Услуга: НДФЛ

Задание выполняется в напечатанном виде в формате PDF.

Решение задач

Задача 1.

В 2021 году Григорьев А.А. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За 2019 год доход Григорьева А.А., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2019 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

Задача 2.

В марте 2022 г. сотруднику ООО «Строй-Индустрия» Колинеченко С.В. были выплачены:

• заработная плата за март в сумме 43 891 руб.;
• премия, предусмотренная Положением о премировании в сумме 14 700 руб.;
• материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб.

Определить сумму НДФЛ и заработную плату сотрудника к выдаче.

Задача 3.

Расчёт НДС с реализации

Условие: Компания «ТехноМаркет» продала партию бытовой техники на сумму 1 000 000 рублей (включая НДС). Ставка НДС составляет 20%.

Задание:

• Рассчитайте сумму НДС, включённую в стоимость товара.
• Определите, какова была стоимость товаров без НДС.

Задача 4.

В налоговом периоде организация ООО «Старт» реализовала продукции на 900 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 150 000 руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 000 руб. (в том числе НДС), а оплачено – 270 000 руб. Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 400 руб. за штуку (без НДС). Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5.

Организация в 2019 году приобрела объект основных средств стоимостью 177000 руб. (в т.ч. НДС 20%). Объект предназначен для использования в операциях, не облагаемых НДС. Стоимость услуг по доставке этого оборудования составила 35 000 рублей (НДС нет, так как услуги были оказаны организацией на УСН).

Организация приняла решение продать данное оборудование в августе 2020 г. за 90 000 рублей (с учетом НДС). Остаточная стоимость к моменту продажи составила 25 000 рублей.

Задание:

1) определить первоначальную стоимость оборудования, по которой оно было принято к учету;

2) определить налоговую базу для уплаты НДС в бюджет при реализации оборудования;

3) определите сумму НДС для уплаты в бюджет;

4) составьте бухгалтерские проводки.

Задача 6.

Организация ООО «Дон» выполняет ремонтные работы по договору с иностранной организацией. Стоимость работ по договору составляет 17 000 долларов США (в том числе НДС – 2000 долларов).

Акт сдачи-приемки работ подписан в марте 2020 года. Оплата проведена в мае 2020 год на расчетный счет организации «Рассвет».

Курс доллара США на дату подписания договора составлял 70 рублей, а на дату поступления денег на расчетный счет – 72 рубля.

Выручка от реализации работ для целей исчисления НДС пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату подписания акта сдачи-приемки работ.

Задание:

1) определить сумму выручки в рублях для компании ООО «Дон»;

2) определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет со стоимости выполненных работ;

3) определите курсовую разницу;

4) составьте бухгалтерские проводки по операциям.

Задача 7.

Условие: Компания «ФармаТрейд» продает медикаменты, облагаемые по пониженной ставке НДС — 10%. Общая сумма реализации составила 500 000 рублей (включая НДС).

Задание:

• Определите сумму НДС, включённую в продажу.
• Рассчитайте стоимость товара без НДС.

Задача 8.

Условие: Компания «Альфа» за год получила доход в размере 10 000 000 рублей. Расходы компании составили 6 000 000 рублей. Ставка налога на прибыль – 20%.

Задание:

• Рассчитайте налогооблагаемую прибыль.
• Определите сумму налога на прибыль, которую компания должна уплатить в бюджет.

Задача 9.

Компания приобрела оборудование за 1 200 000 рублей. Срок его полезного использования – 5 лет, и компания применяет линейный метод амортизации. За год компания получила доход 6 000 000 рублей, а её прочие расходы составили 3 500 000 рублей. Ставка налога на прибыль – 20%.

Задание:

• Рассчитайте сумму амортизационных отчислений за год.
• Определите налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль.

Задача 10.

Условие: Пенсионер владеет земельным участком площадью 1 500 кв.м. Кадастровая стоимость участка – 3 000 000 рублей. Ставка земельного налога – 0,3%. В регионе предоставляется льгота пенсионерам, освобождающая их от налога на 600 кв.м. участка.

