107335 (684103), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Штраф (нетто) = 30 тыс.руб.

НДС в штрафах = 30*0,2 = 6 тыс.руб.

Штрафы (брутто) = 30+6=36 тыс.руб.

Суммарный доход брутто =3000 + 69,3+3,6 = 3105,3 тыс.руб.

Суммарный доход нетто = 2500+55+30 = 2585 тыс.руб.

Суммарный НДС в доходах = 500+11+6 = 517 тыс.руб.

Налог с продаж = 3,3 тыс.руб.

Определение расходов предприятия.

Согласно статье 252 Налогового кодекса расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направления деятельности организации подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Рсум = РР + ВРР,

Где РР – расходы, связанные с производством и реализацией. В данной работе к ним относится себестоимость основной продукции;

ВРР – внереализационные расходы. Согласно статье 265 Налогового кодекса в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией.

Смета расходов, связанных с производством и реализацией основной продукции (услуг).

1. Материальные расходы (брутто) = 550 тыс.руб.

НДС в МР = 550000*0,1667 = 91685 руб.

Материальные расходы (нетто) = 550000 – 91685 = 458315 руб.

2. Расходы на оплату труда = 210 тыс.руб.

3. Амортизация – перенос стоимости имущества по мере его износа на производимый продукт в целях возмещения стоимости и накопления денежных средств для последующего его полного восстановления.

а) Здания и сооружения = 3,0 млн.руб.

Нам = 1/Тпн = 1/20 = 0,05 или 5% в год.

Тогда амортизация зданий и сооружений в месяц равна:

Азд =3000*0,5/4 = 37,5 тыс.руб.

б) Оборудование = 1,5 млн.руб.

Нам = 1/10 = 0,1 или 10% в год.

Аоб = 1500*0,1/4 = 37,5 тыс.руб.

в) Автомобили ГАЗ-33021 = 2*110 = 220 тыс.руб.

Нам = 1/5 = 0,2 или 20% в год.

Аа/м = 220*0,2/4 = 11 тыс.руб.

г)Нематериальные активы = 75 тыс.руб.

Нам = 1/10 = 0,1 или 10% в год.

Анма = 75000*0,1/4 = 1875 тыс.руб.

Сумма амортизационных отчислений:37500+37500+11000+1875 = 87875 руб.

4. Прочие расходы включают:

4.1. Суммы налогов и сборов.

4.1.1. Единый социальный налог представляет платежи в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Принимаем, что в курсовой работе налоговая база для определения ЕСН (сумма доходов, приходящаяся на одного отдельного работника) не превышает 100000 руб. Следовательно, налоговая ставка составляет 35,6% от суммы средств на оплату труда.

ЕСН = 0,356*расходы на оплату труда = 0,356*210000 = 74760 руб.

4.1.2. Налог на имущество. Объектом налогообложения является среднегодовая стоимость имущества в денежном выражении, находящегося на балансе предприятия.

СИ = Сзд + Собор + Савт + Снма + Смз,

Где СИ – стоимость имущества,

Сзд – стоимость зданий и сооружений,

Собор – стоимость оборудования,

Савт – стоимость автомобилей,

Снма – стоимость нематериальных активов,

Смз – величина материальных запасов.

СИ 1.01 = 3000+1500+2*110+75+0,1*458,315 = 4840,832 тыс.руб.

Значение СИ 1,04 (то есть, стоимость имущества на конец первого квартала) определяют исходя из стоимости за 1.01 за вычетом суммы амортизационных отчислений за 1 квартал.

СИизд 1.04 = 3000-37,5 = 2962,5 тыс.руб.

СИобор 1.04 = 1500-37,5 = 1462,5 тыс.руб.

СИавт 1.04 = 2*110-11 = 209 тыс.руб.

СИнма 1.04 = 75 – 1,875 = 73,125 тыс.руб.

СИмз 1.04 = 0,1*458,315 = 45,832 тыс.руб.

СИ 1.04 = 2962,5 + 1462,5 + 209 +73,125 + 45,832 = 4752,957 тыс.руб.

Определим среднегодовое значение стоимости имущества за первый квартал:

_{СИ 1кв =} __СИ1.01 + СИ1.04 ₌ ___4840832+ 4752957 ₌ 1199224 руб

4 4

Ставка налога на имущество – 2%.

Налог на имущество = 0,02*1199224 = 23984 руб.

4.1.3. Налог с владельцев транспортных средств. Ставка налога зависит от мощности двигателя. В соответствии с Законом города Москвы от 01.05.2000 г. для грузовых автомобилей с двигателями мощностью до 100л.с. установлена ставка налога 6 руб. за 1 л.с.

Налог с владельцев транспортных средств = 100*2*6 = 1200 руб.

4.1.4. Налог на пользователей автомобильных дорог. Ставка налога 1,0 % от выручки от реализации продукции без НДС и налога с продаж.

Налог на пользователей автомобильных дорог = 0,01*2500 = 25 тыс.руб.

4.1.5. Налог на рекламу определяют по ставке 5% от суммы расходов на рекламу без НДС.

Налог на рекламу = 0,05*90 = 4,5 тыс.руб.

4.2. Расходы на аренду офиса (брутто) = 30 тыс.руб.

НДС в расходах на аренду офиса = 30000*0,1667 = 5001 руб.

Расходы на аренду офиса = 30000 – 5001 = 24999 руб.

4.3. Представительские расходы = 35 тыс.руб.

