Услуга: Налоги

Вариант 1

1. Плательщик и носитель налога являются одним лицом:

а) при косвенном налогообложении;

б) при прямом налогообложении;

в) никогда

1. Налоговая база – это:

а) предмет, подлежащий налогообложению;

б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;

в) период времени, по истечении которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.

1. НАО «ХХХ» владеет 60% акций НАО «YYY ». НАО «ХХХ» безвозмездно передает НАО «YYY » имущество, которое в дальнейшем не предполагается передавать третьим лицам. В налоговом учете принимающей стороны необходимо отразить:

а) внереализационный доход;

б) доход не включается в налогооблагаемый доход.

в) доход от реализации.

4. Расходы организации на аудиторские услуги относятся:

а) к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией;

б) к внереализационным расходам;

в) к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.

1. Налогообложение реализации трикотажных изделий для новорожденных производится по налоговой ставке:

а) 10%;

б) 20%;

в) 0%;

г) не облагается.

1. Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:

а) осуществление операций, связанных с обращением российской или

иностранной валюты (за исключением целей нумизматики).

б) ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

в) операции по реализации земельных участков (долей в них).

7. Не уплачивают налог на имущество:

а) бюджетные организации;

б) некоммерческие организации;

в) организации малого бизнеса, переведенные на УСН;

г) иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в РФ;

д) организации малого бизнеса, имеющие имущество за рубежом.

1 Задача: Организация “IRBIS" заключила контракт на приобретение 8 500 литров пива в бутылках с содержанием спирта свыше 8,6%. Пиво было доставлено на территорию РФ 15 марта 2025 года, и 21 марта 2025 года была представлена таможенная декларация. Таможенная стоимость ввезенного пива составила 6800 евро. Курс евро к рублю на момент представления декларации (21 марта 2025 года) составил 85 рублей за евро. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате.

2 Задача: Организация создана 16 февраля 2025 в Красноярском крае. Стоимость (остаточная) основных средств на дату постановки на учет – 10 500 000 руб., ежемесячная сумма амортизации по линейному методу – 2 50 000 руб.;

28 марта было приобретено оборудование стоимостью 8 100 000 руб., ежемесячная сумма амортизации по линейному методу – 150 000 руб.;

19 сентября продано оборудование, остаточной стоимостью 430 000 руб.,

сумма амортизации – 50 000 руб. в месяц;

3 ноября было взято по договору доверительного управления имущество

стоимостью 120 000 руб., сумм амортизации – 2 000 руб. в месяц. Рассчитать суммы авансовых платежей по налогу на имущество организации и сумму налога к уплате за налоговый период.

Вариант 2

1. Сумма налога на имущество организации относится налог на …

а) себестоимость

б) прибыль после уплаты налога на прибыль

в) финансовые результаты

г) прочие расходы по производству и реализации

2. Заполните пустую колонку согласно условиям УСН на 2025 отчетный год:

1. Какие меры социальной поддержки существуют для предприятий, платящих налог на добычу полезных ископаемых?

a) Льготы на землю

b) Льготы на налоговый период

c) Льготы на экспорт

d) Все вышеперечисленные меры

1. Ежегодно налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов не позднее этой даты того года, что следует за истекшим налоговым периодом:

а) 1 апреля;

б) 30 марта;

в) 1 мая.

1. Налоговая политика относится:

а) к прямым методам государственного регулирования экономики;

б) к косвенным методам государственного регулирования экономики.

6. Налоговое регулирование – это:

а) экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий;

б) система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов.

1. Какая зависимость была установлена А. Лэффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями:

а) увеличение налоговой ставки всегда приводит к росту налоговых платежей;
б) увеличение налоговой ставки всегда приводит к сокращению налоговых поступлений;

в) увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений только в случае, если она превысила свое оптимальное значение?

1 Задача: В учетной политике для целей налогообложения на 2025 г.

ООО «Краскон» предусмотрело возможность включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств полученных безвозмездно). В феврале 2025 г. организация приобрела производственное оборудование, первоначальная стоимость которого составила 1 500 000 руб. В том же месяце объект был введен в эксплуатацию. Срок его полезного использования — 10 лет, амортизация начисляется линейным методом. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль исчисляются методом начисления. Какую сумму налогоплательщик может учесть в составе расходов, связанных с производством и реализацией для исчисления налога на прибыль, за первый квартал 2025 г.? Какие разницы возникают между бухгалтерским и налоговым учетом, подлежат ли они отражению в учете?

2 Задача: Семья Алексеевых, состоит из 5 человек: Папа, Мама и трое детей: Андрей, и двое несовершеннолетних: Костя, Максим.

Папа работает юристом и зарабатывает ежемесячно 150 000 руб.. Мама –

домохозяйка и постоянного дохода не имеет.

Андрей, 21-летний сын учится на бюджете на очной форме в институте, Костя и Максим (имеет инвалидность 2 группы) обучаются в школе (13 и 7 лет). Все документы на льготу предоставлены в бухгалтерию по месту работы отца. Рассчитайте НДФЛ за 2025 год.

Вариант 3

1. Налог – это:

а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.

1. Прогрессивное налогообложение – это:

а) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

в) когда налоговая ставка не изменяется.

1. Может ли быть принят к вычету НДС, уплаченный при импорте оборудования, если оно будет использоваться в деятельности, не облагаемой НДС?
2. a) Да, всегда
3. b) Нет, никогда
4. Нет, так как он включается в стоимость такого оборудования

1. Какой вид деятельности освобожден от уплаты НДС?
   a) Медицинские услуги;
   b) Продажа автомобилей;
   c) Розничная торговля.

1. Какова текущая ставка налога на прибыль организации в России?

a) 25%

b) 15%

c) 18%

d) 20%

e) 13%

6. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, подлежащая уплате в бюджет по итогу налогового периода должна вноситься не позднее:

а) 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

1 Задача: Физическим лицом, в течение года были получены следующие доходы:

1. Заработная плата по месту основной работы:

2. Продана квартира за 6 300 000 рублей, находящаяся в собственности 2,5 года. Квартира была приобретен за 5 500 000 рублей. Расходы по приобретению подтверждены документально;

3. Оплачена операция для несовершеннолетнего сына – 30 000 рублей. Подтверждающие документы предоставлены.

4. Продан легковой автомобиль, находившийся в собственности 2 года за 940 000 рублей.

5. 01.06.25 получен доход в виде процентов по вкладу в банке 120 000 рублей за год. Сумма вклада составляет 500 000 рублей, Ставка рефинансирования 24 % годовых.

Физическое лицо является участником СВО, имеет на содержании совместно проживающего с ним отца – инвалида первой группы и несовершеннолетнего сына.

Рассчитать сумму НДФЛ за текущий год.

2 Задача: Сельскохозяйственная организация занимается производством молока. Продукция отгружается молокозаводу. В текущем году выручка от продажи молока составила 456 000 руб., расходы на закупку сена – 42 000 руб., расходы на закупку комбикорма и витаминов для коров – 38 000 руб., расходы на строительство производственного сооружения – 74 000 руб., командировочные расходы – 16 000 руб., расходы на оплату труда работникам – 137 800 руб., в т.ч. страховые взносы во внебюджетные фонды – 31 800 руб. За первое полугодие был уплачен авансовый платеж по ЕСХН в размере 5 700 руб. Двенадцать лет назад организация по итогам года получила убыток в сумме 14 100 руб., четыре года назад организация также получила убыток в сумме 8 000 руб., и два года назад – в сумме 7 300 руб.

Определить размер ЕСХН к уплате в бюджет по итогам 2025 года.

Вариант 4

1. Кто может являться плательщиком полезных ископаемых?

а) Только юридические лица, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами;

б) Только физические лица, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами;

в) Никто из вышеперечисленных;

г) Физические и юридические лица, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами.

2. Налоговая ставка – это:

а) процентная величина от объекта налогообложения;

б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;

в) фиксированная величина от объекта налогообложения.

1. Какой элемент налогообложения наиболее часто используется государством для реализации дестимулирующей функции:

а) налоговая льгота;

б) налоговая ставка;

в) налоговый период.

1. Цель налогового планирования – это:

а) уравновешивание интересов государства, хозяйствующих субъектов и граждан;

б) анализ налоговых поступлений, определение тенденций и факторов их изменений;

в) осуществление комплекса мер, направленных на повышение собираемости налогов.

1. Налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 30 % в отношении следующих доходов:

а) получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ (кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 13 % в соответствии со ст. 224 НК РФ);

б) полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций;

в) проценты, начисленные по рублевому вкладу исходя из увеличенной на 5 % ставки рефинансирования Банка России.

1. Имущественный налоговый вычет в сумме расходов налогоплательщика на строительство или приобретение жилья на территории РФ вправе предоставить следующие агенты:

а) налоговый орган;

б) работодатель – до окончания налогового периода при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный вычет налоговым органом;

в) работодатель – по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих произведенные расходы.

1 Задача: ООО «Беркут» для целей налогообложения налогом на прибыль работает по «кассовому» методу, в отчетном периоде имела следующие операции:

1. выручка от реализации 718 000 рублей, в том числе НДС 20%, выручка оплачена;
2. себестоимость реализованной продукции 525 000 рублей, в том числе амортизация для целей бухгалтерского учета 25 000 рублей, для целей налогообложения 22 000 рублей, все расходы оплачены;
3. управленческие расходы 7 000 рублей, в том числе представительские 4 000 рублей, для целей налогообложения 2 500 рублей, все расходы оплачены;
4. коммерческие расходы – 3 000 рублей, в том числе на рекламу 1500 рублей, для целей налогообложения 1000 рублей, все расходы оплачены;
5. организация передала безвозмездно основное средство, первоначальная стоимость которого 100 000 рублей, амортизация, начисленная за период эксплуатации 40 000 рублей, НДС - ?;
6. организация получила процентный доход 3000 рублей, денежные средства будут получены на счет в следующем отчетном периоде.

Рассчитать:

1. Бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль;
2. Постоянное налоговое обязательство (ПНО);
3. Постоянный налоговый актив (ПНА);
4. Отложенный налоговый актив (ОНА);
5. Отложенное налоговое обязательство (ОНО).

2 Задача: В налоговом периоде Комбинат «Соли+» добыла 600 тонн минерального сырья, в котором содержится 300 тонн полезных ископаемых – природной соли.

Из 600 тонн сырья:

• 50 тонн отправлено в исследовательский институт (4,5 тонны полезных ископаемых)
• 550 тонн в ходе технологического процесса извлекли 200 тонн соли, из которых в том же налоговом периоде реализовали 170 тонн:
• 55 т. по цене 1700 руб. за 1т. (с учетом НДС)
• 115 т. по цене 1475 руб. за 1т. (с учетом НДС)

Оставшиеся полезные ископаемые будут реализованы в следующем периоде. Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Вариант 5

1. Какие функции налогов характеризуют следующие высказывания:

а) Стэнли Фишер писал, что налоги – это наша плата за цивилизованность общества;

б) Фома Аквинский сказал, что налоги – это дозволенная форма грабежа;

в) Адам Смит считал, что налоги для тех, кто их выплачивает, – признак не рабства, а свободы;

г) Карл Маркс написал, что налоги – это взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти.

1. Прогрессивное налогообложение – это:

а) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

в) когда налоговая ставка не изменяется.

3. Налоговая база — это:

а) предмет, подлежащий налогообложению;

б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;

в) период времени, по истечении которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.

4. Каков срок уплаты налога на прибыль организации в России?

a) 30 дней с момента получения налогового уведомления

b) 15 дней с момента получения налогового уведомления

c) 20 дней после окончания отчетного периода

d) 10 дней после окончания отчетного периода

e) 5 дней после окончания отчетного периода

5. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные в …

а) денежной, натуральной формах и в виде материальной выгоды

б) только в денежной форме

в) по основному месту работы

г) денежной, натуральной формах

1. Может ли быть принят к вычету НДС, уплаченный при импорте оборудования, если оно будет использоваться в деятельности, не облагаемой НДС?
2. a) Да, всегда
3. b) Нет, никогда
4. Нет, так как он включается в стоимость такого оборудования

1. Если в чеке указана итоговая сумма 120 000 руб. (включая НДС), какую сумму НДС нужно предъявить к оплате?

a) 20 000 руб.

b) 24 000 руб.

c) 100 000 руб.

Ситуация: Налоговый орган провел выездную налоговую проверку федерального государственного учреждения (лесопользователя) по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах в части правильности исчисления и уплаты НДС и установил неуплату названного налога вследствие не исчисления налога с выручки, полученной налогоплательщиком от реализации древесины, заготовленной в ходе осуществления рубок ухода за лесом. Налоговый орган принял решение о привлечении государственного учреждения к ответственности за умышленную неуплату указанного налога по п. 3 ст. 122 НК РФ. Вопрос: Правомерны ли действия налогового органа? Обоснуйте.

1 Задача В конце 202х года три организации захотели перейти на УСН. Определите нужные условия для этого и укажите организацию, которая соответствует критериям. Определите какой объект налогообложения будет выгоднее использовать для расчёта налога: «доходы» или «доход – расход»?

Таблица – Показатели деятельности за 2024 год

2 Задача Организация «Железяка» добывает железную руду. В мае 2025 года добыто 150 т., из которых реализовано 100 т., в т.ч.:

• по цене с НДС 2 000 руб. за 1 т. – 70 тонн,
• по цене с НДС 2 500 руб. за 1 т. – 30 т.

Определить сумму НДПИ за май.

Вариант 6

1. Как называется разница между начисленным НДС с продаж и НДС к вычету с покупок?
2. Налоговый вычет
3. Налоговая база
4. Налог к уплате в бюджет

1. Какой из видов деятельности освобождается от НДС согласно Налоговому кодексу РФ?
2. Оптовая торговля алкоголем
3. Медицинская деятельность по оказанию услуг населению
4. Производство табачных изделий
5. Розничная продажа бытовой техники

1. Выберите доходы, не облагаемые НДФЛ:
2. от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет
3. от сдачи имущества в аренду
4. доходы, полученные в порядке наследования
5. доходы от источников за пределами Российской Федерации

1. Какие основные виды налоговых вычетов предусмотрены в Российской Федерации?
2. a) Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные
3. b) Только стандартные и социальные
4. c) Только имущественные и профессиональные
5. d) Все вышеперечисленные

1. Какие виды доходов обычно облагаются налогом на прибыль?
2. Проценты по банковским вкладам
3. Дивиденды от акций
4. Выигрыши в лотерею
5. Арендная плата от сдачи в аренду недвижимости

1. Какие из нижеперечисленных видов деятельности могут быть освобождены от уплаты налога на прибыль в определенных случаях?
2. Производство и продажа товаров
3. Благотворительная деятельность
4. Финансовые услуги
5. Все вышеперечисленное

1. Налог на добычу полезных ископаемых взимается по трем типам налоговых ставок. Назовите их:
2. льготная
3. адвалорные
4. специфические
5. комбинированные
6. тарифные

Ситуация: Индивидуальный предприниматель открыл расчетный счет в банке 1 июля 20ХХ года. 10 июля 20ХХ года банком в налоговые органы направлено сообщение об открытии счета налогоплательщику. Налогоплательщик сообщил в налоговые органы об открытии счета 8 июля существуют ли налоговые правонарушения со стороны налогоплательщика? Со стороны банка? Если да, то какие санкции будут применены. Ответ обосновать со ссылками на нормы НК. (рассматриваем 2025год)

1 Задача: Бенедикт решил открыть своё ИП и для уплаты налогов выбрал патентную систему налогообложения. Всю жизнь он хотел заниматься ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи. И для бОльших охватов открыл сразу две точки: «Тканевые Фантазии» в Донецкой народной республике и «Бархатные мечты» в Москве. По итогам 202х года, «Тканевые Фантазии» принесли предпринимателю 80.000 рублей, а «Бархатные мечты» 1.000.000 рублей.

Помогите рассчитать сумму налога предпринимателю и изменится ли система налогообложения, если он заработает больше потенциально возможного дохода? (рассматриваем 2025год)

2 Задача: Гражданин Максим Петрович является инвалидом I группы. У него в собственности есть земельный участок, кадастровая стоимость которого 2 500 000 рублей и площадью 950 м2. Участок расположен в Подмосковье и используется им для личного подсобного хозяйства. Также в городе Москва он имеет в собственности участок с кадастровой стоимостью 3 6 000 000 руб. на 1 января 202х года, который использует для сдачи в аренду. Однако в первой половине марта 202х Максим Петрович продает данный участок в связи с переездом. Рассчитайте сумму земельного налога за два участка. (рассматриваем 2025год)

Вариант 7

1 Задача: Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН, представил в налоговые органы декларацию по НДС на 1 месяц позднее, срока ее предоставления. Сумма налога к уплате по данной декларации составляет 200 000 рублей. Крайний срок уплаты налога за 1 квартал – 28 апреля, уплату налога предприниматель произвел 15 июня. Определите, какие штрафные санкции будут применены к налогоплательщику, а так рассчитайте сумму пени, которую заплатит предприниматель. Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы НК РФ.

