160237 (Аналіз виконання і планування місцевих бюджетів), страница 6

По оплаті за оренду майнових комплексів, що знаходяться у комунальній власності надійшло 23,2 млн.грн. або 123,3% до планових показників затверджених місцевими радами (18,8 млн.грн.), що більше за надходження 2007 року майже на 1,6 млн.грн. Показники щодо надходження державного мита (9,6 млн.грн.) виконано на 82,1%.

Доходи спеціального фонду та бюджету розвитку (без урахування трансфертів) виконано на 109,1 % при плані затвердженому місцевими радами з урахуванням змін 258,3 млн.грн. надійшло 289,6 млн.грн., що на 48,0 млн.грн більш ніж у 2007 році (241,6 млн.грн).

Із 10 доходних джерел спеціального фонду затверджений план виконано по 7 джерелах. Менше затверджених сум надійшло коштів від надходжень по продажу землі (план 11,8 млн.грн, надійшло 10,7 млн.грн.), але у порівнянні з минулим роком сума надходжень збільшилась на 1,0 млн.грн., від збору за забруднення навколишнього природного середовища (план 10,3 млн.грн., надійшло 9,7 млн.грн. ) та по цільових фондах утворених органами місцевого самоврядування (план 41,1 млн.грн., надійшло 25,5 млн.грн.)

Збільшились, у порівнянні з минулим роком, надходження коштів по податку з власників транспортних засобів майже на 10,5 млн.грн, що насамперед пов’язано зі збільшенням кількості автомобілів на дорогах області.

До бюджету розвитку (без урахування коштів одержаних із загального фонду бюджету до спеціального фонду - бюджету розвитку) за 2008 рік надійшло 72,1 млн.грн., що становить 101,6% до планових показників затверджених місцевими радами (70,9 млн.грн.), при цьому в порівнянні з 2007 роком на 11,1 млн.грн. зменшились надходження до бюджету розвитку коштів від приватизації комунального майна. хоча при плані 59,1 млн.грн надійшло 61,4 млн.грн., що становить 103,9%. Основною причиною зменшення даного виду надходжень протягом 2008 року стало те, що у 2007 році було приватизовано крупні об’єкти, що знаходяться у комунальній власності територіальних громад, сіл, селищ, міст області.

Не забезпечено виконання планових показників по платі за спеціальне використання лісових ресурсів державного значення (план 438,0 тис.грн., надійшло 386,5 тис.грн, недоотримано 51,5 тис.грн.), збору за спеціальне використання водних ресурсів загальнодержавного значення ( план 13,1 млн.грн., надійшло 9,1 млн.грн., недоотримано 4,0 млн.грн. ) вивізному миту (план 36,4 млн.грн., надійшло 5,2 млн.грн., недоотримано 31,2 млн.грн.). Виконання річних планових показників доходів Державного бюджету, за рахунок яких перераховується дотація вирівнювання забезпечено завдяки суттєвому зменшенню відшкодування податку на додану вартість. У порівнянні з минулим роком податку на додану вартість відшкодовано менше на 415,5 млн.грн або в 2,6 рази.

Із 34 місцевих бюджетів області плани надходжень власних та закріплених доходів, затверджені місцевими радами на 2008 рік, не виконані в 4 містах ( Харків, Куп’янськ, Лозова, та Чугуїв) та по Великобурлуцькому району. За 2007 рік не виконали цей показник 5 міст, 8 районів та обласний бюджет.

Податковий борг на 01.12.08р. до бюджетів усіх рівнів становить 222,4 млн.грн., в т.ч. до місцевих бюджетів 42,8 млн.грн. Станом на 01.01.08р. він складав відповідно змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2008 рік" – відповідно 146,3 млн.грн. та 40,2 млн.грн. (в умовах оподаткування 2008р.), тобто збільшився на 76,1 млн.грн до бюджетів всіх рівнів (за рахунок донарахованих сум по результатах перевірок) та до місцевих бюджетів на 2,6 млн.грн.

Із загальної суми доходів перераховано перевищення доходів над видатками до державного бюджету 88,0 млн.грн. (м. Харків).

Із врахуванням перерахування до державного бюджету належних йому сум, ресурси бюджету області за 2008 рік склали 2762,9 млн.грн., що на 26,5 відсотка, або 578,5 млн.грн. більше минулого року.