Задание:

• Рассчитайте налогооблагаемую площадь земельного участка.
• Определите сумму земельного налога с учётом льготы.

Законодательство РФ о налогах и сборах включает в себя

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговый кодекс состоит из ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Часть первая НК РФ регулирует ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Часть вторая НК РФ регулирует ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Официальным опубликованием федеральных законов считается ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

НК РФ исчерпывающим образом определяет участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налог – это ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Сбор – это ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Определите признаки, разделяющие понятия «налог» и «сбор»: безвозмездность, обязательность, принудительность, разрешительный характер, правопреемственность, регистрационный характер.

Составьте схему «Виды ставок» и распишите их.

Составьте схему «Способы уплаты налога» и распишите их.

В экономической литературе наряду с обязательными элементами используются и другие:

Налоговый агент ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Носитель налога ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Источник налога ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговые льготы ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Для каждого вида налога имеется источник его уплаты, т.е. полученный и выраженный в стоимостном виде доход. Приведите примеры и названия различных видов доходов. Назовите примеры налогов, источником выплаты которых являются:

а) доходы физического лица;

б) доходы юридического лица.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая система – это ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая система включает в себя:

1. _____________________________________
2. ____________________________________
3. _____________________________________
4. _____________________________________
5. ______________________________________
6. _______________________________________

Распишите принципы построения налоговой системы:

Принцип справедливости

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Принцип определенности

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Принцип удобства

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Принцип экономности

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Распишите цели налоговой политики:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая политика включает в себя:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Типы налоговой политики:

политика максимальных налогов – ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

политика разумных налогов – __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

политика высоких налогов с высоким уровнем социальных гарантий – __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

К налоговым органам, в соответствии с действующим законодательством относятся:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Составьте схему «Структура налоговых органов»

ФНС России находится в ведении _______________________________________________________

ФНС России руководствуется в своей деятельности:

1. ___________________________________________________
2. ___________________________________________________
3. ___________________________________________________
4. ___________________________________________________
5. ___________________________________________________
6. ___________________________________________________
7. ___________________________________________________

Функции ФНС России:

1. ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4. ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5. ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6. ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
7. ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
8. _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

С какой целью созданы межрегиональные инспекции ФНС России? ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Каковы задачи, стоящие перед управлениями ФНС России по субъектам РФ? __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Перечислите права налоговых органов:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Перечислите обязанности налоговых органов:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговый контроль – это ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Цели налогового контроля ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ИНН налогоплательщика – ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Камеральная налоговая проверка – это ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Камеральная проверка проводится по местонахождению ___________________________

Как часто проводится камеральная налоговая проверка?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Что такое налоговая декларация и каковы ее обязательные реквизиты?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Какие способы представления налоговых деклараций вы знаете?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Выездная налоговая проверка – ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Комплексная выездная налоговая проверка – ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тематическая выездная налоговая проверка – ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Сроки проведения выездной налоговой проверки _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

При проведении выездной налоговой проверки должностные лица налогового органа могут:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Как оформляются результаты выездной налоговой проверки? ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Какова процедура привлечения экспертов и переводчиков для проведения выездной налоговой проверки?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

В какой срок после окончания выездной налоговой проверки налоговый орган доложен составить акт?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Составить схему механизма обжалования результатов документальной налоговой проверки.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Основные классификационные признаки налога:

1. _______________________________________________________________________
2. _______________________________________________________________________
3. _______________________________________________________________________
4. _______________________________________________________________________
5. _______________________________________________________________________
6. _______________________________________________________________________
7. _______________________________________________________________________
8. _______________________________________________________________________
9. _______________________________________________________________________

Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления (принадлежности к уровням власти и управления) подразделяются на три вида (расписать):

• · ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
• · ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
• · _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Классификация налогов в РФ в зависимости от уровня установления

Задание 2

Задание выполняется в напечатанном виде в формате PDF.

