162724 (Финансовое планирование в организации ООО "Пегас-Турист"), страница 13
Описание файла
Документ из архива "Финансовое планирование в организации ООО "Пегас-Турист"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162724"
Текст 13 страницы из документа "162724"
Планирование должно осуществляться по строгому регламенту, использовать расчеты многих количественных показателей.
Для того, чтобы план был реальным и не содержал невыполнимых пунктов используется система бюджетов, которая помогает, рассчитать насколько ООО «Пегас-Турист» готово к выполнению данного проекта, а потом проанализировать, достигло ли предприятие намеченных целей, если нет, то можно определить какие причины повлияли на это. Все это решается с помощью финансово-экономических показателей, которые являются неотъемлемой частью бюджетирования.
Предложенная методология бюджетирования предназначена для организации системы анализа и планирования денежных потоков, основанной на разработке и контроле выполнения системы бюджетов ООО «Пегас-Турист». Она позволит установить текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием средств.
Внедрение системы бюджетного планирования является эффективным средством снижения рисков на деятельность ООО «Пегас-Турист».
Эффективность процедуры бюджетирования в ООО «Пегас-Турист» значительно повысится при внедрении комплексной автоматизированной системы бюджетного планирования деятельности предприятия (на базе компьютерной локальной сети), что позволит оперативно получать информацию о выполнении бюджетов и, соответственно, вносить необходимые коррективы в бюджеты с целью повышения эффективности оперативного управления финансовыми ресурсами предприятия.
Опыт практической разработки бюджетов показал, что действенность предлагаемой системы повышается благодаря применению регламентов бюджетирования в виде предложенного положения о бюджетировании.
Список использованной литературы
-
Конституция Российской Федерации.
-
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями);
-
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изменениями и дополнениями);
-
Налоговый Кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19.07.2009) и часть вторая от 5 августа 2001 г. № 117-ФЗ (ред. от 27.09.2009).
-
Трудовой Кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, № 1 (ч. 1).
-
Федеральный закон Российской Федерации от 18 июля 2009 г. № 190-ФЗ "О кредитной кооперации".
-
Федеральный закон от 23.12.2003 № 185-ФЗ "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (принят ГД ФС РФ 28.11.2003) // Собрание законодательства РФ, 29.12.2003, № 52 (часть I).
-
Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 02.07.2005) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (принят ГД ФС РФ 13.07.2001) // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, № 33 (часть I).
-
Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
-
Федеральный закон от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (с изм. от 08.12.2003 г., 18.12.2006 г.);
-
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н;
-
Приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изм. и доп. от 31 декабря 2004 г., 18 сентября 2006 г.);
-
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н;
-
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н;
-
МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств»
-
Аверчев И.В., Международные стандарты финансовой отчетности в задачах и примерах/ И.В. Аверчев. – М.: Эксмо, 2007. – 400 с. – (Справочник: руководителю и главному бухгалтеру);
-
Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2007.
-
Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. Учебное пособие - М: «Дело и Сервис», 2003. – С.86
-
Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/[Е.И. Бородина и др.]; под ред. О.В. Ефимовой и М.В. Мельник. – 3-е изд., испр. и доп. – Москва: Омега-Л, 2007. – 451 с.: табл. – (Высшее финансовое образование);
-
Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник для ВУЗов. 3-е издание. – М.: Финансы и статистика, 2003.
-
Белов В.А. Денежные обязательства. - М.: Центр ЮнИнфоР, 2005.
-
Белоглазова Г.Н. Денежное обращение и банки. - М.: Финансы и
статистика, 2004. -
Бланк И.А. Управление денежными потоками. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2004, с.671.
-
Бланк И.А., Основы финансового менеджмента: В 2 т. – Т.2. – 3-е изд., стер. – Киев: Эльга: Ника-Центр, 2006. – 618 с.
-
Бойделл Т. Как улучшить управление организацией. М.: Экономика, 2005.
-
Боровиков В.И.. Денежное обращение, кредит и финансы. — М.:
Центр, 2003. -
Бочаров В.В., Комплексный финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2005. – 432 с.: ил. – (Серия «Академия финансов»)
-
Бочаров В.В., Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2008. – 240 с.: ил. – (Серия «Краткий курс»);
-
Бреддик У. Менеджмент в организации. М.: Финансы и статистика, 2003.
