164204 (624665), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Таблица 21. Расчет ЕСН и СВОПС по шестому работнику за 2010 год

VI	З/П	ФСС (2,9%)	ФФОМС (1,1%)	ТФОМС (2%)	ПФР (20%)
1.	13520	392,08	148,72	270,4	2704
2.	13200	382,8	145,2	264	2640
3.	13120	380,48	144,32	262,4	2624
4.	13620	394,98	149,82	272,4	2724
5.	13810	400,49	151,91	276,2	2762
6.	13750	398,75	151,25	275	2750
7.	13790	399,91	151,69	275,8	2758
8.	13610	394,69	149,71	272,2	2722
9.	13610	394,69	149,71	272,2	2722
10.	13650	395,85	150,15	273	2730
11.	13120	380,48	144,32	262,4	2624
12.	13300	385,7	146,3	266	2660
Сумма:	162100	4700,9	1783,1	3242	32420

6 работник:

Таблица 22. Расчет ЕСН и СВОПС по седьмому работнику за 2010 год

	З/П	ФСС (2,9%)	ФФОМС (1,1%)	ТФОМС (2%)	ПФР (20%)
1.	13200	382,8	145,2	264	2640
2.	13200	382,8	145,2	264	2640
3.	12460	361,34	137,06	249,2	2492
4.	12860	372,94	141,46	257,2	2572
5.	13120	380,48	144,32	262,4	2624
6.	13240	383,96	145,64	264,8	2648
7.	13620	394,98	149,82	272,4	2724
8.	11980	347,42	131,78	239,6	2396
9.	11320	328,28	124,52	226,4	2264
10.	11260	326,54	123,86	225,2	2252
11.	11220	325,38	123,42	224,4	2244
12.	12130	351,77	133,43	242,6	2426
сумма:	149610	4338,69	1645,71	2992,2	29922

При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле: (ст. 259 п. 4)

K = (1/n) – 100% (4)

и сумма амортизации определяется:

СА = (ПС × К) / 100% (5)

ОС = ПС – СА, (6)

где K – норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

n – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

СА – сумма амортизации, тыс. руб.

ПС – первоначальная стоимость объекта, тыс. руб.

ОС – остаточная стоимость объекта, тыс. руб.

Согласно п. 2 ст. 256 НК РФ земельные участки не подлежать амортизации и не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организации (п. 4 ст. 374 НК РФ).

Здания и сооружения относятся к 8 амортизационной группе, срок полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно. Принимаем срок полезного использования, равным 270.

К = 1/270 * 100% = 0,37%

Ам = 15450 * 0,37% = 57,165 тыс. руб.

Транспортные средства относятся к 5 амортизационной группе, срок полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно. Принимаем срок полезного использования, равным 102.

К = 1/102 * 100% = 0,98%

Ам = 1260 * 0,98% = 12,348 тыс. руб.

Оборудование в зависимости от его вида и технологического предназначения может относится либо к 5 амортизационной группе, либо к 6 амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно. Принимаем срок полезного использования, равным 150.

К = 1/150 * 100% = 0,67%

Ам = 1230 * 0,67% = 8,241 тыс. руб.

Вычислительная техника относиться к 3 амортизационной группе, срок полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно. Принимаем срок полезного использования, равным 48.

К = 1/48 * 100% = 2,083%

Ам = 380 * 2,083% = 7,915 тыс. руб.

В соответствии с п. 17 Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 срок полезного использования нематериальных активов определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету.

По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на 20 лет, но не более срока деятельности организации.

К = 1/240 * 100% = 0,417%

Ам = 210 * 0,417% = 0,876 тыс. руб.

Таблица 23. Расчет остаточной стоимости основных средств

Наименование объекта	Первоначальная стоимость объекта, тыс. руб.	Срок полезного использования объекта, мес.	Норма амортизации в месяц, %	Сумма амортизации в месяц, тыс. руб.
Основные средства
в т.ч.:
– земельные участки	21 170	-	-	-
-здания и сооружения	15 450	270	0,37	57,165
– транспортные средства	1260	102	0,98	12,348
– оборудование	1230	150	0,67	8,241
– вычислительная техника	380	48	2,083	7,915
Нематериальные активы	210	240	0,417	0,876
Итого	39 700	-	-		86,545

Остаточная стоимость имущества составляет:

На 01. 01.: 39 700 тыс. руб.

На 01. 02.: 39 700 – 86,545 = 39 613,455 тыс. руб.

На 01. 03.: 39 613,455 – 86,545 = 39 526,91 тыс. руб.

На 01. 04.: 39 526,91 – 86,545 = 39 440,365 тыс. руб.

На 01. 05.: 39 440,365 – 86,545 = 39 353,82 тыс. руб.

На 01. 06.: 39 353,82 – 86,545 = 39 267,275 тыс. руб.

На 01. 07.: 39 267,275 – 86,545 = 39180,73 тыс. руб.

На 01. 08.: 39180,73 – 86,545 = 39 094,185 тыс. руб.

На 01. 09.: 39 094,185 – 86,545 = 39 007,64 тыс. руб.

На 01. 10.: 39 007,64 – 86,545 = 38 921,095 тыс. руб.

На 01. 11.: 38 921,095 – 86,545 = 38 834,55 тыс. руб.

На 01. 12.: 38 834,55 – 86,545 = 38 748,0056 тыс. руб.

На 01.01 следующего года: 38748,005 – 86,545 = 38661,46 тыс. руб.

Определим среднегодовую стоимость имущества:

Ср. стоим. = (ОС янв. + ОС фев. + … + ОС n): (n +1) = (39 700 + 39 613,455 + 39 526,91 + 39 440,365 + 39 353,82+ 39 267,275+ 39180,73 + 39 094,185 + 39 007,64 + 38 921,095 + 38 834,55 + 38 748,0056 + 38 661,46): 13 = 469 649,41: 13 = 36 126,877 тыс. руб.

Итоговая сумма, которая уплачивается в бюджет за налоговый период, определяется на основании ст. 382 п. 1 как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период:

НИО = 36 126,877 * 2,2% = 794,79 тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость взимается на основании и в соответствии с гл. 21 НКРФ, введенной в действие 01.01.2001 г.

Объектом налогообложения

1. Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (в т.ч. предметов залога и передача по соглашению о предоставлении отступного или новации), передаче имущественных прав. Передача на безвозмездной основе признается реализацией.

2. Операции по передаче на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль.

3. Операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления;

Характеристики

Список файлов курсовой работы