Учет и анализ движения денежных средств в КУМИ КМО (Комитет по управлению муниципальным имуществом Кушвинского Мунициального округа)

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

Функционирование любого хозяйствующего субъекта немыслимо без наличия денежных ресурсов. Финансовые средства лежат в основе приобретения сырья, материалов, основных средств, а также привлечения кредитов и займов. Именно за счет денежных активов обеспечивается доступ к необходимым производственным и непроизводственным ресурсам. Более того, обслуживание заемных обязательств, включая уплату процентов, также требует постоянного наличия достаточного объема средств. Следовательно, потребность в денежных ресурсах носит для организации объективный и непрерывный характер.

Стремление к увеличению прибыли напрямую связано с формированием и эффективным использованием свободных денежных потоков. Наличие временно неиспользуемых средств создает возможности для инвестирования и реализации перспективных проектов, способных приносить дополнительный доход. Одновременно денежные средства выступают базой для обеспечения текущей деятельности предприятия. К таким расходам относятся затраты на содержание управленческого персонала, оплату услуг связи, транспортные издержки, выплату заработной платы и соответствующих начислений, коммунальные платежи и иные обязательные расходы. Для производственных организаций финансовые ресурсы необходимы также для обеспечения работы основного и вспомогательного производства, включая оплату труда работников и закупку сырья и материалов.

Деятельность органов местного самоуправления отличается от деятельности коммерческих организаций: цель— не получение прибыли, а выполнение полномочий по управлению муниципальным имуществом в пределах доведённых бюджетных ассигнований.

Денежные средства в бюджетной сфере учитываются преимущественно на лицевых счетах в системе казначейского обслуживания, а каждое перечисление проходит процедуру подтверждения и санкционирования. Ошибка в реквизитах, назначении платежа, КОСГУ/КВР или отсутствии подтверждающих документов приводит к риску непринятия платежа казначейством, нарушению сроков исполнения обязательств и претензиям контрольных органов.

Информация о движении денежных средств в госсекторе раскрывается в составе бюджетной отчетности, где отдельно отражаются поступления и выбытия средств по лицевым счетам, кассе, а также (при наличии) средства во временном распоряжении. На практике именно анализ движения денежных средств помогает оценить, насколько равномерно исполняются расходы и где возникают «узкие места» по платежам.

Поэтому тема, связанная с бухгалтерским учетом и анализом денежных средств предприятия, является крайне актуальной.

Степень разработанности проблемы: при проведении исследования были изучены труды отечественных ученых, среди которых необходимо выделить А.С. Алисенова, Т. В. Воронченко, И.М. Дмитриеву, Е.М. Сорокину и других авторов.

Цель работы – Провести анализ движения денежных средств в «КУМИ КМО» (Комитет по управлению муниципальным имуществом Кушвинского Мунициального округа).

Задачи исследования:

1) рассмотреть понятие и классификацию денежных средств организации;

2) исследовать нормативно-правовую базу регулирования учета и аудита денежных средств;

3) раскрыть принципы бухгалтерского учета денежных средств;

4) дать характеристику «КУМИ КМО»;

5) Анализ учета денежных средств в «КУМИ КМО»

Объект исследования – «КУМИ КМО».

Предмет исследования – учет и анализ денежных средств организации.

Методы исследования – сравнение и группировка, аналитический, анализ и синтез, графический.

По структуре работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Источники исследования составили нормативные документы, учебная литература, статьи, бухгалтерская (финансовая) отчетность, интернет – ресурсы.