62096 (694791), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Средние доходы в месяц от услуг междугородней связи составляют от населения – 425 рублей, от организаций – 1950 рублей. Доходы рассчитаны на основе анализа действующей АТС населенного пункта Безменово.
Расчет затрат на эксплуатацию.
При определении эксплуатационных затрат в проектах часто очень трудно провести полную калькуляцию, поэтому прямым счетом определяются те статьи, которые занимают наибольший удельный вес в себестоимости – фонд оплаты труда (ФОТ), отчисления на социальные нужды (Ос.н.), амортизация. Остальные же виды расходов можно объединить в статью «прочие расходы» и планировать укрупнено, например, в процентах от основных статей или от доходов.
2,2Расчет фонда оплаты труда.
Для расчета фонда оплаты труда необходимо рассчитать численность штата для обслуживания линейно-кабельных сооружений и станционного оборудования. Штат рассчитывается по нормам согласно приказа № 128д от 05.05.88г. Нормы для расчета штата приведены в приложении Г. Расчет проводится в зависимости от введенной емкости.
Расчет представлен в таблице 2.4
Таблица 2.4- расчет численности штата
| Должность | Кол-во единиц в зависимости от емкости | ||||
| 256 | 320 | 384 | 448 | 512 | |
| 1 Электромеханик 2 Электромонтер | 0,25 0,50 | 0,31 0,62 | 0,37 0,75 | 0,44 0,87 | 0,50 1,00 |
Фонд оплаты труда определяется по контингенту и среднемесячной заработной плате каждой категории работников. В затраты на оплату труда включаются все выплаты работникам основной деятельности, предусмотренные трудовым законодательством, а так же некоторые стимулирующие и компенсационные выплаты, т.е. в среднемесячную заработную плату включаются оклады, премии, доплаты. Сумма затрат на оплату труда определяется умножением среднегодовой заработной платы одного работника на среднегодовую численность производственного персонала. При определении затрат на оплату труда в плановом периоде учитывается средняя заработная плата одного работника в базисном году. Расчет среднегодовой заработной платы выполнен в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - расчет среднегодовой заработной платы в рублях
| Составляющие | Должность | Всего | |
| Электромеханик | Электромонтер | ||
| Средний оклад, руб. Доплата за сложность 15% от оклада, руб. Премия 60%, руб. Районный коэф. 25%, руб. | 1 300 195 897 598 | 980 - 588 392 | 2 280 195 1 485 990 |
| Всего в месяц, руб. | 2 990 | 1 960 | 4 950 |
| Итого в год, руб. | 35 880 | 23 520 | 59 400 |
Расчет фонда оплаты труда в зависимости от расчетной численности штата по годам проектного периода представлен в
таблице 2.6
Таблица 2.6- расчет фонда оплаты труда по годам проектного периода
| Должность | ФОТ по годам | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Эл. механик Эл. монтер | 8 970 11 760 | 11 123 14 582 | 13 275 17 640 | 15 787 20 462 | 17 940 23 520 |
| Всего | 20 730 | 25 705 | 30 915 | 36 340 | 41 460 |
Расчет отчислений на социальные нужды.
Отчисления на социальные нужды напрямую зависят от ФОТ и рассчитываются по единым для всех предприятий нормам. Действующие нормы отчислений характеризуются следующими данными:
-
пенсионный фонд 28%;
-
фонд социального страхования 5,4%;
-
фонд медицинского страхования 3,6%;
-
фонд занятости 1,5%,
что в сумме составляет 38,5 процента от затрат на оплату труда.
Следовательно отчисления на социальные нужды в итоге составляют 38,5 процента. Расчет отчислений в денежном выражении по годам проектного периода представлен в таблице 2.7
Таблица 2.7-отчисления на социальные нужды в рублях
| Наименование показателя | Сумма по годам | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Отчисления соц. нужды | 7 981 | 9 896 | 11 902 | 13 990 | 15 962 |
Амортизационные отчисления.
Особое место в эксплуатационных затратах занимают амортизационные отчисления. В отличии от других статей они не представляют собой реальный отток денежных средств, а служат источником окупаемости инвестиций. Поэтому хотя амортизация и включается в общую сумму затрат на эксплуатацию, поскольку это необходимо для расчета прибыли, но выделяется особо.