При формуванні видаткової частини в бюджеті області планується спеціальний фонд: до нього зараховуються надходження податку з власників транспортних засобів, які спрямовуються на будівництво і ремонт доріг, відрахування до фондів охорони навколишнього середовища, надходження коштів від відшкодування втрат сільськогосподарського і лісогосподарського виробництва, надходження спеціальних коштів бюджетних установ та інші доходи, які мають цільове призначення.

Інформація про виконання видаткової частини бюджету Харківської області в 2006-2008 рр. наведена в Додатку К.

Як свідчать дані, наведені в Додатку К, основними напрямками витрачання бюджетних коштів Харківської області є витрати на соціально-культурну сферу, соціальний захист та соціальне забезпечення, житлово-комунальне господарство. На ці програми спрямовується понад 80 відсотків всіх видатків.

Не дивлячись на важливу роль цієї групи видатків в соціально-економічних процесах, кількісні характеристики бюджетних видатків на ці цілі далеко від оптимальних, особливо в сфері освіти та охорони здоров'я.

Більше того, плани, що затверджені бюджетом по цих видатках не виконуються, а при їх плануванні враховується далеко не повна потреба в витратах на соціально-культурну сферу. Про це свідчать дані наведені в Додатку К.

Внаслідок проведення упорядкування мережі закладів охорони здоров'я, перепрофілювання установ та розмежування видатків між бюджетами проведені наступні зміни по мережі, штатах і контингентах: протягом 2006 року закрито 5 дільничих лікарень, 25 - перепрофілювано в амбулаторії сімейного лікаря, 2 спеціалізовані диспансери обласного підпорядкування перепрофілювані в лікарні, було закрито 19 фельдшерсько-акушерських пункти, а 48 перепрофілювано в амбулаторії сімейного лікаря, закрито 1 центр здоров'я в Куп'янькому районі, реорганізовано 15 централізованих бухгалтерій при рай лікарнях, яких залишилось 5.

Виконання бюджету в 2008 році здійснювалося відповідно до пріоритетів, визначених Основними напрямами бюджетної політики на 2008 рік, схвалених постановою Верховної Ради України від 24 червня 2007 року № 1854.

Таблиця 2.2

Виконання бюджету по видатках Харківської області (зведений бюджет)

Видатки зведеного бюджету області (з урахуванням кредитування) проведені у сумі 2949,3 млн.грн. або 93,4% до показників, затверджених місцевими радами на рік з урахуванням змін, що на 23,9% або 568,2 млн грн.. перевищує відповідний показник 2007 року.

Видатки загального фонду зведеного бюджету (з урахуванням кредитування) по області виконані в сумі 2430,8 млн.грн. при уточнених річних призначеннях з урахуванням змін 2527,6 млн.грн. або 96,2%. В порівнянні з 2007 роком видатки загального фонду бюджету області збільшились на 19,1% або 389,9 млн.грн. Розглянемо також структуру загального фонду обласного бюджету на 2009 рік, яка наведена в Додатку З.

Видатки спеціального фонду зведеного бюджету (з урахуванням кредитування) по області виконані в сумі 518,4 млн.грн. при уточнених річних призначеннях з урахуванням змін 629,2 млн.грн. або 82,4%. В порівнянні з 2007 роком видатки спеціального фонду бюджету області збільшились на 52,4% або 178,2 млн.грн. Структура видатків спеціального фонду за 2009 рік наведена у Додатку Л.

Соціальну спрямованість бюджету, що є однією із важливих складових бюджетної політики, характеризує вагома частка видатків соціального спрямування, яка у зведеному бюджеті становила 54,5%. Видатки соціального спрямування у 2008 році збільшилися порівняно з 2007 роком на 504 млн.грн., або на 45,7%, та становили 1607,1 млн.грн. Видатки на соціальні цілі в Харківській області на 2006-2008 роки наведені в Додатку В, а також показані графіки побудови видатків, за допомогою яких можна прослідкувати тенденцію до зростання видаткової частини. ( Додаток Д).