-
Бригхэм Ю.Ф., Гапенски Л. Финансовый менеджмент, СПб: Питер, 2004.
-
Булавина Л., Пипко В., Гаглазов М. Денежные средства и расчеты:
учет, анализ, аудит.-М.: Феникс, 2003. -
Бурлачков В.К. Денежная теория и динамичная экономика: выводы
для России. - М.: Эдиториал УРСС, 2004. -
Володина Н.В., Анализ движения денежных средств. М., 2007
-
Галицкая С.В. Денежное обращение. Кредит. Финансы. - М.: Международные отношения, 2004.
-
Гмошинский В.Г. Прогнозные возможности маркетинга. // Приборы и системы управления - 2004. - № 1.
-
Грибанова Н. И., Солодков В. Т. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия. Иркутск: Изд-во Иркутского университета, 2004.
-
Деревянко О.В. Экономическое содержание внутрифирменного финансового планирования и контроля, их место в системе финансового менеджмента // Вестник ОГУ, №4-2007
-
Долбунов А.А. Маркетинговая концепция управления предприятием. - М.: ПРИОР, 2003.
-
Дробозинов Л.А. Теория финансов. М.: Финансы и статистика, 2005.
-
Дудченко В. Маркетинговое управление. // Деловая жизнь. - 2005. - № 3.
-
Езерская О., Как не захлебнуться в водовороте денежных потоков? // «Консультант», №7, апрель 2007 г.
-
Елисова И.Н. Кассовые операции. М.: Главбух, 2006.
-
Елфимов Г. Маркетинг - рыночная организация микроэкономики. // Ориентир. - 2004. - № 1, № 2.
-
Жарылгасова Б.Т., Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами, «Консультант бухгалтера», №8, август 2006 г.
-
Завьялов П. Конкурентоспособность и маркетинг. // Российский экономический журнал. - 2005. - № 12.
-
Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н., Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 624 с.
-
Капустин В.Н. Планирование ресурсов производства – новый “русский хит” для менеджеров. (Что это такое, почему нужно этому учиться и как это внедрить). М.: ИНФРА-М, 2004.
-
Кизилов, Карасева М.Н. Учет денежных средств. М.: Экономика, 2006.
-
Кириченко Т.В., Финансовый менеджмент: Учебное пособие/Под ред. А.А. Комзолова. – М.: Издательско-торговая компания «Дашков и Ко », 2007. – 626 с.
-
Ковалев А.И. Управление финансами. Москва: Финансы и статистика, 2005.
-
Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Экономика. 2004.
-
Ковалев В.В., Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практ. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 336 с.
-
Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: учебник. М.: ИНФРА-М, 2007.
-
Козлов В.К., Уваров С.А., Щербаков В.В. Содержание и организация коммерческой деятельности. - М.: Финансы, 2004.
-
Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции, методы, М.: Финансы, 2004, с. 100.
-
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2002. – Стр. 345.
-
Леонтьев В.Е., Бочаров В.В., Радковская Н.П., Финансовый менеджмент: Учебник – М.: «ООО «Издательство Элит» - 2005» - 560 с.;
-
Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 496 с.
-
Организация, планирование и управление производством: Учеб. пособие / Под общ. ред. Б.Н. Родионова. - М.: Машиностроение, 2009. - 328 с.
-
Палий В.Ф. Основы калькулирования. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 288 с.
-
Пожидаева Т.А., Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. – М.: КНОРУС, 2007. – 320 с.;
-
Попов В.М., Ляпунов С.И., Воронова Т.А. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. - М.: Финансы и статистика, 2003.
-
Репин В.В. Управление финансами предприятия: ключевые проблемы // Консультант, №4, 2005, с.12.
-
Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. - М.: Дело, 2005. - 352 с.
-
Сорокина Е.В. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. — М.: Финансы и статистика, 2003.
-
Сорокина Е.М., Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 176 с.: ил.;
-
Управление использованием капитала / И.А. Бланк. – 2-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2008. – 656 с. – (Библиотека финансового менеджера; вып. 5)
-
Хруцкий В. Е., Гамаюнов В. В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. М.: Финансы и статистика, 2006
Приложение
Год: 2008
Единица измерения: тыс. руб.
