ВКР: Особенности методики расследования уклонения от уплаты налогов

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА I. КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
§ 1. Типичные способы уклонения от уплаты налогов
§ 2. Способы законной и незаконной оптимизации режима налогообложения
§ 3. Личность преступника, уклоняющегося от уплаты налогов
§ 4. Механизм следообразования при уклонении от уплаты налогов
ГЛАВА II. ОСОБЕННОСТИ МЕТОДИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
§ 1. Особенности проверки сообщения о преступлении и возбуждения уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов
§ 2. Особенности взаимодействия с органом дознания при расследовании уклонения от уплаты налогов
§ 3. Тактика использования специальных познаний в ходе расследования уклонения от уплаты налогов
ГЛАВА III. ТАКТИКА ПРОИЗВОДСТВА ОТДЕЛЬНЫХ СЛЕДСТВЕННЫХ И ПРОЦЕССУАЛЬНЫХ ДЕЙСТВИЙ
§ 1. Тактика производства выемки, обыска при расследовании уклонения от уплаты налогов
§ 2. Тактика допроса подозреваемого, обвиняемого при расследовании уклонения от уплаты налогов
§ 3. Особенности наложения ареста на имущество в ходе расследования уклонения от уплаты налогов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛИТЕРАТУРЫ




ВВЕДЕНИЕ



Система налогообложения в государстве является крепким фундаментом для эффективного функционирования экономики в стране. С возникновением рыночной экономики в Российской Федерации (далее – РФ), налогоплательщики стали вырабатывать и придумывать преступные схемы для уклонения от уплаты налогов, страховых взносов и сборов в корыстных целях. Преступления в сфере налогообложения занимают наибольший объем совершаемых экономических преступлений.
Налоговые преступления совершаются по всей стране, однако наибольшее количество налоговых преступлений происходит в Москве и Московской области. Об этом заявила заместитель председателя Следственного комитета Российской Федерации генерал-полковник Елена Леоненко. Она уточнила, что в столице в 2022 году было возбуждено 228 подобных уголовных дел, а по области – 152. Далее следуют: Краснодарский (133) и Ставропольский (108) края, а также Ростовская область (96), пишет РИА Новости. По словам Леоненко, лидерами по числу налоговых преступлений всегда будут крупные экономические регионы, так как тут немалую роль играют населенность и экономический потенциал.[1]
Из материалов коллегии следует, что в 2023 году на 5,5% сократилось число преступлений экономической направленности, выявленных правоохранительными органами (с 111 429 до 105 257). Вместе с тем, по результатам рассмотрения сообщений о преступлениях принято 60 040 решений, в том числе, 40 551, или 67,5% от числа рассмотренных сообщений, – о возбуждении уголовного дела, из них о налоговых преступлениях возбуждено 2 681 уголовное дело (в 2022 г. – 2 053). Таким образом, несмотря на уменьшение количества преступлений экономической направленности, количество возбуждаемых уголовных дел по факту уклонения от уплаты налогов возросло[2].
Актуальность рассматриваемой темы заключается в значительной роли налогов для бюджета Российской Федерации, а также в появлении тенденции к росту преступлений связанных с неуплатой налогов. До внесения поправок в Уголовный кодекс РФ, смягчающих наказание за совершение налоговых преступлений число деяний, связанных с налогами, возрастало. Смягчение наказания в дальнейшем может повлечь еще больший рост неуплаты налогов, потерю денежных средств из федерального бюджета страны. В связи чем изучение и совершенствование основ методики расследования налоговых преступлений является как никогда актуальным сегодня.
Целью исследования является выявление специфических особенностей методики расследования налоговых преступлений, отличающих их от иных общеуголовных преступлений.