181916 (629256), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Таблица 2.2.5
| Виды средств | 2003 | 2004 | ||||||
| На н. г., тыс. руб. | Уд. вес, % | На к. г., тыс. руб | Уд. вес, % | На н. г., тыс. руб. | Уд. вес, % | На к. г., тыс. руб | Уд. вес, % | |
| Запасы | 67028 | 62,95 | 108289 | 70,38 | 108289 | 70,38 | 83629 | 55,90 |
| в том числе: | ||||||||
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 40288 | 37,83 | 64926 | 42, 20 | 64926 | 42, 20 | 46935 | 31,37 |
| - затраты в незавершенном производстве | 8367 | 7,86 | 8495 | 5,52 | 8495 | 5,52 | 4432 | 2,96 |
| - готовая продукция и товары для перепродажи | 18367 | 17,25 | 34618 | 22,50 | 34618 | 22,50 | 32070 | 21,43 |
| - расходы будущих периодов | 6 | 0,01 | 250 | 0,16 | 250 | 0,16 | 192 | 0,13 |
| НДС по приобретенным ценностям | 5959 | 5,59 | 8409 | 5,47 | 8409 | 5,47 | 6799 | 4,54 |
| Дебиторская задолженность | 25699 | 24,13 | 33365 | 21,68 | 33365 | 21,68 | 39770 | 26,58 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 1 | 0,001 | 1 | 0,001 | 1 | 0,001 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 7798 | 7,32 | 3790 | 2,46 | 3790 | 2,46 | 19294 | 12,904 |
| Итого: | 106485 | 100 | 153854 | 100 | 153854 | 100 | 149619 | 100 |
На протяжении всего рассматриваемого периода наибольшую долю в структуре оборотных фондов предприятия составляли запасы: на конец 2003 г. - 70,38%, но на конец 2004 г. уменьшились до 55,90%. Последнее обусловлено сокращением суммы сырья и материалов и ГП и товаров для перепродажи. Возможно, это объясняется тем, что предприятие строит производственную программу на основании предварительных заказов, противодействуя тем самым иммобилизации активов.
Удельный вес дебиторской задолженности постепенно растет: к концу 2003 г. - 21,68%, а к концу 2004 г. - уже 26,58%.
2.2.4 Анализ показателей оборачиваемости оборотного капитала предприятия
Таблица 2.2.6
| № п/п | Наименование показателя | Порядок расчета | Значения | Изменение | |
| Прошл. год | Отчетн. год | ||||
| 1 | Оборот за год, тыс. руб. | Ф.2. с.010 | 920340 | 1038179 | 117839 |
| 2 | Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | Ср. арифм. с.290 Ф.1 | 130170 | 151736,5 | 21567 |
| 3 | Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
| 7,07 | 6,84 | -0,23 |
| 4 | Продолжительность одного оборота, дни; в том числе: | 51 | 53 | 2 | |
| 5 | продолжительность одного оборота запасов, дни |
| 35 | 34 | -2 |
| 6 | продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дни |
| 12 | 13 | 1 |
| 7 | продолжительность одного оборота краткосрочных финансовых вложений, дни |
| 1 | 0 | -1 |
| 8 | продолжительность одного оборота денежных средств, дни |
| 3 | 4 | 1 |
| 9 | продолжительность одного оборота прочих оборотных активов, дни |
| 0 | 1 | 1 |
| 10 | Однодневный оборот, тыс. руб. |
| X | 2883,83 | X |
| 1 | Экономия (перерасход) оборотных активов вследствие изменения оборачиваемости | X | 4661,14 | X | |
| 12 | Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дн. | 360*(С.620 Ф. №1) /п.1 | 15 | 9 | 6 |
| 13 | Длительность финансового цикла, дн. | П.4 - п.12 | 36 | 44 | 8 |
Коэффициент оборачиваемости в отчетном году снизился, что говорит об ухудшении использования средств. Это свидетельствует об увеличении срока возврата оборотных средств в виде выручки от реализации продукции. Рассчитанные продолжительности оборотов в отчетном году увеличились, кроме оборотов запасов и краткосрочных финансовых вложений. .
В целом, общая оборачиваемость активов продолжает расти (в 2004 - на 2 дня), что также есть следствие нерациональности их использования. Это свидетельствует об ухудшении финансового положения (средства, вложенные в текущие активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 2 дней медленнее). В результате перерасходовано средств на сумму 4661,14 тыс. руб. Произошло это, в основном, за счет увеличения денежных средств и краткосрочной Дт задолженности.
Финансовый цикл замедляется по сравнению с 2003 г. Это объясняется ускорением оборачиваемости кредиторской задолженности.
Для анализа использования материальных ресурсов произведем предварительный расчет Динамики объемов производства (табл.2.2.7).
Таблица 2.2.7
Динамика объемов производства продукции (индекс цен на 2003 г = 1,13)
| Объем продаж продукции, тыс. руб. | Изменение тыс. руб. | Темп прироста,% | Индекс роста | ||
| прошлый год | отчетный год в ценах прошлого года | отчетный год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Ф.2. с.10 | п.3/I | Ф.2. с.10 | 4=2-1 | 5=4/1*100 | 2/1 |
| 920340 | 918742,48 | 1038179 | -1597,52 | -0,174 | 0,998 |
Объем продаж в отчетном году в сопоставимых ценах снизился по сравнению с предшествующим периодом на 1597,52 тыс. руб. Это связано с высоким индексом роста цен на продукцию.
В табл.2.2.8 произведен расчет показателей для анализа использования производственной мощности и оборудования.
Таблица 2.2.8
Анализ использования материальных ресурсов
| № п/п | Наименование показателя | Порядок расчета | Значения | Изменение | ||
| прошлый год | отчетный год | |||||
| 1 | Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | X | 920340 | 918742,48 | X | |
| 2 | Материальные затраты в сопоставимых ценах, т. р. | Ф.5 с.610/Iр | 591106 | 590146,90 | Х | |
| 3 | Материалоемкость продукции, руб. /руб. | п.2/п.1 | 0,64 | 0,64 | 0,00 | |
| 4 | Материалоотдача, руб. /руб. | п.1/п.2 | 1,56 | 1,56 | 0,00 | |
| 5 | Экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс. руб. |
| Х | -1083,78 | Х | |
Значительных изменений в материалоемкости и материалоотдаче нет.
2.2.5 Анализ себестоимости
Себестоимость продукции является важным показателем, характеризующим работу ОАО "Белгородасбестоцемент".
Таблица 2.2.9
Смета затрат ОАО "БелАЦИ"
| Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. | Структура,% | 2004 к 2003,% | ||
| 2003 | 2004 | 2003 | 2004 | ||
| Материальные затраты | 591106 | 666866 | 74,38 | 76,80 | 112,82 |
| Затраты на оплату труда | 87190 | 92338 | 10,97 | 10,63 | 105,90 |
| Отчисления на социальные нужды | 25101 | 26978 | 3,16 | 3,11 | 107,48 |
| Амортизация | 6118 | 5955 | 0,77 | 0,69 | 97,34 |
| Прочие затраты | 85214 | 76218 | 10,72 | 8,78 | 89,44 |
| в том числе: | |||||
| коммерческие расходы | 14865 | 14300 | 1,87 | 1,65 | 96, 20 |
| Итого по элементам затрат | 794729 | 868355 | 100 | 100 | 109,26 |
Затраты возросли на 9,26%. Наибольший удельный вес в общей сумме затрат имеют материальные затраты, которые возросли на 12,82%.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
