107292 (684060), страница 3
Текст из файла (страница 3)
В данной главе будет рассмотрен пакет приложений к Инструкции ГНС №33 от 8.06.95г. на конкретном примере.
Пример№6. Рассмотрим крупное машиностроительное предприятие, зарегистрированное в г.Москве и имеющее 4 филиала. ИНН головного предприятия зарегистрирован в разных четырёх городах и выплата налога производится по месту нахождения филиала, после проверки приложений органами ГНС, находящимися по месту регистрации головного предприятия.
Пусть в городе Москве зарегистрировано крупное машиностроительное предприятие ФГП “МАШИНСТРОЙ” и там находится сборочный цех.Ставка налога 2%.
Филиалы:
-
г.Тверь – завод . Ставка налога 2%.
-
г.Лиски – завод . Ставка налога 2%.
-
г.Апрелевка – завод . Ставка налога 2%.
-
г.Ставрополь – Гостиница. Ставка налога 1%.
Приведём пример расчёта форм Приложения к инструкции ГНС налога на имущество предприятий за 9 месяцев 1999г.
ПРИЛОЖЕНИЕ №1 к ИНСТРУКЦИИ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ
СЛУЖБЫ РФ
от 8 июня 1995 года №33
В Государственную налоговую инспекцию №ХХ г. Москвы
по Государственному предприятию ФГП “МАШИНСТРОЙ”
Исполнитель: Иванов И.И. Получено”_4_”__октября__1999г.
Телефон: 000-00-00
Расчёт
налога на имущество предприятия
за девять месяцев 1999г.
тыс. руб.
| № п/п | Показатели | Код стр. | Данные плательщика | Данные налогового органа |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчётный период | 02300 | 1945350,21 | |
| 2 | Установленная ставка налога на имущество | 02400 | 2,0% | |
| 3 | Сумма налога на имущество за отчётный период | 02500 | 38907,00 | |
| 4 | Начислено в бюджет налога на имущество за отчётный период | 02600 | 26521,71 | |
| 5 | Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку | 02700 | 12385,29 |
Подписи Руководителя, Главного бухгалтера
Отметки и замечания Инспектора (экономиста)
ФГП “МАШИНСТРОЙ” (г. Москва) ПРИЛОЖЕНИЕ №2 к ИНСТРУКЦИИ
В Государственную налоговую ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ
Инспекцию №ХХ СЛУЖБЫ РФ
от 8 июня 1995 года №33
Расчёт
среднегодовой стоимости имущества предприятия
| Счета Бухгалтерского учёта | Код стр. | Отчётные данные на: | ||||
| 01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Основные средства по остаточной стоимости (01+03-02) | 00100 | 1536054,83 | 1516710,24 | 1520668,97 | 1509174,55 | |
| Нематериальные активы по оста- точной стоимости (04-05) | 00200 | 5456,03 | 5170,23 | 5031,00 | 3023,00 | |
| 10 “Материалы” | 00310 | 104023,20 | 112574,26 | 122686,99 | 137453,98 | |
| 11 “Животные на выращивании и откорме” | 00411 | |||||
| Малоценные и быстроизнашиваю- щиеся предметы (12-13) | 00500 | 74253,06 | 89246,33 | 90087,22 | 90939,68 | |
| 15 “Заготовление и приобретение материалов” | 00615 | 22,28 | 34,89 | |||
| 20 “Основное производство” | 00720 | 2444551,36 | 2186777,38 | 2350073,03 | 1965023,20 | |
| 21 “Полуфабрикаты собственного производства” | 00821 | |||||
| 23 “Вспомогательные производства” | 00923 | |||||
| 29 “Обслуживающие производства и хозяйства” | 01029 | |||||
| 30 “Некапитальные работы” | 01130 | |||||
| 31 “Расходы будущих периодов” | 01231 | 29634,25 | 29957,72 | 7802,09 | 11805,52 | |
| 36 “Выполненные работы по неза- вершённым работам” | 01236 | |||||
| 40 “Готовая продукция” | 01340 | 15648,00 | 17178,00 | 23691,00 | 23601,00 | |
| 41 “Товары (покупная цена)” | 01441 | 819,98 | 665,14 | |||
| 45 “Товары отгруженные” | 01544 | 15721,00 | 110,00 | 93,00 | 70,00 | |
| 44 “Издержки обращения” | 01616 | |||||
| Прочие запасы и затраты | 01700 | 40753,00 | 19217,99 | 14105,00 | 40015,00 | |
| Стоимость имущества, связанного с осуществлением совместной деятельности | 01800 | 3,00 | 3,00 | 2,00 | 2,00 | |
| Всего (сумма строк 00100,00200, 00310, 00411,00500,00615…01800) | 01900 | 4266939,99 | 3977645,18 | 4134240,30 | 3781107,93 | |
| Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы в соответствии с пунктами 5 и 6 настоящей инструкции и отражённого по указанным выше счетам (всего) | 02000 | 1305066,89 | 1479273,48 | 1484171,86 | 1477059,61 | |
| Итого налогоблагаемая база (стр. 01900 – стр. 02000) | 02100 | 2961873,10 | 2498371,70 | 2650068,44 | 2304048,32 | |
| Среднегодовая стоимость необлага- емого налогом имущества за отчётный период | 02200 | 348042,55 | 718473,22 | 1088627,15 | ||
| Среднегодовая стоимость облага- емого налогом имущества за отчётный период | 02300 | 682530,61 | 1326085,62 | 1945350,21 | ||
“03”октября 1999г.
