Эк. маш. пр. (Кр.) (курс лекций для студентов технических специальностей), страница 11

В объем капитальных работ входит стоимость всех видов строительных работ, работ по монтажу оборудованию, стоимость оборудования, которое предусмотрено в сметах и планах на строительство, а также затраты на проектно-изыскательские, буровые и другие виды работ.

План закупок (материально-техническое снабжение).

В этом разделе определяются потребность в основных материально-технических ресурсах и источники их получения (основные поставщики, поставки по долгосрочным договорам, производственная кооперация и др.). Разработке плана материально-технического снабжения должно предшествовать формирование научно разработанных норм расхода материальных ресурсов, а также мероприятий по их экономии.

План по труду и кадрам

В этом разделе содержится анализ динамики производительности труда и рассчитывается перспективный рост производительности труда, а также показатели по трудоемкости. Кроме этого рассчитывается среднечасовая выработка на одного рабочего. При планировании производительности труда учитывается влияние ряда факторов: структурных сдвигов в производстве (изменение удельного веса отдельных видов продукции в общем объеме производства), внедрение новых технологий, механизация ручного труда, совершенствование управления и организации производства и труда, изменение объемов производства и др.

На этом основании определяется потребность в трудовых ресурсах, намечаются источники набора дополнительных трудовых ресурсов и методы повышения квалификации персонала, работающего на предприятии. Здесь же рассчитывается фонд оплаты труда при повременной оплате или определяются нормативы для расчета заработной платы при других формах оплаты труда.

План по себестоимости, прибыли и рентабельности производства включает в себя определение всех затрат на производство и реализацию продукции в стоимостном выражении, в расчете на единицу продукции. Сопоставление затрат в планируемом периоде с выручкой от реализации продукции в этом же году позволяет определить экономическую эффективность работы предприятия в плановом периоде. Для этого необходимо: определить размеры плановой прибыли, составить калькуляцию себестоимости по каждому виду изготавливаемой продукции, определить уровень рентабельности продукции и всего производства, учесть возможное сокращение затрат на производство продукции, установить экономически обоснованный уровень издержек производства, выявить нецелесообразные затраты и принять меры по их ликвидации.

Плановая прибыль определяется как разность между средствами, которые планируется получить от продажи продукции и плановыми издержками на производство и реализацию продукции.

В этом же разделе приводится динамика ожидаемой прибыли и рентабельности производства по годам рассматриваемой перспективы.

План по охране окружающей среды

Этот раздел предусматривает мероприятия, имеющие экологическую направленность, в том числе мероприятия по уменьшению выбросов и сбросов вредных веществ в воздушную атмосферу и в сточные воды за счет строительства очистных сооружений, а также мероприятия по созданию и освоению малоотходных и безотходных технологических процессов.

Финансовый план предприятия.

Завершающим этапом составления среднесрочного плана является составление финансового плана (бюджета) предприятия на основе расчетов, проведенных на предыдущих этапах.

Финансовый план включает баланс доходов и расходов предприятия на каждый год планируемого периода.

Финансовый план предприятия предусматривает:

• обеспечение финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления производственно-хозяйственной деятельности, своевременного проведение мероприятий, намеченных во всех разделах годового плана;

• выявление резервов и мобилизация ресурсов для рационального использования производственных мощностей, оборотных средств, обеспечения максимальной эффективности производства, достижения высокой рентабельности и прибыли;

• определение финансовых взаимоотношений с государством (уплата налогов) и банками, осуществляющими кредитование предприятия.

В финансовом плане находят отражение: доходы и поступления средств, расходы и отчисления средств, взаимоотношения с государством, банками, инвесторами, распределение прибыли.

Результаты указанных расчетов сводятся в основном плановом документе- балансе доходов и расходов. Если при составлении баланса расходы превышают доходы, то для покрытия дефицита предусматривается привлечение заемных средств (краткосрочных или долгосрочных кредитов). Однако задачей руководства предприятия является постоянное отслеживание соотношения собственных и заемных средств.

В доходной части финансового плана учитываются:

• Денежные средства на начало планируемого периода.

• Доходы от реализации продукции.

• Внереализационные доходы.

• Кредит.

• Прочие поступления.

После этого рассчитывается сумма поступлений.

Расходная часть (выплаты) включает:

• Текущие затраты, в том числе переменные издержки, постоянные издержки.

• Капитальные вложения.

• Погашение кредита.

• Дивиденды.

После этого рассчитывается сумма выплат и рассчитывается остаток денежных средств.

Большую роль при разработке перспективного плана развития предприятия приобрели экономико-математические методы и использование современной ЭВТ. Помимо автоматизации расчетов использование ЭВМ позволяет проводить анализ различных вариантов развития предприятия при изменяющихся внешних условиях (изменение налоговой политики и таможенного законодательства, отмена или введение льгот, рыночные колебания спроса на продукцию, динамика цен и т.п.). Многовариантность плана позволяет провести его оптимизацию, т.е. из множества вариантов выбрать один, в котором достигаются оптимальные значения выбранных в качестве критериев показатели при соблюдении существующих ограничений.

Многовариантность обеспечивается изменением отдельных показателей при прочих постоянных и расчетом плана с учетом внесенных изменений.

8. Планирование производства продукции и производственная мощность предприятия

Производственная программа является основным разделом системы планирования на предприятии, поскольку выпуск промышленной продукции в соответствующем ассортименте и необходимого качества является конечной целью промышленного производства.

Показатели других разделов плана являются, в основном, производными от производственной программы. Они определяют производственные ресурсы, необходимые для достижения цели производства, установленной производственной программой:

Теперь следует определиться – что мы понимаем под производственной мощностью цеха и предприятия.

