178661 (627901), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Jnpi - индекс изменения производительности труда в i-м году, определяется по формуле:
, где 
, тогда 
,
, 
Iз/п - доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:
,
в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов.
= (1-0,94*1,04) *0,64*100%=+1,4% или 428867,296*1,4%=+6004,142 тыс. руб.,
где Jнi - индекс норм расхода материалов (по таблице 0,94);
Jцi - индекс изменения цен на материальные ресурсы (по таблице 1,04);
Iмат. баз. - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости продукции.
Таблица 7 - Технико-экономические факторы, определяющие изменение себестоимости продукции в плановом периоде
| Показатели | Годы | ||
| 2009 | 2010 | 2011 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Увеличение объемов производства (в %) (по вариантам) | 1,3 | 1 | 0,8 |
| 2. Рост средней заработной платы (в % к предыдущему году) | 7 | 7 | 6 |
| 3. Рост производительности труда (в % к предыдущему году) | 9 | 10 | 11 |
| 4. Снижение норм расходов материалов (в % к предыдущему году) | 6 | 4 | 5 |
| 5. Рост цен на используемые материальные ресурсы (в % к предыдущему году) | 4 | 7 | 7 |
Определим общую величину изменения себестоимости:
= 5575,275+3430,938+6004,142=+15010,355 тыс. руб.
Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов = 428867,296-15010,355=413856,935 тыс. руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов = 
. Стоимость товарной продукции в 2010 году: 
тыс. руб. Затраты на планируемый выпуск продукции за 2010 год: 
тыс. руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 97127,538*1,046=101595,405 тыс. руб. или 
. Заработная плата с отчислениями на соц. нужды = 56665,06*1,07=60631,614 тыс. руб. или 
. Материальные затраты = 100-13-21=66% или 473596,87-60631,614-101595,405=311369,851 тыс. руб. Себестоимость единицы товарной продукции 2010 год = 
руб.
Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3 факторов.
а) Увеличение объемов производства (эффект масштаба производства).
= 
или
473596,87*1% = =+4735,969 тыс. руб.
б) Рост производительности труда и сокращение расходов на заработную плату.
= 
или 473596,87*0,8%=+3788,775 тыс. руб.,
где Jз/пi - индекс изменения средней заработной платы в i-м году (1,07);
Jnpi - индекс изменения производительности труда в i-м году, определяется по формуле:
, где , тогда 
,
, 
Iз/п - доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:
,
в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов: = (1-0,96*1,07) *0,66*100%=-1,8% или 473596,87*1,8%=-8524,744 тыс. руб.,
Определим общую величину изменения себестоимости:
= 4735,969+3788,775-8524,744 =0 тыс. руб.
Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов = 473596,87-0=473596,87 тыс. руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов = 
. Стоимость товарной продукции в 2011 году: тыс. руб. Затраты на планируемый выпуск продукции за 2011 год: тыс. руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 101595,405*1,055=107183,152 тыс. руб. или 
. Заработная плата с отчислениями на соц. нужды = 52958*1,2=63549,6 тыс. руб. или 
. Материальные затраты = 100-12-20=68% или 542095,2-63549,6-107183,152=371362,448 тыс. руб. Себестоимость единицы товарной продукции 2011 год = 
руб.
Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3 факторов.
а) Увеличение объемов производства (эффект масштаба производства).
= 
или
542095,2*0,8% = =+4336,762 тыс. руб.
б) Рост производительности труда и сокращение расходов на заработную плату.
= 
или
542095,2*0,8%=+4336,762 тыс. руб.,
где Jз/пi - индекс изменения средней заработной платы в i-м году (1,07);
Jnpi - индекс изменения производительности труда в i-м году, определяется по формуле:
, где , тогда , 
, 
Iз/п - доля заработной платы в общей сумме себестоимости, определяется по формуле:
,
в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расхода материалов.
= (1-0,95*1,07) *0,68*100%=-1,1% или
542095,2*1,1%=-5963,047 тыс. руб.,
Определим общую величину изменения себестоимости: = 4336,762+4336,762-5963,047 =+2710,477 тыс. руб. Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов = 542095,2-2710,477=539384,723 тыс. руб. Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов = 
.