Амортизационные отчисления в общем случае рассчитываются как сумма произведений балансовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ), не перенесших свою стоимость на созданную продукцию ( услуги ), на установленную для данного вида ОПФ норму амортизации. Расчет амортизации по годам проектного периода выполнен в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – расчет амортизационных отчислений
| Объект | Стоимость ОПФ, руб. | Годовая норма, % | Сумма отчислений, руб. |
| 1 Оборудование ЭАТС 2 оборудование линейного тракта 3 Полукомплект ИКМ 4 Линейно-кабельные сооружения | 1 720 320 14 000 69 000 223 571 | 3,40 3,40 3,40 3,90 | 59 590 491 2 446 8 819 |
| Всего | 2 026 891 | 3,52 | 71 346 |
Расчет прочих затрат.
Как было сказано выше, при определении эксплуатационных затрат в проектах в статью «прочих затрат» можно отнести следующие затраты:
- на электроэнергию;
-
материалы, топливо, запчасти;
-
прочие общехозяйственные и административно-управленческие расходы,
и планируют их укрупненно, в процентах от основных статей расходов или от доходов. К основным статьям затрат относятся ФОТ, отчисления на социальные нужды и амортизация, что составляет примерно 70 процентов от общих затрат (опираясь на данные 1999 года). Тогда на «прочие затраты» остается 30 процентов.
Расчет «прочих затрат» представим в таблице 2.7.
Таблица 2.7- расчет прочих затрат
| Наименование затрат | Сумма затрат всего, руб. | 30% отчислений на «прочие», руб. |
| 1 ФОТ 2 Отчисления на соц. нужды 3 Амортизация | 59 400 22 869 71 346 | 17 820 6 860 21 403 |
| Всего | 153 615 | 46 083 |
Общие затраты на эксплуатацию
Данные по всем статьям затрат на эксплуатацию вводимой емкости 512 номеров сведем в итоговую таблицу 2.8
Таблица 2.8 – общие затраты на эксплуатацию
| Наименование статьи затрат | Затраты, руб. | Структура, % |
| 1 ФОТ 2 Отчисления на соц. нужды 3 Амортизация 4 Прочие расходы | 59 400 22 869 71 346 46 083 | 29,8 11,5 35,7 23,0 |
| Всего | 199 698 | 100 |
После определения доходов и расходов по годам проектного периода осуществляется прогноз финансовых результатов – прибылей и убытков, в результате которого устанавливается величина прибыли, направляемая на окупаемость инвестиций, т.е. рассчитав доходы и затраты, определяем чистую прибыль.
Пбал. = Добщ. – Зэкс.
где Пбал. – прибыль балансовая;
Добщ. – общие ежегодные доходы;
Зэкс. – эксплуатационные затраты.
Пч.= Пбал. Нп.
где Пч – прибыль полученная после уплаты налогов;
Нп. – налог на прибыль.
Пч.р. = Др. Нп.
где Др. – разовые доходы;
Пч.р. – прибыль чистая от разовых доходов.
Полученная прибыль распределяется по фондам накопления и потребления. В настоящее время в филиале эти фонды имеют одинаковое соотношение, но при реализации инвестиционных проектов допускается изменение соотношения в сторону увеличения фонда накопления. Увеличим фонд накопления до 70 процентов, тогда
фонд накопления (Фн) составит ….. рублей,
фонд потребления составит (Фп) …. рублей.
Результаты расчетов представим в таблице 2.9.
Таблица 2.9 – результаты финансовых показателей расчетного периода в рублях
| Год расчета | Валовый доход | Эксплуатац. эатраты | Налогооблаг прибыль | Налог на прибыль | Прибыль чистая | Фонд накопления | Амортизац. | Прибыль на окупаемость |
| 1 2 3 4 5 6 7 | 465 954 512 150 587 360 662 208 740 132 676 132 676 132 | 82 330 102 399 123 771 146 503 172 072 172 072 172 072 | 383 624 409 751 463 589 515 705 568 060 504 060 504 060 | 134 268 143 413 162 256 180 497 198 821 176 421 176 421 | 249 356 266 338 301 333 335 208 369 239 327 639 327 639 | 187 017 199 754 226 000 251 406 276 929 245 729 245 729 | 34 620 43 168 52 392 62 365 74 941 72 343 69 838 | 221 637 242 922 278 392 313 771 351 870 318 072 315 567 |
(рассчитаем дополнительные показатели)
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