Решение задач

Задача 1.

Завод производит телевизоры. В отчетном периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 27 200 руб. при себестоимости изготовления 18 500 руб. (в том числе НДС 20%). Рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 31 000 руб. (включая НДС). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 телевизоров передал подшефной школе, 30 телевизоров было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Завод также реализовал в данном налоговом периоде ранее приобретенные запчасти к телевизорам на сумму 15 млн руб., стоимость закупки которых составляла 12 млн руб. (в том числе НДС 20%).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2.

Организация реализовала товары на сумму 500 000 руб. (без учета НДС). Ставка НДС по реализации – 20%. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90 000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 390 000 руб. (в том числе НДС 20%), уплаченные поставщикам за сырье.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией за налоговый период.

Задача 3.

Исчислите налог на прибыль организаций, если:

• пеня, полученная по хозяйственному договору – 300 000 руб.;
• положительная курсовая разница – 150 000 руб.;
• выручка от реализации основных средств – 720 000 руб., амортизация реализованных основных средств – 210 000 руб., первоначальная стоимость – 540 000 руб.

Задача 4.

Налогоплательщик – резидент РФ – имеет трех несовершеннолетних детей в возрасте 2, 5 и 8 лет соответственно и состоит в браке. В текущем налоговом периоде налогоплательщиком получены следующие доходы:

• заработная плата за каждый месяц – 40 000 руб.;
• премия за июнь – 20 000 руб.;
• оплата проезда за каждый месяц – 1000 руб.;
• оплата коммунальных услуг каждый месяц – 3500 руб.;
• в мае и декабре оказана материальная помощь — 3000 руб. и 10 000 руб. соответственно;
• в апреле был получен подарок от работодателя – 5000 руб.

Определите НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период 2023г.

Задача 5.

На 1 января на балансе организации числятся следующие транспортные средства: легковой автомобиль мощностью 110 л. с., легковой автомобиль мощностью 85 л. с., катер с двигателем 40 л. с. и моторная лодка с двигателем 10 л. с. 10 февраля приобретен легковой автомобиль мощностью 95 л. с., 25 августа продан катер, 19 сентября на моторной лодке заменен двигатель на новый, мощностью 20 л. с. Ставки в субъекте РФ совпадают с НК.

Рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача 6.

Физическое лицо – член союза художников имеет в г. М. квартиру, кадастровой стоимостью 4 300 000 руб. Площадь квартиры – 90 м². По достижению пенсионного возраста 23 мая владелец стал пенсионером. В регионе установлена единая дата начала применения кадастровой стоимости. Ставка налога на территории г. М. совпадает с НК. Сумма налога за последний налоговый период применения инвентаризационной стоимости квартиры – 1500 руб.

Определить сумму налога на имущество за первый период после введения единой даты начала применения кадастровой стоимости.

Задача 7.

Исходные данные:

Сергей работает фрилансером-консультантом и за год заработал 2,000,000 рублей. 75% его доходов поступают от частных клиентов, а 25% - от юридических лиц. Ставка налога составляет 4% для доходов от физических лиц и 6% для доходов от юридических лиц.

Вопросы:

1. Какой будет общий налог, который Сергей должен уплатить по итогам года?

2. Если Сергей решит изменить пропорции и получать 40% дохода от юридических лиц, как это повлияет на сумму налога?

Критерии оценки:

• оценку «отлично» получает студент, который полностью и безошибочно решил все предложенные задачи, представив подробные и обоснованные решения с корректными вычислениями и выводами;
• оценку «хорошо» получает студент, который верно решил все задачи, но допустил незначительные вычислительные ошибки, не влияющие на общую логику решения, или представил решения с небольшими недочетами в обосновании;
• оценку «удовлетворительно» получает студент, который смог решить не менее половины предложенных задач, однако в решениях присутствуют существенные ошибки в методике или вычислениях, приводящие к частично неверным результатам.