107335 (684103), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

3. Амортизация:

а) Здания и сооружения = 3,0 млн.руб.

Азд = 3000*0,05/4 = 37,5 тыс.руб.

б) Амортизацию по проданному имуществу следует перестать начислять с месяца, следующего за месяцем выбытия имущества.

Аоб = 1500*0,1/12*3+(1500-288)*0,1/12*0 = 37,5 тыс.руб.

в) Автомобили ГАЗ-33021 = 2*110 = 220 тыс.руб.

Аа/м = 220*0,2/4 = 11 тыс.руб.

г) Нематериальные активы = 75 тыс.руб.

Анма = 75000*0,1/4 = 1875 руб.

Сумма амортизационных отчислений = 37500+37500+11000+1875 = 87875 руб.

4. Прочие расходы включают:

4.1. Суммы налогов и сборов.

4.1.1. ЕСН = 0,356*расходы на оплату труда = 0,356*231000 = 82236 руб.

4.1.2. СИ 1.01 = 4840,832 тыс.руб.

СИ 1.04 = 4752,957 тыс.руб.

СИ зд 1.07 = 3000-37,5-37,5 = 2925 тыс.руб.

СИ обор 1.07 = 1500-37,5-37,5-216 = 1209 тыс.руб.

СИ авт 1.07 = 2*110-11-11 = 198 тыс.руб.

СИ нма 1.07 = 75-1,875-1,875 = 71,25 тыс.руб.

СИ мз 1.07 = 0,1*504,146 =50,415 тыс.руб.

СИ 1.07 = 2925+1209+198+71,25+50,415 = 4453,665 тыс.руб.

Определим среднегодовое значение стоимости имущества за второй квартал:

_{СИ 2 кв =} __СИ1.01 + СИ 1.04 + СИ 1.07 ₌ __4840832+4752957+ 4453665 ₌ 2350051 руб.

4 4

Налог на имущество за первое полугодие = 0,02*2350051 = 47001 руб.

Налог за имущество за второй квартал = 47001-23984 = 23017 руб.

4.1.3. Так как во втором квартале новых автомобилей не покупали, то налог с владельцев транспортных средств платить не нужно.

4.1.4. Налог на пользователей автомобильных дорог = 0,01*2750 = 27,5 тыс.руб.

4.1.5. Налог на рекламу = 0,05*(90*1,1) = 4,95 тыс.руб.

4.2. Расходы на аренду офиса (брутто) = 30*1,1 = 33 тыс.руб.

НДС в расходах на аренду офиса = 33000*0,1667 = 5501 руб.

Расходы на аренду офиса (нетто) = 33000-5501 = 27499 руб.

4.3. Представительские расходы = 35*1,1 = 38,5 тыс. руб.

а) за наличный расчет = 38,5*0,4 = 15,4 тыс.руб.

НДС = 0,2*15,4 = 3,08 тыс.руб.

НсП = 0,05*(15,4+3,08) = 0,924 тыс.руб.

б) за безналичный расчет = 38,5*0,6 = 23,1 тыс.руб.

НДС = 0,2*23,1 = 4,62 тыс.руб.

НсП – нет.

Представительские расходы (брутто) = 15,4+3,08+0,924+23,1+4,62 = 47,124 тыс.руб.

Представительские расходы (нетто) = 15,4+3,08+0,924+23,1 = 42,504 тыс.руб.

4.4. Расходы на подготовку и переподготовку кадров (нетто) = 10*1,1 = 11 тыс.руб.

НДС = 0,2*11 = 2,2 тыс.руб.

НсП = (11+2,2)*0,05 = 0,66 тыс.руб.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров (брутто) = 11+2,2+0,66 = 13,86 тыс.руб.

4.5. Расходы на рекламу (нетто) = 90*1,1 = 99 тыс.руб.

НДС на рекламу = 0,2*99 = 19,8 тыс.руб.

Расходы на рекламу (брутто) = 82236+23017+27500+4950+33000+47124+13860 +18800 = 350487

руб.

НДС = 5501+4620+19800+ = 29921 руб.

Прочие расходы нетто =350487-29921 = 320566 руб.

Уплата штрафов (нетто) = 15*1,1 = 16,5 тыс.руб.

НДС в штрафах = 0,2*16,5 = 3,3 тыс.руб.

Уплата штрафов (брутто) = 16,5+3,3 = 19,8 тыс.руб.

Расходы брутто = 1274362+19800 = 1294162 руб.

НДС в расходах = 130775+3300 = 134075 руб.

Расходы нетто = 1143587+16500 = 1160087 руб.

Расчет НДС.

НДС в бюджет = НДС в доходах – НДС в расходах = 628700-134075 = 494625 руб.

Расчет прибыли.

Валовая прибыль = доходы (нетто) – расходы (нетто) = 3163500-1160087 = 2003413 руб.

Корректировка налогооблагаемой прибыли на второй квартал:

Норматив 0,04*231 = 9,24 тыс.руб.