Бухгалтерский баланс
АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
Нематериальные активы | 110 | 2911 | 2388 | ||||
Основные средства | 120 | 333551 | 423784 | ||||
Незавершенное строительство | 130 | 140687 | 620152 | ||||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 13107 | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 142875 | 24945 | ||||
Отложенные налоговые активы | 145 | 2451 | 2377 | ||||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||
ИТОГО по разделу I | 190 | 622475 | 1086753 | ||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
Запасы | 210 | 323085 | 482260 | ||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 263414 | 381653 | ||||
животные на выращивании и откорме | 212 | ||||||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 4582 | 7078 | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 29211 | 9730 | ||||
товары отгруженные | 215 | ||||||
расходы будущих периодов | 216 | 25878 | 83799 | ||||
прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 44938 | 35184 | ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 638251 | 1221738 | ||||
покупатели и заказчики | 241 | 379056 | 936712 | ||||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 600940 | 584408 | ||||
Денежные средства | 260 | 192293 | 145194 | ||||
Прочие оборотные активы | 270 | 1245 | 1245 | ||||
ИТОГО по разделу II | 290 | 1800752 | 2470028 | ||||
БАЛАНС | 300 | 2423227 | 3556781 | ||||
ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
Уставный капитал | 410 | 134488 | 134488 | ||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
Добавочный капитал | 420 | 36983 | 36983 | ||||
Резервный капитал | 430 | 20211 | 20211 | ||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 20211 | 20211 | ||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||||||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 1861494 | 2348670 | ||||
ИТОГО по разделу III | 490 | 2053176 | 2540352 | ||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
Займы и кредиты | 510 | 0 | 374997 | ||||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 41980 | 55702 | ||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 41980 | 430699 | ||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
Займы и кредиты | 610 | 0 | 107572 | ||||
Кредиторская задолженность | 620 | 327728 | 477770 | ||||
поставщики и подрядчики | 621 | 183323 | 389857 | ||||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 36556 | 56951 | ||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 12660 | 12449 | ||||
задолженность по налогам и сборам | 624 | 87497 | 13309 | ||||
прочие кредиторы | 625 | 7691 | 5206 | ||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 343 | 388 | ||||
Доходы будущих периодов | 640 | ||||||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||||
ИТОГО по разделу V | 690 | 328071 | 585730 | ||||
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 2423227 | 3556781 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
Арендованные основные средства | 910 | 0 | 4700 |
в том числе по лизингу | 911 | 0 | 0 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | 899 | 1516 |
Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 15506 | 11266 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | 92000 | 105095 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 501089 | 4798876 |
Износ жилищного фонда | 970 | 2724 | 2771 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
МПЗ со сроком полезного использования свыше 12 месяцев | 990 | 21104 | 22963 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 5383534 | 4579940 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (3960906) | (3245792) |
Валовая прибыль | 029 | 1422628 | 1334148 |
Коммерческие расходы | 030 | (203257) | (166990) |
Управленческие расходы | 040 | (441738) | (387935) |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 777633 | 779223 |
Прочие доходы и расходы | |||
Проценты к получению | 060 | 28436 | 29451 |
Проценты к уплате | 070 | (72) | 0 |
Доходы от участия в других организациях | 080 | 0 | 0 |
Прочие операционные доходы | 090 | 197867 | 274778 |
Прочие операционные расходы | 100 | (316815) | (381130) |
Внереализационные доходы | 120 | ||
Внереализационные расходы | 130 | ||
Прибыль до налогообложения | 140 | 687099 | 702322 |
Отложенные налоговые активы | 141 | (74) | (74) |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | (13721) | (7141) |
Текущий налог на прибыль | 150 | (182662) | (190012) |
налог на прибыль прошлых лет | 180 | (735) | (106) |
Налоговые санкции по налогу на прибыль | 181 | 0 | 0 |
Чистая прибыль отчетного периода | 190 | 489907 | 504989 |
СПРАВОЧНО. | 200 | 31554 | 28671 |
Базовая прибыль на акцию | 201 | 1 | 2 |
Разводненная прибыль на акцию | 202 | 1 |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
прибыль | убыток | прибыль | убыток | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 210 | 9 | 435 | 0 | 864 |
Прибыль (убыток) прошлых лет | 220 | 1409 | 368 | 1162 | 297 |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 230 | - | 0 | 71 | 0 |
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | 21580 | 32071 | 10865 | 10956 |
Отчисления в оценочные резервы | 250 | Х | 0 | Х | 0 |
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 260 | 419 | 410 | 288 | 0 |
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА