Услуга: Понятие налога, сбора, налогообложения и налоговой системы. Налоговое право в системе российского права

Тема 1.1 Понятие налога, сбора, налогообложения и налоговой системы. Налоговое право в системе российского права

1. Найдите в Налоговом кодексе нормы различных видов (по одной на каждый вид). Дайте толкование этих норм, используя различные способы и типы толкования.

2. Сопоставьте нормы Конституции РФ, закрепляющие основы налоговой системы, с соответствующими нормами Налогового кодекса РФ. Продемонстрируйте, как налоговые нормы дополняют и развивают конституционные нормы? Как конституционные нормы могут повлиять на принятия решений налоговыми органами?

3. Проанализируйте три постановления Конституционного Суда РФ, в которых формулируются правовые позиции по вопросам налогового регулирования. В чем особенность толкования норм налогового права Конституционным Судом РФ, можно ли применять его позиции в налоговой практике при принятии юридически-значимых решений?

Тема 1.2 Правовой режим налогов и сборов

1. Составьте проект Федерального закона «О налоге на роскошь». Установите все элементы налогообложения. Какие нормы действующего законодательства должны будут изменены в связи с принятием такого закона? Дайте конституционно-правовую оценку данному закону. Какие юридические факты и обстоятельства скрыты в тексте Вашего проекта? Составьте пояснительную записку к проекту с указанием его цели. Можно ли будет использовать данную пояснительную записку для целей телеологического толкования норм этого закона, в случае его принятия.

2. Собственник торгового центра ввел сбор с арендаторов помещений, который уплачивался ежегодно, поступал на счет собственника и взимался с нарушителей законодательства об ограничении курения табака. Можно ли назвать данный платеж сбором? Какие факты и обстоятельства, свидетельствуют об этом? Проанализируйте нормы налогового права и практику по аналогичным делам, сделайте выводы на основании данного анализа. Составьте служебную записку по данному вопросу.

Тема 1.3 Правовое регулирование финансового контроля

2. Филиал ОАО «Спас» в результате реорганизации получил статус общества с ограниченной ответственностью. Объем реализации продукции за год составил 3200 тыс. рублей, валюта баланса на конец года – 3000 тыс. рублей. Со ссылками на нормы законодательства дайте ответ на вопрос: подлежит ли ОАО «Спас» обязательному аудиту? Охарактеризуйте механизм правового регулирования. Какие нарушения указанных норм возможны?

Тема 1.4 Бюджетное право РФ

4. Бюджетный кодекс РФ устанавливает два взаимоисключающих принципа – принцип самостоятельности бюджетов и принцип единства бюджетной системы. Какой из принципов является приоритетным в бюджетной системе Российской Федерации? Свой ответ обоснуйте положениями бюджетного законодательства.

Тема 1.5 Правовое регулирование государственных доходов Российской Федерации

4. На примере налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составьте сводную таблицу существенных и факультативных элементов закона о налоге. При этом указания на каждый элемент должны быть подтверждены ссылкой на норму закона.