Физические расходы на представительские цели (нетто) = 42504 руб.

Превышение над нормативом = 42504-9240 = 33264 руб.

Для определение налогооблагаемой прибыли сначала нужно вычесть муссу доходов по ценным бумагам – дивиденды (20 тыс.руб.), а затем – остаточную стоимость проданного имущества (216 тыс.руб.) и прибавить превышение над нормативом.

Налогооблагаемая прибыль = 2003413+20000+216000+33264 = 1800677 руб.

Расчет налога на прибыль.

Налог на прибыль = 0,24*1800677 = 432162 руб.

Расчет чистой прибыли.

Чистая прибыль = валовая прибыль – налог на прибыль = 2003413-432162 = 1571251.

Остаток чистой прибыли на 2 квартал = остаток чистой прибыли на 1 квартал + чистая прибыль на 2 квартал = 1146519+1571251 = 2717770.

Третий квартал.

В третьем квартале (в сентябре) был куплен грузовой автомобиль за 150 тыс.руб. (без учета НДС). Продолжается рост доходов и расходов на 10% в квартал.

Определение доходов предприятия.

Дсум = ДР+ВРД.

ДР (нетто) = 2,75*1,1 = 3,025 млн.руб.

НДС в др = 0,2*3,025 = 3,63 млн.руб.

Доходы от аренды (нетто) = 60,5*1,1 = 66,55 тыс.руб.

НДС в доходах от аренды = 0,2*66,55 = 13,31 тыс.руб.

НсП = (66,55+13,31)*0,5 = 3,993 тыс.руб.

Доходы от аренды (брутто) = 66,55+13,31+3,993 = 83,853 тыс.руб.

Штрафы (нетто) = 33*1,1 = 36,3 тыс.руб.

НДС в штрафах = 0,2*36,3 = 7,26 тыс.руб.

Штрафы (брутто) = 3,993+83,853+36,3+7,26 = 43,56 тыс.руб.

Суммарный доход (брутто) = 3630+83,853+43,56 = 3757,413 тыс.руб.

Суммарный НДС в доходах = 605+13,31+7,26 = 625,57 тыс. руб.

Налог с продаж = 3,993 тыс.руб.

Суммарный доход нетто = 3757,413-625,57-3,993 = 3127,85 тыс.руб.

Определение расходов предприятия.

Рсум = РР+ВРР.

Смета расходов, связанных с производством и реализацией основной продукции (услуги).

1.Материальные расходы (брутто) = 605*1,1 = 665,5 тыс.руб.

НДС в мр = 665500*0,1667 = 110939 руб.

Материальные расходы (нетто) = 665500-110939 = 554561 руб.

2. Расходы на оплату труда = 231*1,1 = 254,1 тыс.руб.

3. Амортизация:

а)Здания и сооружения = 3,0 млн.руб.

Азд = 3000*0,05/4 = 37,5 тыс.руб.

б)оборудование:

Аоб = (1500-288)*0,1/4 = 30,3 тыс.руб.

в) При приобретении оборудования (автомобиля) амортизацию начинают начислять с месяца, следующего за месяцем покупки (в августе). Приобретенное имущество следует ставить на баланс по цене покупки без учета НДС и НсП:

Цам (-) = 150 тыс.руб.

Аам = 220*0,2/12*3+(220+150)*0,2/12*0 = 11 тыс.руб.

г) Нематериальные активы: = 75 тыс.руб.

Анма = 75000*0,1/4 = 1875 руб.

Сумма амортизационных отчислений = 37500+30300+11000+1875 = 80675 руб.

4. Прочие расходы включают:

4.1. Суммы налогов и сборов.

4.1.1. ЕСН = 0,365*расходы на оплату труда = 0,365*254100 = 90460 руб.

4.1.2. СИ 1.01 = 4840,832тыс.руб.

СИ 1.04 = 4752,957 тыс.руб.

СИ 1.07 = 4453,665 тыс.руб.

СИ зд. 1.10 = 3000-37,5-37,5-37,5 = 2887,5 тыс.руб.

СИ обор 1.10 = 1500-37,5-37,5-216-30,3 = 1178,7 тыс.руб.

СИ авт 1.10 = 2*110-11-11-11+150 = 337 тыс.руб.

СИ нма 1.10 = 75-1,875-1,875-1,875 = 69,375 тыс.руб.

СИ мз 1.10 = 0,1*554,561 = 55,456 тыс.руб.

СИ 1.10 = 2887,5+1178,7+337+69,375+55,456 = 4528,031 тыс.руб.

Определим среднегодовое значение стоимости имущества за третий квартал:

_{СИ 3 кв =} СИ1.01+СИ1.04+СИ1.07+ СИ1.10 ₌ 4840832+472957+4453665+ 4528031 =

1. 4

= 3472763 руб.

Налог на имущество за 9 месяцев = 0,02*3472763 = 69455 руб.