Производственная мощность цеха и предприятия определяется как максимально возможный объем производства продукции при заданных номенклатуре и ассортименте, на данном оборудовании, при оптимальном технологическом режиме работы и при полном использовании действительного фонда времени работы оборудования. Действительный фонд времени работы оборудования зависит от режима работы предприятия (цеха) и простоев оборудования в плановых ремонтах.

При определении производственной программы предприятия часто используют понятие «узкое место». «Узким местом» может быть любое производственное звено, которое в силу каких-либо технических или организационных причин ограничивает выпуск заданного объема продукции и вызывает простои на ведущих участках производства. «Узкие места» в производстве должны своевременно ликвидироваться путем разработки и внедрения эффективных организационно-технических мероприятий.

На первом этапе разработки производственной программы учитывается возможность ликвидации «узких мест» и совершенствования организации производства.

Если в результате «расшивки» узких мест не удалось достичь объема производства, диктуемого портфелем заказов, необходимо начать разработку мероприятий по наращиванию производственных мощностей предприятия.

На втором этапе исследуется возможность наращивания производственной мощности предприятия за счет собственных финансовых источников и определяется возможный дополнительный объем производства продукции. Если суммарный объем производства после этого окажется недостаточным для обеспечения портфеля заказов, то необходимо перейти к третьему этапу.

На третьем этапе разрабатывается план технического перевооружения и реконструкции предприятия. Здесь следует отметить, что необходимость в реализации этого этапа возникает не только при недостаточном объеме производства, но и при низком уровне технического развития производства, который не обеспечивает выпуск продукции, отвечающей современным требованиям к качеству, материало- и энергоемкости, себестоимости и т.д.

При разработке производственной программы следует помнить, что этот процесс начинается и заканчивается составлением баланса производственных мощностей и определением степени их использования.

Баланс производственных мощностей – это специальный баланс, который посредством системы показателей характеризует динамику производственных мощностей в зависимости от условий их воспроизводства.

В балансе производственных мощностей приводятся данные о наличных производственных мощностях на начало планового периода и оценивается из увеличение в расчетном периоде. При этом указываются конкретные источники роста этих мощностей: ввод в действие нового оборудования, модернизация оборудования, организационные мероприятия.

В балансе производственных мощностей отражается также и уменьшение производственных мощностей за счет выбытия изношенных основных производственных фондов.

При планировании и анализе производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также при составлении баланса производственных мощностей различают:

• Входную производственную мощность.

• Выходную производственную мощность.

• Среднегодовую производственную мощность.

Входная производственная мощность – это мощность на начало соответствующего планового периода. Выходная производственная мощность – это мощность на конец планового периода. Она рассчитывается как алгебраическая сумма входной мощности, новой мощности, введенной в течение данного периода, и выбывшей в том же периоде мощности.

Среднегодовая производственная мощность – это мощность, которой располагает предприятие или его структурное подразделение в среднем за год с учетом прироста и выбытия наличных мощностей.

Баланс производственной мощности может быть выражен следующей формулой:

Мвых. = Мвх. + М отм + Мтп + (-) Мном. – Мвыб. ,

Где Мвых. – производственная мощность на конец планируемого периода;

Мвх. – входная производственная мощность;

Мотм. – прирост производственной мощности в плановом периоде за счет проводимых организационно-технических мероприятий;

Мтп - прирост мощности за счет расширения, технического перевооружения и реконструкции предприятия;

Мном. – прирост или уменьшение производственной мощности в связи с изменением номенклатуры и ассортимента продукции;

Мвыб. – уменьшение производственной мощности, вызванное выбытием основных производственных фондов.

Производственная мощность и баланс производственной мощности предприятия рассчитывается в тех же единицах, в которых планируется и учитывается производство продукции.

В общем виде производственная мощность предприятия определяется в расчете на период (год) по мощности ведущих цехов или участков, агрегатов и установок основного производства с учетом проведения мероприятий по ликвидации «узких мест» и возможностей развития кооперации и специализации.

К ведущим звеньям основного производства относятся те, которые выполняют основные технологические операции по изготовлению продукции и имеют решающее значение в обеспечении выпуска готовой продукции. Выбор ведущих производственных подразделений осуществляется в зависимости от специфических особенностей производства на основе таких показателей, как объем выполняемых работ, стоимость основных производственных фондов, трудоемкость и др.

Пропускная способность остальных звеньев основного производства должна быть пропорциональна мощности ведущих подразделений. В случае наличия «узких мест» они не учитываются в расчете производственной мощности.

В соответствии с требованиями рыночной экономики, наряду с уже указанными терминами необходимо ввести также такие понятия, как: номинальная максимальная производственная мощность и достижимая нормальная производственная мощность.

Номинальная максимальная производственная мощность – это технически достижимая мощность, которая соответствует установленной мощности, гарантируемой поставщиками производственного оборудования (ее часто называют проектной или паспортной производственной мощностью).

Достижимая нормальная производственная мощность - это мощность, развиваемая при нормальных условиях работы с учетом не только производительности и количества установленного оборудования и технических условий на предприятии (отсутствие неплановых простоев оборудование, нормальное техническое обслуживание и ремонт, регламентированный режим работы и др.), но и принятой системы управления. Эта мощность должна соответствовать предполагаемой величине продаж продукции предприятия, которая устанавливается исходя из принципов концепции маркетинга, однако ее величина не может быть больше номинальной максимальной производственной мощности. Разница между этими величинами соответствует резерву производственной мощности.

Этот резерв определяется с учетом влияния положительно или отрицательно воздействующих на величину номинальной максимально достижимой производственной мощности предприятия.