2 Задача: В 202х году компания «Пуха.нет», зарегистрированная и расположенная в городе Красноярске, купила в сентябре земельный участок площадью 34 000 кв.м., кадастровая стоимость которого 50 216 000 руб., чтобы заниматься исключительно производством подушек для населения. Площадь 9850 кв.м. занята зданиями для производства подушек (кадастровая стоимость: 14 775 000 руб.), 600 кв.м. – автостоянкой (кадастровая стоимость: 90 000 руб.), остальная площадь – 23550 кв. м (кадастровая стоимость: 35 351 000 руб.). До этого времени компания занималась исключительно производством подушек для военнослужащих, проходящих службу в армии. Компания располагалась так же в городе Красноярске, но на участке площадью 16 000 кв.м., кадастровая стоимость которого составляла 27 880 000 руб. Необходимо определить земельный налог на весь 202х год. (рассматриваем 2025год)

1. Налоговая база по земельному налогу определяется исходя из ___________ _____________ земельного участка. (вставить фразу)

2. Какие ставки земельного налога могут быть установлены для физических лиц?

a) Ставка устанавливается в пределах от 0,1% до 0,5% от кадастровой стоимости земельного участка.

b) Ставка земельного налога для физических лиц устанавливается в пределах от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка.

c) Ставка устанавливается на фиксированном уровне, независимо от кадастровой стоимости, в размере 2 000 рублей за участок.

3.Вставьте пропущенные фразы:

1. Согласно ст. 418.7 НК РФ сумма туристического налога определяется умножением налоговой базы ( ) на ставку налога, которая в 202х году не может превышать 1%. Если исчисленная по такому алгоритму сумма окажется ниже , заплатить необходимо минимальный налог.
2. В налоговую базу для исчисления туристического налога включаются дополнительные услуги, которые .
3. Ставки торгового сбора устанавливаются нормативными правовыми актами в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его .

4.Какие виды деятельности подлежат налогообложению в рамках НПД?

a) Деятельность юридических лиц

b)Деятельность физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

c) Деятельность только в рамках официального трудового договора

5. Какой максимальный годовой доход для самозанятого установлен для применения НПД?

a) 1 миллион рублей

b) 2,4 миллиона рублей

c) 3 миллиона рублей

d) 5 миллионов рублей

6.Какую сумму НДФЛ заплатит гражданин Н., если его доход в 2025г. составил 8 млн. руб.?:

1. 1420800
2. 1846000
3. 1242000
4. 2044200
5. 948000

7.Какие условия одновременно должны быть соблюдены налогоплательщиками при переходе на АУСН? Обосновать НПА.

Вариант 8

1. На уплату единого сельскохозяйственного налога вправе переходить:
   а) Организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары
2. Рыбохозяйственные организации, если средняя численность работников не превышает 300 человек и доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной из них собственными силами рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет не менее 70 %
3. Сельскохозяйственные товаропроизводители, доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70%
4. Организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр

2. Когда самозанятый обязан уплатить налог на профессиональный доход?

a) Каждый месяц, до 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

b) Ежегодно, до 31 декабря

c) Каждый квартал, до 15 числа следующего месяца

d) Каждый месяц, до 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

3. Расставьте в правильном порядке действия при получении налогового вычета на ребенка:

1. Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией соответствующего документа
2. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет
3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка
4. Написать заявление на получение вычета на ребенка на имя работодателя
5. Если сотрудник является единственным родителем, дополнить комплект документов копией удостоверяющего документа

4. Налогоплательщиком – налоговым резидентом РФ – является физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ в течение периода, который составляет:

а) не менее 183 календарных дней за 12 следующих подряд месяцев;

б) не менее 360 дней в календарном году;

в) не менее 90 дней в календарном году.