а) за наличный расчет: 35*0,4 = 14 тыс.руб.

НДС = 0,2*14 = 2,8 тыс.руб.

НсП = 0,05*(14+2,8) = 0,84 тыс.руб.

б) за безналичный расчет: 35*0,6 = 21 тыс.руб.

НДС = 0,2*21 = 4,2 тыс.руб.

НсП – нет.

Представительские расходы (брутто) = 14+2,8+0,84+21+4,2 = 42,84 тыс.руб.

Представительские расходы (нетто) = 14+2,8+0,84+21=38,64 тыс.руб.

4.4. Расходы на подготовку и переподготовку кадров (нетто) = 10 тыс.руб.

НДС = 10*0,2 = 2 тыс.руб.

НсП = (10+2)*0,05 = 0,6 тыс.руб.

Расходы на подготовку и переподготовку кадров (брутто) = 10+2+0,6=12,6 тыс.руб.

4.5. Расходы на рекламу (нетто) =90 тыс.руб.

НДС на рекламу = 0,2*90 = 18 тыс.руб.

Расходы на рекламу (брутто) = 90+18 = 108 тыс.руб.

Прочие расходы брутто = 74760+23984+1200+25000+4500+30000+42840+12600+108000 = 322884 руб.

НДС = 5001+4200+18000 = 27201 руб.

Прочие расходы нетто = 322884+27201 = 295683 руб.

Уплата штрафов (нетто) = 15 тыс.руб.

НДС в штрафах = 15*0,2 = 3 тыс.руб.

Уплата штрафов (брутто) = 15 +3 = 18 тыс.руб.

Расходы брутто = 1170759+18000 = 1188759 руб.

НДС в расходах = 118886+3000 = 121886 руб.

Расходы нетто = 1051873+15000 = 1066873 руб.

Расчет НДС

НДС, подлежащий уплате в бюджет, равен разности между суммой НДС в доходах и суммой НДС в расходах, т.е.:

НДС в бюджет = НДС в доходах – НДС в расходах = 517000-121886 = 395114 руб.

Расчет прибыли.

Валовая прибыль = доход (нетто) – расходы (нетто) = 1518127 руб.

Корректировка налогооблагаемой прибыли на первый квартал производится только по представительским расходам. Согласно статье 264 Налогового кодекса представительские расходы в течение отчетного (налогового ) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период. Норматив = 0,04*210 = 8,4 тыс. руб.

Фактические расходы на представительские цели (нетто) = 38640 руб.

Превышение над нормативом = 38640-8400 = 30240 руб.

Налогооблагаемая прибыль = 1518127+30240 = 1548367 руб.

Расчет налога на прибыль.

Ставка налога - 24%, причем 7,5% направляется в Федеральный бюджет, 14,5 – в региональные бюджеты и 2% - в местные бюджеты.

Налог на прибыль = 0,24*1548367 = 371608 руб.

Расчет чистой прибыли.

Чистая прибыль = валовая прибыль – налог на прибыль = 1518127 – 371608 = 1146519 руб.

Второй квартал.

Во втором квартале произошли следующие изменения:

• получены дивиденды по акциям в сумме 20 тыс. руб. (в мае);

• получены доходы от продажи оборудования на сумму 3000 тыс.руб. (без учета НДС) (в июне).

Доходы от продажи (брутто) = 300 *1,2 = 360 тыс.руб.

Балансовая стоимость = 0,8*360 = 288 тыс.руб.

Остаточная стоимость = 0,6*360 = 216 тыс.руб.

Определение доходов предприятия.

Всум = ДР + ДРВ

ДР (нетто) = 2,5*1,1 = 2,75 млн.руб.

НДС в ДР = 2,75*0,2 = 0,55 млн.руб.

ДР (брутто) = 2,75+0,55 = 3,3 млн.руб.

Доходы от аренды (нетто) = 55*1,1 = 60,5 тыс.руб.

НДС в доходах от аренды = 60,5*0,2 = 12,1 тыс.руб.

НсП = (60,5+12,1)*0,05 = 3,63 тыс.руб.

Доход от аренды (брутто) = 60,5+12,1+3,63 = 76,23 тыс.руб.

Штрафы (нетто) = 30*1,1 = 33 тыс.руб.

НДС в штрафах = 33*0,2 = 6,6 тыс.руб.

Штрафы (брутто) = 33+6,6 = 39,6 тыс.руб.

Дополнительные доходы:

• дивиденды = 20 тыс.руб.

• от продажи имущества (нетто) = 300 тыс.руб.

НДС от продажи имущества = 300*0,2 = 60 тыс.руб.

Доходы от продажи имущества (брутто) = 300+60 = 360 ТЫС.РУБ.

Суммарный доход брутто = 3300+76,23+39,6+20+360 = 3795,83 тыс.руб.

Суммарный НДС в доходах = 550+12,1+6,6+60 = 628,7 тыс.руб.

Налог с продаж = 3630 тыс.руб.

Суммарный доход нетто = 3795,83-628,7-3,63 = 3163,5 тыс.руб.

Определение расходов предприятия.

Рсум = РР + ВРР.

Смета расходов, связанных с производством и реализации основной продукции (услуги).

Материальные расходы (брутто) = 550*1,1 = 605 тыс.руб.

НДС в МР = 605000*0,1667 = 100854 руб.

Материальные расходы (нетто) = 605000-100854 = 504146 руб.

2. Расходы на оплату труда = 210*1,1 = 231 тыс.руб.

Характеристики

Список файлов реферата