180500 (628670), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Монтаж и доставка продукции по городу составляет порядка 8-10% от стоимости заказа. Доставка продукции по России осуществляется железнодорожным и автомобильным транспортом. Как правило, доставка осуществляется силами сторонних транспортных организаций.

Арендуемая площадь разделена на складскую территорию, офисное помещения для персонала, расчетно-кассовый узел и торговый зал. В торговом зале выставлены товарные образцы, образцы материалов для оформления.

Вниманию клиентов предлагается специальный каталог, в котором отражены практически все самые удачные модели, выпущенные компаний «ЛэндЛ».

Продажа предполагает самостоятельное ознакомление покупателей с представленными в торговом зале образцами. После осмотра продукции менеджер консультирует покупателей по способу оформления, наполнению, функциональному назначению предполагаемого изделия и т.д.

Специфика деятельности – продажа мебели – предполагает, достаточно большую площадь торгово-выставочного зала, в котором помимо моделей мебели вниманию покупателя предлагаются все возможные варианты конструкционных материалов, наполнения, размеров и оформления.

Кроме того, учитывая большую долю продаж в регионах, актуальным способом продаж являются телефонные продажи, высылка образцов мебели и каталогов в электронном виде, использование факсимильных сообщений.

ООО «ЛэндЛ» принимает участие в специализированных выставках как международного, так и российского уровня.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляет генеральный директор. Непосредственно генеральному директору починяется отдел бухгалтерии, которому подотчетен финансовый отдел.

Также генеральному директору подчиняется отдел снабжения, в чьи функции входит своевременное снабжение материалами и продукцией; отдел продаж эксклюзивной продукции, которому подчиняется отдел дизайна; отдел продаж серийной продукции, которому подчиняются отдел логистики, отвечающий за разработку способов транспортировки, поиск и подбор автотранспорта, расчет стоимости перевозки; отдел рекламы и маркетинга, занимающийся разработкой рекламной политики компании, составлением рекламного бюджета, исследованием конкурентов, отвечает за участие в выставках; отдел контроля качества и гарантийного обслуживания.

Анализ объёма и структуры реализации

Анализ объема и структуры реализации производится на основе данных бухгалтерской и статистической отчетности, а также данных внутреннего аналитического учета. В таблице 1 представлены объем и структура реализации ООО «ЛэндЛ» за два года.

Таблица 1. Анализ объема и структуры реализации ООО «ЛэндЛ»

№ п/п	Наименование показателя	Объем реализации				Изменение		Темп роста
		2002		2003
		тыс. руб.	уровень, %	тыс. руб.	уровень, %
						тыс. руб.	%
I	II	III	IV	V	VI	VII	VII	IX
1	Эксклюзивная мебель	5849.98	35.40	7523.03	39.13	1673.05	3.73	128.60
2	Серийная продукция	10676.92	64.60	11702.71	60.87	1025.79	-3.73	109.61
2.1	Серийная жилая мебель	7206.09	43.60	6094.56	31.70	-1111.53	-11.90	84.58
2.2	Серийная офисная мебель	3470.83	21.00	5608.15	29.17	2137.32	8.17	161.58
	Итого:	16526.90	100	19225.74	100	2698.84	0	116.33

Данные таблицы показывают, что объём реализации в 2003 году по сравнению с 2002 годом вырос на 2698,84 тыс. руб. и составил 19225,74 тыс. руб. Темп роста составил ≈ 116%. Более детальное рассмотрение данных таблицы позволяет заметить, что наибольший удельный вес имеет выручка от реализации серийной мебели. В 2002 году – приблизительно 65% от общей выручки (10676,92 тыс. руб.), а в 2003 году – приблизительно 61% или 11702,71 тыс. руб. По данной статье наблюдается рост в абсолютном выражении на 1025,79 тыс. руб. и снижение относительного уровня продаж на 4%. Темп роста реализации – 109,61%.

Более детальное изучение серийной продукции показало, что реализация серийной жилой мебели уменьшилась на 1111,53 тыс. руб. (в общем объёме на ≈ 12%) и составила 6094,56 тыс. руб. В то время, как реализация серийной офисной мебели в абсолютном выражении увеличилась на 2137,32 тыс. руб. (8% в общем объёме) и составляет 5608,15 тыс. руб.

Изменения объёмов реализации могут быть вызваны как внешними, так и внутренними причинами. Внешние: изменение экономической и/или политической ситуации, изменение ожиданий покупателей и т.д. Внутренние: изменения в организации труда, изменение производства, продаж, штатного расписания и т.п.

