176786 (627150), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Проверка сбалансированности и оптимальности бизнес-планов, плановых показателей, их напряженности и реальности;

Выявление степени количественного влияния факторов на изменение величины объема производства и реализации продукции;

Выявление внутрихозяйственных резервов, увеличения выпуска и реализации продукции;

Разработка мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов для выполнения темпов роста продукции, улучшения ассортимента и качества.

Объектами данного направления анализа являются:

Объем производства и реализации продукции;

Ассортимент и структура продукции;

Качество продукции;

Ритмичность продукции.

В процессе анализа производства и реализации продукции должны быть вскрыты причины, тормозящие рост производства, а именно:

Недостатки в организации производства и труда;

Нерациональное использование материальных, трудовых и денежных ресурсов;

Брак продукции.

Источниками формирования для анализа производства и реализации продукции являются: унифицированная статистическая форма отчетности № 1-п, форма № 1-п (квартальная)"Квартальная отчетность промышленного предприятия (объединения) о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте", форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках", ведомость № 16 "Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация", бизнес-план оперативные планы-графики.

Таблица 2 - Анализ выполнения плана по ассортименту выпущенной продукции

Наименование продукции	Единицы измерения	Количество				Стоимость в оптовых ценах, (тыс. руб)					Средняя оптовая цена за единицу, (руб)				Влияние на отклонение от плана по стоим. в тыс. руб.
		план	факт	процент выполнения плана	абс. отклонение от плана	план	факт	Зачтено в пределах плана		план		факт	отклонения от плана		всего		в т. ч. факторы
																	изменение количества	изменение качества
1	2	3	4	5	6	7	8		9		10	11		12		13		14	15
Вывозка древесины, всего	тыс. м3	395	396	100,25	1	270180	245520		245520		684	620		-64		-24660		684	-25344
пилома териал	тыс. м3	4	3	75	1	3344	2475		2475		836	825		-11		-869		825	-33
щепа технолог.	тыс. м3	7	6	85,71	1	1281	1050		1050		183	175		-8		-231		183	- 48
колотые балансы	тыс. м3	6	6,5	108,3	0,5	1968	2047,5		1968		328	315		-13		79,5		164	84,5
ящечные комл.	тыс. м3	1,2	1,5	125	0,3	264	354		264		220	236		16		90		66	24

По данным аналитической таблицы необходимо: Определить возможный резерв увеличения выпуска и реализации продукции.

На анализируемом предприятии за отчетный период в целом по всему ассортименту продукции процент выполнения плана составляет 100,25%. На это оказало влияние следующее: фактически количество пиломатериалов и щепы технологической повысилось соответственно на 0,25тыс. м³, что в том же порядке на 85,71% и 75%.

Средний процент выполнения плана по ассортименту в целом равен:

(3.1)

Общая сумма отклонений фактического выпуска продукции от выпуска продукции в пересчитанных плановых показателях составляет 24660 руб. (270180-245520).

Пиломатериалы:

± ТП = ТП_факт - ТП_план = 2475 - 3344 = - 869 тыс. руб. (3.2)

в том числе влияние факторов в:

Изменение по количеству выпущенной продукции:

± ТП = (±Q) * Ц_план = (+ 1) * 836 = 836 тыс. руб. (3.3)

Изменение качества продукции:

± ТП = Q_факт * (± Ц) = 3 * (-11) = - 33 тыс. руб. (3.4)

Согласно результатам расчета таблицы видим, что план выпуска продукции по общему объему выполнен на 100,25%. В целом плана по структуре выполнен на 90,87% (245520/270180) * 100%.

Исходя из расчетов видно, количество выпущенных пиломатериалов уменьшилось на 1м³, что уменьшает объем выпущенной продукции на - 836 тыс. руб. Изменение качества пиломатериалов оказало отрицательное влияние на объем выпущенной продукции и понизилась на - 33 тыс. руб. Итак можно сделать вывод, что понижение объема реализации товарной продукции зависит от снижения количества выпускаемой товарной продукции. Если уменьшается объем более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении убывает.

4. Анализ технической оснащенности и использование основных фондов

Основные средства (фонды) - это средства, вложенные в совокупность материально-вещественных ценностей, относящихся к средствам труда. Основные средства, как правило, делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения.

При анализе использования основных фондов необходимо установить:

1) изменение показателя фондоотдачи по сравнению с планом и прошлым годом;

2) изменение в структуре основных фондов;

3) изменение степени изношенности основных фондов;

4) степень обновления основных фондов;

5) влияние выполнения плана по товарной продукции и изменений в стоимости основных фондов их использования.

При анализе структуры состава основных фондов изучается наличие и движение основных фондов по показателям:

1. структура основных фондов - доля каждой группы основных фондов в их общей стоимости;

2. сдвиг структуры основных фондов - отклонение удельного веса в фактической стоимости и удельный вес по плану. Необходимо учитывать, что увеличение активной части основных фондов является положительным результатом.

3. показатели экономического состояния основных фондов в:

коэффициент износа;

коэффициент годности.

4. показатели движения основных фондов:

коэффициент обновления;

коэффициент выбытия;

коэффициент прироста.

5. показатели обеспеченности основных фондов:

фондовооруженность;

уровень технической вооруженности.

