181771 (760720), страница 8
Текст из файла (страница 8)
Планирование себестоимости реализованной продукции произведено на основе результатов анализа финансово-хозяйственной деятельности общества за 2008 год, а также с учетом мероприятий по снижению затрат на производство и реализацию продукции на 2009 год.
В качестве исходных данных использованы объем производства продукции в натуральном выражении, нормы расхода труда, материально-технических, топливно-энергетических ресурсов, цены, тарифы, ставки налогов и сборов, включаемых в себестоимость, установленные законодательством, нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, нормативы отчислений на страхование и другие нормативы. Результаты расчета представлены в таблицах 20, 24-26, 28.
Планирование себестоимости осуществлялось по экономическим элементам, включающим в себя: материальные затраты, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды, амортизацию основных средств и нематериальных активов, прочие расходы.
Расчет показывает, что затраты на производство и реализацию продукции возрастут в 1,11 раза и составят 46656 млн. руб. против 42078 млн. руб. в 2008 году. Структура затрат представлена в таблице 10.1.
Наибольший удельный вес в структуре затрат составят материальные затраты – 77,7 %.
Таблица 10.1.
| Наименование экономического элемента | Удельный вес, % | ||
| 2008 год | 2009 год | Отклонение, п.п. | |
| Затраты на производство и реализацию продукции, всего | 100 | 100 | - |
| материальные затраты | 77,3 | 77,7 | 0,4 |
| расходы на оплату труда | 13,4 | 13,3 | -0,1 |
| отчисления на социальные нужды | 4,7 | 4,7 | - |
| амортизация основных средств и нематериальных активов | 1,0 | 1,2 | 0,2 |
| прочие затраты | 3,5 | 3,2 | -0,3 |
Вторым по величине элементом затрат являются расходы на оплату труда, составляющие 6199,5 млн. руб.
Производство ОАО «Сукно» является материалоемким, что определяет необходимость совершенствования технологических процессов, технического перевооружения производства и улучшения использования материальных ресурсов.
Мероприятиями по снижению материалоемкости и общих затрат на производство в 2009 году предусмотрены мероприятия по снижению потребления топлива, тепловой и электрической энергии, экономии материальных ресурсов за счет внедрения ресурсосберегающих технологий, рационального использования вторичных ресурсов, экономии трудовых затрат и другие (таблица 27).
10.2 Планирование прибыли
Финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль. При разработке бизнес - плана рассчитаны следующие показатели прибыли: прибыль от реализации, прибыль отчетного периода и чистая прибыль. Результаты расчета представлены в таблице 28. Основными факторами, определяющими размер прибыли от реализации являются: выручка от реализации продукции, налоги, сборы и платежи, включаемые в выручку от реализации продукции, расходы на реализацию. В соответствии с законодательством к налогам из выручки относятся сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налога с пользователей автомобильных дорог (ставка - 1%) и налог на добавленную стоимость (ставки 0%, 18%).
Размер прибыли отчетного периода рассчитан с учетом операционных и внереализационных доходов и расходов, чистая прибыль - с учетом налогов сборов и других платежей из прибыли (налог на недвижимость по ставке 1%, налог на прибыль – 24%).
В 2009 году планируется получить прибыль от реализации в размере 1175 млн. руб., что на 209 млн. руб. меньше, чем в 2008 году. Прибыль отчетного периода должна составить 1384 млн. руб., чистая прибыль – 585 млн. руб.
10.3 Планирование потоков денежных средств
Расчет притока и оттока денежных средств представлен в таблица 29.
Основными источниками финансовых ресурсов в 2009 году будут:
- выручка от реализации продукции,
- прирост кредиторской задолженности,
- долгосрочные займы,
- краткосрочных кредиты,
- поступления от операционной и внереализационной деятельности.
Использование денежных средств предусмотрено на покрытие затрат на производство и реализацию продукции, уплату налогов, сборов и платежей из выручки и прибыли, прироста оборотных активов, капитальные затраты, погашение основного долга и процентов по кредитам, расходов от операционной и внереализационной деятельности и других расходов.