Подписи руководителя и Главного бухгалтера.
ПРИЛОЖЕНИЕ №1 к ИНСТРУКЦИИ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ
СЛУЖБЫ РФ
от 8 июня 1995 года №33
В Государственную налоговую инспекцию №ХХ по г. Твери
(филиал ГП “МАШИНСТРОЙ”)
Исполнитель: Иванов И.И. Получено”_4_”__октября__1999г.
Телефон: 000-00-00
Расчёт
налога на имущество предприятия
за девять месяцев 1999г.
тыс. руб.
| № п/п | Показатели | Код стр. | Данные плательщика | Данные налогового органа |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчётный период | 02300 | 11478,79 | |
| 2 | Установленная ставка налога на имущество | 02400 | 2,0% | |
| 3 | Сумма налога на имущество за отчётный период | 02500 | 229,57 | |
| 4 | Начислено в бюджет налога на имущество за отчётный период | 02600 | 153,31 | |
| 5 | Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку | 02700 | 76,26 |
Подписи Руководителя, Главного бухгалтера
Отметки и замечания Инспектора (экономиста)
ПРИЛОЖЕНИЕ №1
к расчёту по налогу
на имущество
за девять месяцев 1999г.
Льгота на имущество ФГП “МАШИНСТРОЙ”
г. Тверь за девять месяцев 1999г.
| № п/п | Наименование | Сумма в тыс. руб. | Примечание |
| 1 | Льгота по социально – культурной сфере | 32270,22 | |
| 2 | Мобилизационный резерв | - | |
| Итого | 32270,22 |
Подпись Руководителя и Главного бухгалтера
ФГП “МАШИНСТРОЙ” (г. Тверь) ПРИЛОЖЕНИЕ №2 к ИНСТРУКЦИИ
В Государственную налоговую ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ
Инспекцию №ХХ СЛУЖБЫ РФ
от 8 июня 1995 года №33
Расчёт
среднегодовой стоимости имущества предприятия
| Счета Бухгалтерского учёта | Код стр. | Отчётные данные на: | ||||
| 01.01 | 01.04 | 01.07 | 01.10 | 01.01 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Основные средства по остаточной стоимости (01+03-02) | 00100 | 44199,28 | 44123,39 | 44244,92 | 45052,99 | |
| Нематериальные активы по оста- точной стоимости (04-05) | 00200 | |||||
| 10 “Материалы” | 00310 | 308,57 | 431,20 | 413,05 | 567,06 | |
| 11 “Животные на выращивании и откорме” | 00411 | |||||
| Малоценные и быстроизнашиваю- щиеся предметы (12-13) | 00500 | 19,25 | 23,28 | 24,03 | 35.57 | |
| 15 “Заготовление и приобретение материалов” | 00615 | |||||
| 20 “Основное производство” | 00720 | 1186,64 | 1326,07 | 1111,22 | 1137,92 | |
| 21 “Полуфабрикаты собственного производства” | 00821 | |||||
| 23 “Вспомогательные производства” | 00923 | 761,69 | 851,48 | 987,67 | 1264,58 | |
| 29 “Обслуживающие производства и хозяйства” | 01029 | 6,08 | 5,30 | |||
| 30 “Некапитальные работы” | 01130 | |||||
| 31 “Расходы будущих периодов” | 01231 | 54,91 | 146,48 | |||
| 36 “Выполненные работы по неза- вершённым работам” | 01236 | |||||
| 40 “Готовая продукция” | 01340 | |||||
| 41 “Товары (покупная цена)” | 01441 | |||||
| 45 “Товары отгруженные” | 01544 | |||||
| 44 “Издержки обращения” | 01616 | |||||
| Прочие запасы и затраты | 01700 | |||||
| Стоимость имущества, связанного с осуществлением совместной деятельности | 01800 | |||||
| Всего (сумма строк 00100,00200, 00310, 00411,00500,00615…01800) | 01900 | 46475,43 | 46755,42 | 46841,88 | 48209,90 | |
| Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы в соответствии с пунктами 5 и 6 настоящей инструкции и отражённого по указанным выше счетам (всего) | 02000 | 32013,13 | 30608,64 | 32274,48 | 32270,22 | |
| Итого налогоблагаемая база (стр. 01900 – стр. 02000) | 02100 | 14462,30 | 16146,78 | 14567,40 | 15939,68 | |
| Среднегодовая стоимость необлага- емого налогом имущества за отчётный период | 02200 | 7827,72 | 15688,11 | 23756,20 | ||
| Среднегодовая стоимость облага- емого налогом имущества за отчётный период | 02300 | 3826,14 | 7665,41 | 11478,79 | ||
“03”октября 1999г.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
