ТГУ «Росдистант» Анализ финансовой отчетности (Практические задания 1-4)
Описание
Тема 3. Методика экспресс-анализа данных бухгалтерской финансовой отчетности
Задание. Рассчитать коэффициент риска вероятности банкротства за отчетный и предыдущий период. Найти отклонение по каждому представленному показателю. Провести факторный анализ коэффициента риска банкротства с использованием метода цепных подстановок. Сформулировать выводы.
Таблица 1 – Анализ риска вероятности банкротства
Наименование показателя | Отчетный период | Предыдущий период | Абсолютное отклонение (+, –) |
Коэффициент текущей ликвидности | 2,86 | 1,93 | |
Соотношение заемных и собственных средств | 0,86 | 0,95 | |
Коэффициент риска банкротства (строка 1/строка 2) |
Тема 4. Анализ финансового состояния экономического субъекта по данным бухгалтерского баланса
Задание. По данным таблицы 2 провести горизонтальный и вертикальный анализ внеоборотных активов организации. Сформулировать выводы.
Таблица 2 – Анализ внеоборотных активов
Показатели | Абсолютное значение, тыс. руб. | Удельный вес в общей величине внеоборотных активов, % | Отклонение (+, –) | ||||
Отчетный период | Предыдущий период | Отчетный период | Предыдущий период | В абсол. величине, тыс. руб. | По удельному весу, % | В %-х к абсол. сумме отклонения | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Нематериальные активы | 2000 | 1500 | |||||
Результаты исследований и разработок | 1800 | 1200 | |||||
Основные средства | 14 600 | 13 200 | |||||
Финансовые вложения | 2100 | 1800 | |||||
Отложенные налоговые активы | 90 | 70 | |||||
Итого первый раздел актива баланса | 20 590 | 17 770 | 100 | 100 | – | 100 |
Горизонтальный анализ изменения показателей предполагает сравнение абсолютных величин каждого показателя отчетного и предыдущего периодов (из данных отчетного периода вычитаются данные предыдущего). Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение удельного веса каждого показателя в общем итоге.
Практическое задание 3
Тема 5. Анализ прибыльной деятельности хозяйствующего субъекта по данным отчета о финансовых результатах
Задание. По данным таблицы 3 провести горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов организации. Сформулировать выводы.
Таблица 3 – Анализ финансовых результатов хозяйствующего субъекта
Показатели | Абсолютные значения, тыс. руб. | Структура, % | ||||
Отчетный период | Предыдущий период | Отклонение (+, –) | Отчетный период | Предыдущий период | Отклонение (+, –) | |
Прибыль от продаж | 20 292 | 24 124 | ||||
Доходы от участия в других организациях | 1390 | 1202 | ||||
Проценты к получению | 1049 | 802 | ||||
Проценты к уплате | (8800) | (8388) | ||||
Прочие доходы | 5494 | 2395 | ||||
Прочие расходы | (8235) | (10 085) | ||||
Прибыль до налогообложения | 11 190 | 10 050 | 100 | 100 | – |
Горизонтальный анализ изменения показателей предполагает сравнение абсолютных величин каждого из них в отчетном и предыдущем периодах (из данных отчетного периода вычитаются данные предыдущего). Вертикальный (структурный) анализ заключается в расчете удельного веса (в процентах) каждого показателя в общей сумме прибыли до налогообложения.
Практическое задание 4
Тема 6. Анализ данных отчета об изменениях капитала
Задание. По данным таблицы 4 провести факторный анализ изменения рентабельности собственного капитала организации. Сформулировать выводы.
Таблица 4 – Анализ рентабельности собственного капитала
Наименование показателя | Отчетный период | Предыдущий период | Абсолютное отклонение (+, –) |
Сумма собственного капитала, тыс. руб. | 35 200 | 29 346 | |
Чистая прибыль, тыс. руб. | 8952 | 8040 | |
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (стр. 2/стр. 1 × 100 %) |
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли определяется отношением чистой прибыли к сумме собственного капитала. Отклонение показателей рассчитывается как разность данных отчетного периода и предыдущего.Показать/скрыть дополнительное описание
Практическое задание 1 Тема 3. Методика экспресс-анализа данных бухгалтерской финансовой отчетности Задание. Рассчитать коэффициент риска вероятности банкротства за отчетный и предыдущий период. Найти отклонение по каждому представленному показателю. Провести факторный анализ коэффициента риска банкротства с использованием метода цепных подстановок. Сформулировать выводы. Таблица 1 – Анализ риска вероятности банкротства Наименование показателяОтчетный периодПредыдущий периодАбсолютное отклонение (+, –) Коэффициент текущей ликвидности2,861,93 Соотношение заемных и собственных средств0,860,95 Коэффициент риска банкротства (строка 1/строка 2) Практическое задание 2 Тема 4.
Анализ финансового состояния экономического субъекта по данным бухгалтерского баланса Задание. По данным таблицы 2 провести горизонтальный и вертикальный анализ внеоборотных активов организации. Сформулировать выводы. Таблица 2 – Анализ внеоборотных активов ПоказателиАбсолютное значение, тыс. руб.Удельный вес в общей величине внеоборотных активов, %Отклонение (+, –) Отчетный периодПредыдущий периодОтчетный периодПредыдущий периодВ абсол. величине, тыс. руб.По удельному весу, %В %-х к абсол. сумме отклонения 12345678 Нематериальные активы20001500 Результаты исследований и разработок18001200 Основные средства14 60013 200 Финансовые вложения21001800 Отложенные налоговые активы9070 Итого первый раздел актива баланса20 59017 770100100 –100 Горизонтальный анализ изменения показателей предполагает сравнение абсолютных величин каждого показателя отчетного и предыдущего периодов (из данных отчетного периода вычитаются данные предыдущего).
Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение удельного веса каждого показателя в общем итоге. Практическое задание 3 Тема 5. Анализ прибыльной деятельности хозяйствующего субъекта по данным отчета о финансовых результатах Задание. По данным таблицы 3 провести горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов организации. Сформулировать выводы. Таблица 3 – Анализ финансовых результатов хозяйствующего субъекта ПоказателиАбсолютные значения, тыс. руб.Структура, % Отчетный периодПредыдущий периодОтклонение (+, –)Отчетный периодПредыдущий периодОтклонение (+, –) Прибыль от продаж20 29224 124 Доходы от участия в других организациях13901202 Проценты к получению1049802 Проценты к уплате(8800)(8388) Прочие доходы54942395 Прочие расходы(8235)(10 085) Прибыль до налогообложения 11 19010 050 100100– Горизонтальный анализ изменения показателей предполагает сравнение абсолютных величин каждого из них в отчетном и предыдущем периодах (из данных отчетного периода вычитаются данные предыдущего).
Вертикальный (структурный) анализ заключается в расчете удельного веса (в процентах) каждого показателя в общей сумме прибыли до налогообложения. Практическое задание 4 Тема 6. Анализ данных отчета об изменениях капитала Задание. По данным таблицы 4 провести факторный анализ изменения рентабельности собственного капитала организации. Сформулировать выводы. Таблица 4 – Анализ рентабельности собственного капитала Наименование показателяОтчетный периодПредыдущий периодАбсолютное отклонение (+, –) Сумма собственного капитала, тыс. руб.35 20029 346 Чистая прибыль, тыс. руб.89528040 Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (стр. 2/стр.
1 × 100 %) Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли определяется отношением чистой прибыли к сумме собственного капитала. Отклонение показателей рассчитывается как разность данных отчетного периода и предыдущего..