Источниками данных для анализа являются: "Калькуляция себестоимости содержания транспорта основных механизмов", отчет по форме 1-НТ "Отчет о механизации трудоемких и тяжелых работ", отчет по форме 2тр "Отчет по работе грузового транспорта", форма 1-п "Отчет предприятия по продукции", форма № 11 "Отчет о наличии и движении основных фондов и других нематериальных активов", форма БМ "Баланс производственной мощности", форма № 7 "Отчет о запасах неустановленного оборудования, находящегося на складах, в капитальном строительстве", форма № НО-1 "Бланки переписи не установленного, излишнего оборудования", форма № 1 - переоценка, форма № 2-КС "Отчет о выполнении плана ввода в действие объектов основных фондов и использования капитальных вложений" и др.

4.1 Анализ динамики изменения фондоотдачи

С помощью фондоотдачи определяют, какой объем производственной продукции (услуг) приходится на рубль среднегодовой стоимости основных фондов. Фондоотдача определяется отношением стоимости производственной продукции к среднегодовой стоимости производственных фондов.

Таблица 3 - Анализ динамики изменения фондоотдачи

Показатели	Един. изм.	План на отчетный год	Фактически			Процент выполнения плана		Процент роста к прошлому году
			за отчетный год	за прошлый год	по плану			фактически
1. Стоимость товарной продукции	тыс. руб.	50130	48600	46530	96,94		7,73		4,44
2. Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов	тыс. руб.	51900	53800	51900	103,66		0		3,66
3. Фондоотдача (выпуск ТП на 1 рубль основных фондов (с.1/ с.2)	руб.	0,96	0,90	0,89	93,75		7,8		1,12

Расчет влияния изменений стоимости основных фондов (СОФ), а фондоотдача (Фотд) на выполнение плана выпуска товарной продукции (ТП) определяется методом отклонения плана по следующей методике:

ТП_факт = СОФ_ф * Ф_{отд факт} = 53800 * 0,90 = 48420 тыс. руб. (4.1)

ТП _пл = СОФ_пл * Ф_{отд пл} = 51900 * 0,89 = 46191 тыс. руб. (4.2)

± ТП = ТП_факт - ТП _пл = 48420- 46191 2220 тыс. руб. (4.3)

на получение отклонения по ТП - влияют два фактора:

Изменение стоимости основных фондов в (+ СОФ) определяется:

± ТП _{± соф} = (± СОФ) = Ф _{отд. пл} = 1900 * 0,89 = 1691 тыс. руб. (4.4)

Изменение фондоотдачи Ф _отд определяется:

± ТП _{± Ф отд} = СОФ _факт * (±Ф _отд) = 53800 * 0,01 = 538 тыс. руб. (4.5)

Анализ проведенных расчетов показывает, что в отчетном году на нашем предприятии фондоотдача увеличилась по сравнению с прошлым годом на 0,01 руб. или 1,1%, т.е.1,11 руб. товарной продукции приходится на 1 рубль среднегодовой стоимости ОППФ. Это произошло за счет увеличения среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных фондов на 1900 тыс. руб. или 3,66%.

Что в свою очередь повысило в объем товарной продукции на 1691 тыс. руб., а так же роста стоимости товарной продукции на 2070 тыс. руб. или 4,13%. Увеличение фондоотдачи на 0,1 руб. так же повысило объем товарной продукции на 538 тыс. руб.

Повышение фондоотдачи возможно увеличением валовой продукции и сокращения не нужных фондов.

4.2 Анализ изменений в структуре основных фондов, изношенности и обновления основных фондов предприятия

Таблица 4 - Анализ изменений в структуре основных фондов предприятия

Группы основных фондов	Первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.		Структура основных фондов в процентах		Изменения в структуре основных фондов
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в процен тах	в абс. сумме
1	2	3	4	5	6	7
1. Промышленно-производственные фонды - всего, в т. ч. здания сооружения передаточные устройства машины и оборудование транспортные средства инструменты и др. виды ОФ 2. Производственные основные фонды других отраслей - всего 3. Непроизводственные основные фонды - всего	46400 4600 27000 1200 10850 2600 150 4120 32700	49700 5100 28050 1200 12570 2600 180 4600 36100	55,76 5,53 32,44 1,44 13,04 3,12 0,18 4,95 39,29	54,98 5,64 31,03 1,33 13,90 2,88 0, 20 5,09 39,93	0,78 + 0,11 1,41 0,11 + 0,86 0,24 + 0,02 + 0,14 + 0,64	3300 500 1050 1720 30 480 3400
ВСЕГО:	83220	90400	100	100	-	7180

За анализируемый период на нашем предприятии произошли следующие изменения в общей сумме величины основных фондов в предприятии увеличилось на 7 180 тыс. руб., расчет производится следующим образом: 90400 - 83220 = 7 180 тыс. руб. или 90 400/83 220 * 100 = 108,63%. Удельный вес их в составе всех основных фондов на начало года составил: Здания - 5,53%, сооружения - 32,44%, передаточные устройства - 1,44%, машины и оборудование - 13,04%, транспортные средства - 3,12%, инструменты и др. виды ОФ - 0,18%, производственные ОФ других отраслей - 4,95%, непроизводственные ОФ - 39,29%.

На конец года составили:

Характеристики

Список файлов курсовой работы