100771 (614285), страница 5
Текст из файла (страница 5)
М2 = Н*Ц = 0,2 * 80 = 16 (грн)
Таблица 6
Бюджет прямых затрат на материалы
| Наименование продукции | Прямые затраты на 1 шт., грн. | Валовая продукция, шт. | Объем реализованной продукции, шт. | Прямые затраты на материалы, грн. | |
| На валовую продукцию | На реализованную продукцию | ||||
| А | 26 | 1 935 | 2 014 | 50 310 | 52 364 |
| Б | 36 | 2 805 | 3 014 | 100 980 | 108 504 |
Бюджет затрат труда основного производственного персонала:
- прямые затраты на оплату труда:
А: 4 * 10 = 40 (грн)
Б: 5 * 10 = 50 (грн)
- прямые затраты на валовую продукцию:
А: 1935 * 40 = 77 400 (грн)
Б: 2 805 * 50 = 140 250 (грн)
- прямые затраты на реализованную продукцию:
А: 2 014 * 40 = 80 560 (грн)
Б: 3 014 * 50 = 150 700 (грн)
Составим бюджет прямых затрат на оплату труда:
Таблица 7
Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Наимено-вание продукции | Трудоем-кость ед. продукции, чел./час. | Час. Тариф-ная ставка 1 рабочего, грн. | Прямые затраты на оплату труда 1 рабочего, грн. | Валовая продук-ция (шт.) | Реализо-ванная продукция (шт.) | Прямые затраты на продукцию | |
| Валовая продукция (шт.) | Реализо-ванная продук-ция (шт.) | ||||||
| А | 4 | 10 | 40 | 1 935 | 2 014 | 77 400 | 80 560 |
| Б | 5 | 10 | 50 | 2 805 | 3 014 | 140 250 | 150 700 |
| Итого: | 217 650 | 231 260 | |||||
Таблица 8
Бюджет общепроизводственных расходов
| Статья затрат | Сумма, грн. |
| вспомогательные материалы | 1 500 |
| энергозатраты | 14 750 |
| Фонд оплаты труда | 5 700 |
| Отчисления (34%) | 1 938 |
| Ремонт, техобслуживание оборудования | 2 300 |
| Амортизация | 1 800 |
| Итого: | 27 988 |
Таблица 9
Бюджет цеховой себестоимости продукции
грн.
| Статьи затрат | Продукция А, выпуск 1 935 шт. | Продукция Б, выпуск 2 805 шт. | Итого на объем А и на объем Б | |||
| На единицу | На объем | На единицу | На объем | |||
| Переменные затраты | ||||||
| М1 | 10 | 19 350 | 20 | 56 100 | 75 450 | |
| М2 | 16 | 30 960 | 16 | 44 880 | 75 840 | |
| Итого материалы: | 26 | 50 310 | 36 | 100 980 | 151 290 | |
| Прямые затраты на оплату труда | 40 | 77 400 | 50 | 140 250 | 217 650 | |
| Отчисления (34%) | 13.6 | 26 316 | 17 | 47 685 | 74 001 | |
| Итого переменные затраты: | 79.6 | 154 026 | 103 | 288 915 | 442 941 | |
| Постоянные затраты | ||||||
| Вспомогательные материалы | 1 500 | |||||
| Энергозатраты | 14 750 | |||||
| Фонд оплаты труда | 5 700 | |||||
| Отчисления (34%) | 1 938 | |||||
| Ремонт, техобслуживание оборудования | 2 300 | |||||
| Амортизация | 1 800 | |||||
| Итого постоянные затраты: | 27 988 | |||||
| Итого цеховая себестоимость: | 470 929 | |||||
Таблица 10
Бюджет расходов на сбыт продукции
грн.
| Расходы на сбыт | Продукция А, объем реализованной продукции 2 014 шт. | Продукция Б, объем реализованной продукции 3 014 шт. | Итого | |||
| На единицу | На объем | На единицу | На объем | |||
| Переменные затраты | ||||||
| транспортировка | 0.5 | 1 007 | 0.8 | 1 507 | 2 514 | |
| упаковка | 1.5 | 3 021 | 2.0 | 6 028 | 9 049 | |
| Итого переменные затраты: | 2.0 | 4 028 | 2.8 | 7 535 | 11 563 | |
| Постоянные затраты | ||||||
| Реклама, стимулирование сбыта | 1 300 | |||||
| Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта | 1 600 | |||||
| Отчисления (34%) | 544 | |||||
| Услуги сторонних организаций | 1 200 | |||||
| Итого постоянные затраты: | 4 644 | |||||
| Итого расходы на сбыт: | 16 207 | |||||
Таблица 11
Бюджет административных расходов
| Статьи затрат | Сумма, грн |
| Расходы на командировки | 1 500 |
| Расходы на содержание основных средств общехозяйственного использования | 2 500 |
| Расходы на связь | 500 |
| амортизация | 1 200 |
| Итого: | 5 700 |
Таблица 12
Бюджет прибыли и убытков.
| наименование | Изделие А | Изделие Б | Итого | Удельный вес, % | |||
| На единицу | На реализован-ную продукцию | На единицу | На реализован-ную продукцию | ||||
| Выручка без НДС | 90 | 181 260 | 160 | 482 240 | 663 500 | 100 | |
| НДС | 18 | 36 252 | 32 | 96 448 | 132 700 | 20 | |
| Выручка с НДС | 108 | 217 512 | 192 | 578 688 | 796 200 | 120 | |
| Переменные затраты | |||||||
| Прямые затраты на материалы | 26 | 52 364 | 36 | 108 504 | 160 868 | 24 | |
| Прямые затраты на оплату труда | 40 | 80 560 | 50 | 150 700 | 231 260 | 35 | |
| Отчисления (34%) | 13,6 | 27 390,4 | 17 | 51 238 | 78 628,4 | 12 | |
| Переменные расходы на сбыт | 2,0 | 4 028 | 2,8 | 7 535 | 11 563 | 2 | |
| Итого переменных затрат: | 81,6 | 164 342,4 | 105,5 | 317 977 | 428 319,4 | 73 | |
| Маржинальная прибыль | 8,4 | 16 917,6 | 54,5 | 164 263 | 181 180,6 | 27 | |
| Постоянные затраты | |||||||
| Вспомогательные материалы | 1 500 | 0 | |||||
| Энергозатраты | 14 750 | 2 | |||||
| Фонд оплаты труда | 5 700 | 1 | |||||
| Отчисления (34%) | 1 938 | 0 | |||||
| Ремонт, техническое обслуживание | 2 300 | 0 | |||||
| Амортизация | 1 800 | 0 | |||||
| Постоянные расходы на сбыт | 4 644 | 1 | |||||
| Административные расходы | 5 700 | 1 | |||||
| Итого постоянных затрат: | 38 332 | 5 | |||||
| Итого издержки: | 520 651,4 | 78 | |||||
| Прибыль | 142 848,6 | 22 | |||||
Задание 3.
Практическое задание.
Проведите анализ структуры организационного построения предприятия, на котором Вы работаете. Определите целесообразность внедрения контроллинга на предприятии. Обоснуйте сущность, цели и задачи службы контроллинга. Сформируйте структурный состав службы контроллинга, исходя из типов предприятия (малое, среднее, крупное предприятие). Определите объекты контроллинга на предприятии.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
