отладке, часы.

Затраты на освоение программного средства:

Зосв = Зу + ЗПоп + Зэвм (руб.) (3.11)

где Зу – затраты на оплату услуг, руб.

Зэвм – затраты, связанные с использованием ЭВМ, руб.

ЗПоп – затраты на заработную плату операторов, руб.

ЗПоп = Зчас * t_обуч (1+Нд) (1+Нс) (руб.) (3.12)

Зу = Цу

Зэвм = Цчм * t_обуч (руб.) (3.13)

где t_обуч – машинное время, затраченное на обучение, час

Цу – цена услуг поставщика программного обеспечения, руб.

Расчёт затрат, связанных с базовым вариантом

Базовым вариантом, использовавшимся в организации до внедрения разработанного программного средства, может быть как использование другого, менее совершенного программного средства, так и ручной (безмашинный) вариант расчётов или решения задач.

Затраты на решение задачи, производимое вручную:

Зруч = ЗПоп + Зпр (руб.) (3.14)

Зпр – прочие расходы, составляют 5–10% от ЗПоп.

Заработная плата операторов определяется в соответствии с выражением:

Зпоп = Зчас * tр (1 + Нд) (1 + Нс) (руб.) (3.15)

tр – трудоёмкость затрат для решения задачи, час

tр = t_и + t_п + t_реш + t _др + t_до (3.16)

t_и - затраты времени на изучение задачи, час.

t_п - затраты времени на подготовку исходных данных, час.

t_реш – затраты времени на решение задачи, час.

t _др - затраты времени на подготовку документации, час.

t_до – затраты времени на печать и редактирование отчёта, час.

Цель внедрения программных средств: создание автоматизированного рабочего места финансиста-аналитика, ускорение решения задач, избавление от сверхурочных, уменьшение затрат на заработную плату.

Базовый вариант: безмашинное решение задач (то есть ручной вариант).

Единица измерения работ: время в часах.

Планируемые источники экономии: уменьшение количества операторов, сокращение времени на проведение расчетов, сокращение затрат на заработную плату (в частности, за счёт избавления от сверхурочных).

Расчёт затрат на разработку программных средств

В данном случае для реализации работ выбран следующий календарный график (см. таблицу 16).

В себестоимость разработки программных средств включаются затраты:

• основная заработная плата,

• дополнительная заработная плата,

• единый социальный налог,

• стоимость материалов, покупных изделий и полуфабрикатов,

• прочие расходы,

– накладные расходы.

Таблица 3.1. Календарный график выполнения работ по разработке ЭИС финансового анализа

№ n/n	Этапы	Виды работ	Исполнитель	Длительность работы, дни
				Январь	Февраль	Март
				17 раб. дн.	21 раб. дн.	22 раб. дн.
1	Разработка технико-экономического задания	Изучение объекта автоматизации, выделение функций, которые необходимо автоматизировать	Экономист-аналитик	5
2	Ознакомительный	Проработка литературы, ознакомление с правилами формирования бухгалтерских отчетностей	Экономист-аналитик	5
3	Подготовительный	Составление основных баз данных, алгоритма программы	Экономист-аналитик	7
4	Машинное моделирование	Разработка, отладка и тестирование программы	Программист		21	15
5	Расчетный	Проведение расчетов по фактическим данным	Экономист-аналитик		10	10
6	Заключительный	Формирование отчетностей по итогам проводимых работ	Экономист-аналитик			10

Основная и дополнительная заработная плата.

Размер дополнительной заработной платы сотрудников определяется в процентах от основной. Обычно дополнительная заработная плата составляет 10–12% от основной заработной платы. Расчет расходов на оплату труда исполнителей проекта представлен в таблице 3.2.

Единый социальный налог

На эту статью относятся отчисления на оплату перерывов в работе по временной нетрудоспособности. Единый социальный налог составляет 26,4% от величины основной заработной платы.

Зсн = Зосн * 0,264 = 5932,66 руб.

Таблица 3.3. Определение затрат на материалы, покупные изделия и полуфабрикаты.

Транспортные расходы учитываются здесь же и составляют 5% итоговой суммы, т.е. 1758,5 руб.

Затраты на материалы и покупные изделия равны:

З_м = 35300 +1765 = 37065 руб.

Накладные расходы

Нормативные накладные расходы равны 40% от суммы основной и дополнительной заработной платы:

Зн = (Зосн + Здоп) * 0,4 = 18228,84* 0,4 = 7291,54 руб.

Прочие расходы

Сумма прочих расходов рассчитывается следующим образом:

Прочие расходы = время для разработки и отладки программного средства на ЭВМ * себестоимость 1 часа машинного времени + потребляемая мощность * стоимость 1 КВт-час электроэнергии * время для разработки и отладки программного средства на ЭВМ

Время для разработки и отладки программного средства на ЭВМ = Количество дней работы * Продолжительность рабочего дня

Новое программное обеспечение не приобреталось. Затраты на освоение программного средства также нулевые.

Прочие расходы = 36*8*5 + 0,25*1,15*36*8 = 1522,8 (руб.)

Таблица 3.4. Итоговая таблица сметы затрат

Цена программного продукта

Рассчитаем цену программного продукта с учетом плановой рентабельности 25%:

Ц = 70040,84 * (1 + 25 / 100) = 87551,05 руб.

Расчет себестоимости

1. Трудоёмкость автоматизированного решения задачи:

• Ввод данных на ЭВМ (0,05 часа)

• Подготовка дополнительных данных (0,2 часа)

• Ввод дополнительных данных (0,09 часа)

• Время на получение решения (0)

• Оформление отчётов (0,6 часа).

t_реш = 0,94 чел.-час

Расчёт себестоимости использования программного средства представлен в таблицах 3.5 и 3.6

Таблица 3.5. Оплата труда пользователей программных средств

Должность	Количество	Заработная плата в месяц, руб.	Часовая ставка, руб.
бухгалтер	1	4000	25,00
финансист	1	4200	26,25
Итоги:	2	8200
Средняя часовая ставка (ЗПчс)			25,63

Таблица 3.6. Себестоимость автоматизированных расчетов

Наименование статьи расходов	Способ расчета		Сумма, руб.
Основная заработная плата	tреш * Колич.работников * ЗПчс		48,18
Дополнительная заработная плата	0,1 * ЗПосн.		4,82
Единый социальный налог	26,4% * ЗПосн.		17,25
Прочие расходы (tм = 1 ч)	tм * Мощность * Стоимость 1 кВт-час		0,29
Общая сумма затрат (Са)			70,53

Трудоёмкость решения задачи безмашинным способом (вручную):

• Ознакомление с исходными данными (0,3 часа)

• Обработка дополнительных данных (2 час)

• Время на получение решения и оформление отчётов (4 часа).

t = 6,3 чел.-час