Налог на имущество на третий квартал = 69455-47001 = 22454 руб.

4.1.3. Предприятия, приобретающие транспортные средства в течение года, уплачивают налог с владельцев транспортных средств в полном размере в независимости от того, когда этот автомобиль был приобретен. В данном случае куплен один автомобиль мощностью 100 л.с.:

Налог с владельцев транспортных средств = 100*6 = 600 руб.

4.1.4 Налог на пользователей автомобильных дорог = 0,01*325 = 30,25 тыс.руб.

4.1.5. Налог на рекламу = 0,05*(99*1,1) = 5,445 тыс.руб.

4.2. Расходы на аренду офиса (брутто) = 33*1,1 = 36,3 тыс.руб.

НДС в расходах на аренду офиса = 36300*0,1667 = 6051 руб.

Расходы на аренду офиса (нетто) = 36300-6051 = 30249 руб.

4.3. Представительские расходы = 38,5*1,1 = 42,35 тыс.руб.

а) за наличный расчет =42,35*0,4 = 16,94 тыс.руб.

НДС = 0,2*16,94 = 3,388 тыс.руб.

НсП = 0,05*(16,94+3,388) = 1,016 тыс.руб.

б) за безналичный расчет =38,5*0,6 = 25,41 тыс.руб.

НДС = 0,2*25,41 = 5,082 тыс.руб.

НсП – нет.

Представительские расходы (брутто) = 16,94+3,388+1,016+25,41+5,082 = 51,836 тыс.руб.

Представительские расходы (нетто) = 16,94+3,388+1,016+25,41 = 46,754 тыс.руб.

4.4. Расходы на подготовку и переподготовку кадров (нетто) = 11*1,1 = 12,1 тыс.руб.

НДС = 0,2*12,1 = 2,42 тыс.руб.

НсП = (12,1+2,42)*0,05 = 0,726 тыс.руб.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров (брутто) = 12,1+2,42+0,726 = 15,246 тыс.руб.

4.5. Расходы на рекламу (нетто) = 99*1,1 = 108,9 тыс.руб.

НДС на рекламу = 0,2*108,9 = 21,78 тыс.руб.

Расходы на рекламу (брутто) = 108,9+21,78 = 130,68 тыс.руб.

Прочие расходы брутто =90460+22454+600+30250+5445+36300+51836+15246+130680 = 383271 тыс.руб.

НДС = 6051+5082+21780 = 32913 тыс.руб.

Прочие расходы нетто = 383271-32913 = 350358 тыс.руб.

Уплата штрафов (нетто) = 16,5*1,1 = 18,15 тыс.руб.

НДС в штрафах = 0,2*18,15 = 3,63 тыс.руб.

Уплата штрафов (брутто) = 18,5+3,63 = 21,78 тыс.руб.

Расходы брутто = 1383546+21780 = 1405326 руб.

НДС в расходах = 143852+3630 = 147482 руб.

Расходы нетто = 1239694+18150 = 1257844 руб.

Расчет НДС.

НДС в бюджет = НДС в доходах – НДС в расходах = 625570-147482-(150000*0,2) = 440888 руб.

Расчет прибыли.

Валовая прибыль = доходы (нетто) –расходы (нетто) = 3127850-1257844 = 1870006 руб.

Корректировка налогооблагаемой прибыли на третий квартал:

Норматив = 0,04*254,1 = 10,164 тыс.руб.

Фактические расходы на представительские цели (нетто) = 46754 руб.

Превышение над нормативом = 46754-10164 = 36590 руб.

Налогооблагаемая прибыль = 1870006-36590 = 1833416 руб.

Расчет налога на прибыль.

Налог на прибыль = 0,24*1833416 = 440020 руб.

Расчет чистой прибыли.

Чистая прибыль = валовая прибыль – налог на прибыль = 1870006-440020 = 1429986 руб.

Остаток чистой прибыли на третий квартал = остаток чистой прибыли на 2 квартал + чистая прибыль на 3 квартал – расход чистой прибыли (покупка а/м) = 2717770+1429986-150000*0,2 = = 3967756 руб.

Четвертый квартал.

В четвертом был принесен материальный ущерб от пожара (в декабре) в размере 450 тыс.руб. Продолжается рост доходов и расходов на 10% в квартал.

Определение доходов предприятия.

Дсум = ДР+ВРД.

ДР (нетто) = 3,025*1,1 = 3,3275 млн.руб.

НДС в др = 0,2*3,3275 = 0,6655 млн.руб.

Доходы от аренды (нетто) = 66,550*1,1 = 73205 тыс.руб.

ДР (брутто) = 3,3272+0,6655 = 3,993 млн.руб.

НДС в доходах от аренды = 0,2*73205 = 14641 тыс.руб.

НсП = (73205+14641)*0,5 = 4392 тыс.руб.

Доходы от аренды (брутто) = 73205+14641+4392 = 92238 тыс.руб.

Характеристики

Список файлов реферата