5. Если материальная помощь выдана работнику в связи со смертью члена его семьи, то режим обложения этих выплат НДФЛ выглядит так:

а) облагается с суммы, превышающей 4000 р.;

б) не облагается независимо от размера;

в) облагается в сумме фактических выплат.

6. Что признаётся объектом налогообложения НДПИ?

а) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр (в том числе из залежи углеводородного сырья);

б) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

в) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

7. Сумма налога на имущество организации относится налог на …

а) себестоимость

б) прибыль после уплаты налога на прибыль

в) финансовые результаты

г) прочие расходы по производству и реализации

1 Задача: ООО «АБВГД» импортирует из Китая детские велосипеды на условиях:

Таможенная стоимость доставки – 50 000 евро.

Условный курс евро на 29 сентября 202х года составил 110 рублей.

Ставка таможенной пошлины по такому виду товаров – 10 %.

Право собственности на товары перешло к импорту 29 сентября текущего года. В этот же день ООО «АБВГД» представило декларацию к таможенному оформлению груза.

Также в сентябре 202х года ООО «АБВГД» импортировало на территорию Российской Федерации белорусское детское питание. Стоимость ввезенных товаров по условиям договора поставки составляет 1 000 000 рублей. Определить НДС при импорте из Китая и Белоруссии.

2 Задача: Определить сумму НДФЛ, подлежащею перечислению в бюджетную систему за отчетный период. А.А. Колесников за 202х год получил следующие доходы:

1. Оплата труда от основного места работы в компании ООО «РН-Ванкор» на должности главного инженера в размере 7 млн. руб./год. Вычеты ему не предоставляют.
2. Доход от продажи автомобиля марки TOYOTA Land Cruiser, находившегося в собственности А.А. Колесникова 7 лет размере 5 млн. руб.

3. Премия за участие в научно-исследовательской работе от компании ООО «РН-Ванкор» в размере 10 тыс. руб.

4. Продажа дачи за 7 млн. руб., купленной 1,5 года назад за 6 млн. руб.

5. Принятие в дар от двоюродной сестры А.С. Беляковой квартиры стоимостью 15 млн. руб.

6. Принятие нового стула в качестве подарка от директора ООО «РН-Ванкор» В.Н. Чернова стоимостью 87 тыс. руб.

7. Выигрыш автомобиля в программе «Лайк и подписка» марки LADA Priora стоимостью 500 тыс. руб.

8. А.А. Колесников был в командировке с 5 по 10 августа текущего года. Размер суточных внутри РФ в ООО "РН-Ванкор" составляет 2 тыс. руб. Рассчитать сумму НДФЛ со сверхнормативных суточных.

Вариант 9

1.Выберите существующие в настоящее время налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц:

1. 9%, 13%, 20%, 30%, 35%
2. 13%, 15%, 18%, 20%, 22%
3. 13%, 15%, 20%, 30%, 35%
4. 13%, 15%, 17%, 20%, 30%

2. Что облагается акцизами?

• a) Продукты питания первой необходимости
• b) Лекарственные средства
• c) Табачные изделия и алкоголь
• d) Учебники

3.Кто является плательщиком НДС?

1. Только конечный потребитель
2. Организации и ИП, реализующие товары (работы, услуги)
3. Физические лица, приобретающие товары
4. Банки и страховые компании

4.Гражданин был в Испании 6,5 месяцев в 2025 году. Является ли налоговым резидентом РФ?

5. Какой минимальный срок владения имуществом, переданным в наследство для того, чтобы при его продаже не платить налог?

6.Что происходит с убытками, полученными в одном налоговом периоде?

1. Они не учитываются
2. Они могут быть перенесены на следующие налоговые периоды
3. Они уменьшают налоговую ставку
4. Они автоматически списываются

7. Какие расходы ни при каких обстоятельствах не уменьшают доходы организации?

1. Возмещение ущерба государству
2. Логистические расходы
3. Амортизация оборудования
4. Налоговые пени, штрафы
5. Мобильная связь
6. Материальная помощь сотрудникам

1 Задача: Компания «Творческий Край» в текущем полугодии занялась производством и продажей уникальных художественных изделий. Общая сумма реализованной продукции составила 10 500 000 руб. без НДС.

В апреле были проданы уставные капитальные активы на сумму 180 000 руб. с НДС, остаточная стоимость которых на 1 мая составила 90 000 руб. Оставшийся срок амортизации – 8 месяцев.