Зокрема, видатки на соціальний захист та соціальне забезпечення становили 83,9 млн.грн., що на 19,7 млн.грн. більше, ніж в 2007 році, на освіту, відповідно, 776,7 млн.грн. та на 270,4 млн.грн. більше, на охорону здоров’я – 620,7 млн.грн. та на 180,5 млн.грн., на духовний та фізичний розвиток – 125,8млн. грн. та на 33,3 млн.грн. більше.

Капітальні видатки зведеного бюджету становили 419,1млн.грн. проти 563,7 млн.грн у попередньому році. При цьому, у 2008 році питома вага капітальних видатків у загальній сумі видатків становила 14,2%.

Наявні ресурси області спрямовувалися на такі важливі соціальні видатки, як, зокрема, на виплату заробітної плати працівникам бюджетних установ, проведення на соціальний захист населення, придбання медикаментів та перев’язувальних матеріалів, забезпечення продуктами харчування.

Виконання видатків загального фонду області в розрізі захищених статей становило за рік склало 2185723,6 тис.грн., з них :

оплата праці працівників бюджетних установ – 872453,4 тис.грн., що на 294311,3тис.грн. більше, ніж у 2007 році;

нарахування на заробітну плату – 322904,5 тис.грн., що на 109721тис.грн. більше, ніж у 2007 році;

медикаменти та перев’язувальні матеріали -45489,6 тис.грн., що на 10212,8тис.грн. більше, ніж у 2007 році;

продукти харчування – 78368,6 тис.грн., що на 30411тис.грн. більше, ніж у 2007 році;

виплата процентів (доходу ) за зобов’язаннями – 6321,4 тис.грн., що на 5896,7тис.грн. більше, ніж у 2004 році;

поточні трансферти органам державного управління інших рівнів – 509043 тис.грн., що на 304616,1тис.грн. більше, ніж у 2007 році;

поточні трансферти населенню – 351143,1 тис.грн., що на 27507,7тис.грн. більше, ніж у 2007 році.

Обсяг обласного бюджету на 2009 рік визначено в сумі 1356,8 млн.грн., проти доведеного Міністерством фінансів України 1299,7 млн.грн., тобто більше на 57,1 млн.грн., а саме за рахунок збільшення загального фонду на 4,9 млн.грн. та спеціального фонду на 52,2 млн.грн. При цьому, загальний фонд складе 1143,9 млн.грн., в т.ч. доходи, що враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів 394,3 млн.грн., доходи, що не враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів 2,4 млн.грн., доходи спеціального фонду 114,7 млн.грн., дотація вирівнювання з Державного бюджету обласному 151,3 млн.грн., додаткова дотація з Державного бюджету на зменшення фактичних диспропорцій мережі між місцевими бюджетами через нерівномірність мережі бюджетних установ 9,9 млн.грн., цільові субвенції з Державного бюджету загального та спеціального фонду - 684,1 млн.грн.

З загального обсягу податків і зборів, які будуть мобілізовані у 2009 році на території області до всіх рівнів бюджетів (понад 7,5 мрлд.грн.) до зведеного бюджету області буде зараховано 3,3 млрд.грн., в тому числі до обласного бюджету 1,4 млрд.грн.

Надходження власних та закріплених доходів, зборів та інших відрахувань до обласного бюджету складуть 511,4 млн.грн., в т.ч. до загального фонду - 396,7 млн.грн., до спеціального - 114,7 млн.грн.

Органи місцевого самоврядування. В бюджетах на 2008 рік місцевими радами області затверджені видатки загального та спеціального фондів на утримання апаратів рад області та їх виконкомів – 126878,2 тис.грн., виконано за 2008 рік – 124379,2 тис.грн. або 98 відсотків. По фонду оплати праці затверджено на рік – 66277,2 тис.грн., виконано – 65762,1 тис.грн. або 99,2 відсотка.

Видатки загального фонду місцевих бюджетів. Кошторисні призначення на 2008 рік з урахуванням змін по загальному фонду склали 124343,3 тис.грн., виконано за рік – 122184,1 тис.грн. або 98,3 відсотка. По фонду оплати праці на рік затверджені видатки з урахуванням змін 65214,4 тис.грн., виконано за рік – 64723,6 тис.грн. або 99,3 відсотка.

Середньомісячна заробітна плата працівників місцевого самоврядування області у звітному періоді склала 743,6 грн.

Розглянемо графік виконання бюджету по видатках (Рис. 2.3).