Таблица 2. Штатное расписание (фрагмент)

№ п/п	Подразделение	Должность	Оклад(месяц)	Количество человек		Месячный фонд оплаты труда
				2002	2003	2002	2003
. . .
6	Отдел продаж экскл. мебели	Менеджер	15000	1	2	15000	30000
7	Отдел продаж сер. мебели	Менеджер	14000	3	2	42000	28000
8	Отдел логистики	Логист	13000	2	1	26000	13000
. . .
Итого:				14	13	186000	174000

Возможно, рост объёма реализации эксклюзивной мебели связан с появлением нового менеджера в этом отделе.

Анализ затрат

После рассмотрения объёма и структуры реализации целесообразно перейти к анализу затрат в динамике за два года.

Таблица 3. Анализ затрат 2002-2003 гг

№ п/п	Наименование статьи расходов	Объем расходов				Изменение			Темп роста
		2002		2003
		тыс. руб.	уровень, %	тыс. руб.	уровень, %
							тыс. руб.	%
I	II	III	IV	V	VI		VII	VII		IX
1	Аренда помещений	876.54	19.40	1008.74	20.11		132.20	0.70		115.08
2	Транспортные расходы	578.44	12.81	1047.82	20.88		469.38	8.08		181.15
3	Расходы на оплату труда (РОТ)	2096.40	46.41	1945.2	38.77		-151.20	-7.64		92.79
4	Начисления на РОТ	754.70	16.71	680.82	13.57		-73.88	-3.14		90.21
5	Прочие расходы	211.16	4.67	334.67	6.67		123.51	2.00		158.49
	Итого:	4517.24	100	5017.25	100		500.01	0		111.07
	Товарооборот (т/о)	16526.90		19225.74			867.82			116.33
	Уровень затрат к т/о		27.33		26.10			-1.24

Исходя из данных таблицы видно, что общий уровень затрат увеличился на 500 тыс. руб. Темп роста – 111%. С одной стороны – это плохо, однако рост товарооборота опережает рост затрат, что является положительной тенденцией (уровень затрат к товарообороту в 2003 году уменьшился на 1,24%).

Самый высокий темп роста имеет статья «Транспортные расходы» – 181%. В абсолютном значении прирост составил ≈ 470 тыс. руб., а относительно суммарных затрат – 8%. Самая значительная статья – «Расходы на оплату труда». В 2002 году её удельный вес составил 46% (2096,4 тыс. руб.), а в 2003 году – 38% (1945,2 тыс. руб.). Снижение затрат составило 151 тыс. руб., что в относительном выражении составляет около 8% (темп снижения – 93%). Снижение расходов связано в основном с изменением в штатном расписании: в 2003 году стало работать на одного человека меньше.

Стоимость аренды помещений возросла в 2003 году, что является закономерным обстоятельством вследствие действия инфляции и других независящих от работников процессов. В «Прочие расходы» включается амортизация основных средств, коммунальные услуги, реклама и пр. Темп роста достаточно большой (158%), но из-за того, что удельный вес маленький, особого интереса анализ этой статьи не представляет.

По результатам обобщённого анализа затрат предприятия целесообразно остановиться более подробно на двух статьях – «Транспортные расходы» и «Расходы на оплату труда».

Анализ транспортных расходов

Величина транспортных расходов зависит от того, кто является арендодателем транспортных средств: частный посредник или транспортная организация.

Таблица 4. Динамика транспортных расходов

№ п/п	Показатель		Объем расходов						Изменение			Темп роста
			2002				2003
			тыс. руб.		уровень, %	тыс. руб.		уровень, %
									тыс. руб.		%
I	II	III		IV	V		VI	VII		VII	IX
1	Аренда у транспортных организаций	430.24		74.38	557.34		53.19	127.10		-21.19	129.54
2	Аренда через посредников	148.20		25.62	490.48		46.81	342.28		21.19	330.96
	Итого:	578.44		100	1047.82		100	469.38		0	181.15

Анализ данных показал, что транспортные средства расходуются не рационально. В силу определённых причин предпочтение по аренде отдаётся не выходу на прямую на транспортную организацию, а через посредников. Темп роста статьи «Аренда через посредников» составил 331%. В 2002 году на аренду через посредников тратилось 148,2 тыс. руб. (25,6% от всех транспортных расходов), а в 2003 году эта цифра увеличилась на 342,28 тыс. руб. и составила 490,48 тыс. руб. (46,81% от всех транспортных расходов).

Характеристики

Список файлов курсовой работы