В этот же период на расчетный счет поступили штрафы от контрагентов за ненадлежащее выполнение условий договоров на сумму 25 000 руб.

Получен аванс под поставку товара – 200 000 руб.

Закупка материалов для создания изделий – 1 200 000 руб.

Начисленная заработная плата сотрудников – 1 100 000 руб.

Расходы по добровольному медицинскому страхованию – 100 000 руб.

Транспортные и коммунальные услуги на сумму 450 000 руб. (без НДС).

Расходы на обучение персонала – 60 000 руб.

Отрицательные курсовые разницы, не связанные с деятельностью компании – 50 000 руб.

Во время записи на мероприятие "Творческие Встречи" были понесены следующие затраты:

• Официальное мероприятие с участниками (перерыв на кофе и обед) – 50 000 руб.
• Услуги профессионального переводчика – 20 000 руб.
• Транспортные услуги для участников мероприятия – 3 000 руб.
• Билеты на выставку – 25 000 руб.
• Доставка участников на выставку – 1 200 руб.
• Обслуживание в кафе на месте – 4 500 руб.

Рассчитайте налог на прибыль компании.

2 Задача: За 3 квартал 202х года компания "Экогидро" по лицензии откачало воду из поверхностных водных объектов реки Лена Восточно-Сибирского экономического района для производства в размере 107 000 куб. м. Годовая лимитная норма использования воды 352,000 куб. м. Кроме того, компания выработала 458 000 тыс. квт. ч электроэнергии с помощью реки Лена. Также «Экогидро» сплавило 2 500 куб. м. древесины в плотах по реке Енисей на расстояние 1350 км.

Определить общую сумму налога, которую должна заплатить компания за 3 квартал 202х года.

Вариант 10

1. Какие органы могут взимать земельный налог?
   a) Местные органы самоуправления
   b) Федеральные налоговые службы
   c) Министерство земельных ресурсов
   d) Государственные налоговые агентства

2. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций:

а) денежные средства на расчетном счете

б) станок, учитываемый на балансе

в) товар на складе

г) отгруженный товар

3. Соотнесите:

4.Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговые органы:

а) в региональные управления ФНС РФ;

б) по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование;

в) по месту учета налогоплательщика.

5. Доходы физических лиц, подлежащие налогообложению НДФЛ

а) пособие по временной нетрудоспособности

б) негосударственная пенсия

в) оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника

г) пособие по беременности и родам

6. Что такое налоговая база налога на прибыль организации?

a) Разница между выручкой и расходами организации

b) Общая сумма налогов, которые должна заплатить организация

c) Среднегодовая прибыль организации

d) Прибыль организации, полученная в результате ее деятельности

e) Сумма дивидендов, полученных организацией

7. Какие товары облагаются нулевой ставкой НДС?
a) Продукты питания;
b) Лекарства;
c) Автомобили.

1 Задача: Организация получила шахту и оборудование 10 января текущего года и в тот же день зарегистрировала себя. К 5 февраля организация добыла 100 тыс. т. горнорудного неметаллического сырья и 50 тыс. т. кондиционных руд цветных металлов. Организация продаёт горнорудное неметаллическое сырьё по цене 200 руб. за тонну (без учёта НДС), а кондиционные руды цветных металлов по 500 руб. за тонну (без учёта НДС). Своё оборудование организация питает с помощью подземной ГАЭС мощностью 100 000 тыс. кВт. ч. из реки Нева.

1 Определите дату не позднее которой необходимо подать налоговую декларацию.

2 Определите налоговые ставки НДПИ и суммы НДПИ на каждый ресурс.

3 Определите водный налог и его сумму.

2 Задача: Гражданин Макаров А.В. проживает в Красноярском крае и владеет тремя грузовыми автомобилями, каждый из которых оснащен двигателем мощностью 180 лошадиных сил, и одним легковым автомобилем с двигателем мощностью 70 лошадиных сил.

В марте текущего года один из грузовых автомобилей был снят с учета в связи с повреждениями, полученными в результате аварии, и признан не подлежащим восстановлению. 31 октября гражданин Макаров приобрел и зарегистрировал дополнительный легковой автомобиль, оснащенный двигателем мощностью 140 лошадиных сил.

Найти сумму транспортного налога согласно действующим ставкам на 2025 год?