Полученные результаты сведем в таблицу 8. График изменения с/с под влиянием технико-экономических факторов и график изменения производительности труда и средней заработной платы по индексам роста Приложение 1 и 2.
Таблица 8 - Расчет плановой себестоимости по технико-экономическим факторам
| Показатели | Ед. изм. | Годы | |||
| 2008 (баз) | 2009 | 2010 | 2011 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Объем товарной продукции | шт. | 271 | 298 | 328 | 361 |
| тыс. руб. | 441188 | 504549,76 | 577557,16 | 661091,71 | |
| 2. Себестоимость выпуска | тыс. руб. | 375009,8 | 428867,296 | 473596,871 | 542095,2 |
| в том числе: материальные затраты | % | 61 | 64 | 66 | 68 |
| тыс. руб. | 228299,35 | 275074,7 | 311369,86 | 371362,448 | |
| заработная плата с отчислениями на соц. нужды | % | 14 | 13 | 13 | 12 |
| тыс. руб. | 52958 | 56665,06 | 60631,614 | 63549,6 | |
| условно-постоянные расходы в себестоимости | % | 25 | 23 | 21 | 20 |
| тыс. руб. | 93752,45 | 97127,538 | 101595,405 | 107183,152 | |
| 3. Себестоимость единицы товарной продукции | руб. | 1383,8 | 1439,15 | 1443,89 | 1501,65 |
| 4. Затраты на 1 руб. товарной продукции | руб. | 0,85 | 0,85 | 0,82 | 0,82 |
| Изменение себестоимости за счет: | |||||
| изменения объема выпуска | % | - | -1,3 | -1 | -0,8 |
| тыс. руб. | - | -5575,275 | -4735,969 | -4336,762 | |
| изменения производительности труда и заработной платы | % | -0,8 | -0,8 | -0,8 | |
| тыс. руб. | - | -3430,938 | -3788,775 | -4336,762 | |
| изменения цен на матер. ресурсы и норм расхода материалов | % | -1,4 | +1,8 | +1,1 | |
| тыс. руб. | - | -6004,142 | +8524,744 | +5963,047 | |
| Итого: (общее изменение себестоимости) | % | -3,5 | 0 | -0,5 | |
| тыс. руб. | - | -15010,355 | 0 | -2710,477 | |
| 5. Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономических факторов | тыс. руб. | 413856,935 | 473596,871 | 539384,723 | |
| 6. Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов | руб. | 0,82 | 0,82 | 0,82 | |
Вывод: в результате влияния технико-экономических факторов удалось снизить значение себестоимости в 2009 году на 15010,355 тыс. руб. или на 3,5%. В 2010 году значение себестоимости не изменилось, в связи с ростом цен на материальные ресурсы и изменение норм расхода материалов. В 2011 году произошло незначительное изменение себестоимости на 2710,477 тыс. руб. или на 0,5%.
2.3 Расчет величины плановой прибыли
Расчет планируемой балансовой прибыли рассмотрим в три этапа:
1) Расчет прибыли от реализации продукции с учетом изменения себестоимости продукции. Полученные данные сведем в таблицу 9.
Таблица 9 - Расчет прибыли от реализации в планируемом периоде
| Показатели | Ед. изм. | Годы | |||
| 2008 (баз) | 2009 | 2010 | 2011 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Годовой объем производства | шт. | 271 | 298 | 328 | 361 |
| 2. Цена единицы продукции | тыс. руб. | 1628 | 1693,12 | 1760,845 | 1831,279 |
| 3. Себестоимость выпуска одного изделия | тыс. руб. | 1383,8 | 1439,15 | 1443,89 | 1501,65 |
| 4. Выручка от реализации | тыс. руб. | 441188 | 504549,76 | 577557,16 | 661091,71 |
| 5. Себестоимость выпуска | тыс. руб. | 375009,8 | 428867,296 | 473596,871 | 542095,2 |
| 6. Прибыль от реализации | тыс. руб. | 66178,2 | 75682,464 | 103960,289 | 118996,51 |
Прибыль от реализации = Выручка от реализации - С/с выпуска.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