10.4 Проектно-балансовая ведомость ОАО «Сукно» на 2009 год
Проектно – балансовая ведомость (таблица 30) сформирована с учетом планируемых изменений остаточной стоимости основных средств, изменения состава внеоборотных активов, размера вложений во внеоборотные активы, прироста кредиторской задолженности, долгосрочных и краткосрочных кредитов, прироста оборотных активов и других планируемых изменений в составе имущества и источниках его финансирования.
В течение 2008 года структура баланса изменится незначительно. Возрастет доля оборотных активов в основном за счет увеличения стоимости материально-технических ресурсов. В пассиве увеличится доля обязательств за счет роста задолженности по долгосрочным и краткосрочным кредитам. Источники собственных средств будут увеличиваться в основном за счет прибыли.
11 ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЩЕСТВА
11.1 Основные показатели эффективности деятельности общества
В 2008 году объем производства продукции ожидается 1119 тыс.п.м. шерстяных тканей. Темп роста объемов производства промышленной продукции в сопоставимых ценах к аналогичному периоду прошлого года ожидается 100,2 % при задании 100,2 %. Темп роста объемов производства потребительских товаров составит 130,0 % при задании 110,0 %
Экспорт продукции в процентах к соответствующему периоду предыдущего года составит 100,1 % при задании 105,5%. Темп роста импорта составит 78,6 % при установленном показателе 105,5%. По импорту общество закупает сырье, вспомогательные материалы, красители и химикаты, не производимые в Республике Беларусь. Импорт осуществляется преимущественно из Российской Федерации. По результатам деятельности ожидается положительное сальдо внешней торговли 3945 тыс.дол.США.
Показатель по энергосбережению составит минус 9,0 % при задании минус 11,5%.
Среднемесячная заработная плата одного работающего ожидается 582,6 тыс. руб., темп роста – 114,0 %, производительность труда – 111,6 %.
В 2009 году планируется увеличить объем производства продукции до 1140 тыс.п.м. шерстяных тканей или 1687 тыс. м2 .Планируется обеспечить темп роста объемов производства промышленной продукции в сопоставимых ценах 108,0 %, темп роста объемов производства потребительских товаров – 108,0 %.
Удельный вес запасов готовой продукции к среднемесячному объему производства планируется в размере 120,0%.
Удельный вес новой продукции увеличится в 2009 году до 14% по сравнению с 13,9% в 2008 году, доля сертифицированной продукции в 2009году составит 42,1%.
На 2009 год экспорт продукции в процентах к соответствующему периоду предыдущего года в фактических ценах из расчета в долларах США достигнет 120,0 %, импорт 106,1 %
Показатель по энергосбережению планируется на уровне минус 11,5%.
Инвестиции в основной капитал предусматриваются в размере 200 млн. руб.
11.2 Показатели, характеризующие финансовое состояние платежеспособность организации
Выручка от реализации продукции в 2008 году ожидается 45000 млн. руб., прибыль от реализации продукции - 1700 млн. руб., уровень рентабельности реализованной продукции 4,2 %, чистая прибыль – 585 млн. руб.
В 2009 году планируются следующие показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия: выручка от реализации продукции - 48600 млн. руб., прибыль от реализации продукции – 1445 млн. руб., уровень рентабельности реализованной продукции – 3,3 %, чистая прибыль – 495 млн. руб.
Неденежная форма прекращения обязательств планируется на уровне 65,1 %.
Общество имеет достаточную общую обеспеченность оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, которую характеризует коэффициент текущей ликвидности. Его значение на конец 2008 года составит 2,6 при нормативе не менее 1,3. На 2009 год планируется обеспечить этот показатель на уровне не менее 2,3 .
Наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости общества, характеризуется коэффициентом обеспеченности собственными оборотными средствами, значение которого на конец 2008 года 0,5 при нормативе не менее 0,2. На 2009 год планируется обеспечить значение этого показателя на уровне 0,4.
Способность общества рассчитаться по своим финансовым обязательствам, которую характеризует коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, достаточно высока. Значение данного показателя на конец 2008 года составит 0,2 а в 2009 году предусматривается 0,3 при нормативе не более 0,85.
Таким образом, бизнес-план развития общества на 2009 год предусматривает рост объемов производства, улучшение основных технико-экономических показателей деятельности, удовлетворительную структуру баланса, высокую степень платежеспособности и устойчивое финансовое состояние.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
