19789 (602737), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Sп=1500000 руб.
На=2,5%
дата ввода в эксплуатацию - 01.12.94
Амортизация здания за декабрь 2008г. = (1500000*0,025) /12=3125 руб.
20/02/3125
Машины и оборудование:
-
станок штамповочный с ЧПУ
Sп=582035 руб.
На=10%
дата ввода в эксплуатацию - 01.12.99
Амортизация за декабрь 2008г. = (582035*0,1) /12=4850 руб.
20/02/4850
-
станок штамповочный
Sп=14400руб. На=25%
дата ввода в эксплуатацию - 01.01.06
Амортизация за декабрь 2008г. = (14400*0,25%) /12=300 руб.
20/02/300
-
станок фрезерный с ЧПУ
Sп=30 000 руб.
На=10%
дата ввода в эксплуатацию - 01.12.00
Амортизация за декабрь 2008г. = (30000*0,1) /12=250 руб.
20/02/250
-
станок сверлильный с ЧПУ
Sп=25000 руб.
На=10%
дата ввода в эксплуатацию - 01.05.00
Амортизация за декабрь 2008г. = (25000*0,1) /12=208 руб.
20/02/208
-
станок токарный с ЧПУ
Sп=50 000
На=12.5%
дата ввода в эксплуатацию - 01.12.05
Амортизация за декабрь 2008г. = (50000*0,125) /12=521 руб.
20/02/521
-
пресс механический
Sп=170 000
На=10%
дата ввода в эксплуатацию - 01.12.00
Амортизация за декабрь 2008г. = (170000*0,1) /12=1417 руб.
20/02/1417
-
компрессор поршневой
Sп=26000 руб.
На=12.5%
дата ввода в эксплуатацию - 01.12.02
Амортизация за декабрь 2008г. = (26000*0,125) /12=271 руб.
20/02/271
-
специальные верстаки
Sп=36000 руб.
На=12.5%
дата ввода в эксплуатацию - 01.12.05
Амортизация за декабрь 2008г. = (36000*0,125) /12=375 руб.
20/02/375
Транспортные средства:
-
автомобиль грузовой ГАЗ-53
Sп=320 000 руб.
На=10%
дата ввода в эксплуатацию - 01.05.99
Амортизация за декабрь 2008г. = (320000*0,1) /12=2667 руб.
20/02/2667
-
инструмент
Sп=12 000 руб.
На=4.167% (в месяц)
дата ввода в эксплуатацию - 01.04.07
Амортизация за декабрь 2008г. =12000*0,04167=500 руб.
20/02/500
4.3 Начисление амортизации нематериальных активов (линейный метод)
-
Товарный знак
Sп=60 000 руб.
СПИ= 10 лет
дата ввода в эксплуатацию - 01.12.07
На=100%/10=10%
Амортизация за декабрь 2008г. = (60000*0,1) /12=500 руб.
20/05/500
-
Деловая репутация
Sп=373897 руб.
СПИ= 20 лет
дата ввода в эксплуатацию - 01.11.08
На=100%/20=5%
Амортизация за декабрь 2008г. = (0,05*373897) /12=1558 руб.
20/04/1558
Бухгалтерский баланс
| АКТИВ | Код пока - зателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 415052 | 418624 |
| Основные средства | 120 | 2071425 | 2166274 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 140000 | 140000 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 2626477 | 2724898 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 834815 | 728901 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 601725 | 648751 | |
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | 33090 | 13150 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 200000 | 67000 | |
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 303623 | 634453 |
| в том числе покупатели и заказчики | 299323 | 631823 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 503843 | 646840 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1642281 | 2010194 |
| БАЛАНС | 300 | 4268758 | 4735092 |
| ПАССИВ | Код пока - зателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 500000 | 500000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () | |
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 1047092 | 1255091 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1547092 | 1755091 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 1233747 | 1233747 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1487919 | 1746254 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 843104 | 1124948 | |
| задолженность перед персоналом организации | 213475 | 73375 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 32191 | 24763 | |
| задолженность по налогам и сборам | 399149 | 520068 | |
| прочие кредиторы | 3100 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 2721666 | 2980001 |
| БАЛАНС | 700 | 4268758 | 4735092 |
Ведомость аналитического учёта к синтетическому счёту 10 "Материалы"
| № п/п | Наименование материала | Ед. изм. | Цена | Остаток на начало месяца | Оборот | Остаток на конец месяца | ||||||
| Кол-во | сумма | Дебет | Кредит | Кол-во | сумма | |||||||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | |||||||||
| 1 | Сталь листовая 4мм | Кг | 105 | 2625 | 275625 | - | - | - | - | 2625 | 275625 | |
| 2 | Сталь на тэны №1 | Кг | 50 | 600 | 30000 | - | - | - | - | 600 | 30000 | |
| 3 | Сталь на тэны №2 | Кг | 75 | 300 | 22500 | - | - | - | - | 300 | 22500 | |
| 4 | Краска по металлу (жаростойкая) | Кг | 90 | 225 | 20250 | 160 | 14400 | 110 | 9900 | 275 | 24750 | |
| 5 | Грунтовка | Кг | 50 | 200 | 10000 | 175 | 8750 | 120 | 6000 | 255 | 12750 | |
| 6 | Масло техническое (термо) | Кг | 14 | 2100 | 29400 | - | - | - | - | 2100 | 29400 | |
| 7 | Лом металла | Кг | 3.10 | - | - | 118.5 | 367 | - | - | 118.5 | 367 | |
| 8 | Кабель электрический №1 | Кг | 203 | 150 | 30450 | 140 | 28420 | 50 | 10150 | 240 | 48720 | |
| 9 | Кабель электрический №2 | Кг | 225 | 300 | 67500 | 150 | 33750 | 100 | 22500 | 350 | 78750 | |
| 10 | Вилка электрическая №1 | Шт. | 3 | 1000 | 3000 | 1083 | 3249 | - | - | 2083 | 6249 | |
| 11 | Вилка электрическая №2 | Шт. | 4 | 3000 | 12000 | 2160 | 8640 | 500 | 2000 | 4660 | 18640 | |
| 12 | Терморегуляторы | Шт. | 3 | 1000 | 30000 | - | - | - | - | 1000 | 30000 | |
| 13 | Метод. литература | Шт. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Итого | - | - | - | 530725 | - | 97576 | - | 50550 | - | 577751 | ||
Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 8189226 | 5600000 | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (7047985) | (5320000) | ||
| Валовая прибыль | 029 | 1141241 | 280000 | ||
| Коммерческие расходы | 030 | () | () | ||
| Управленческие расходы | 040 | () | () | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 1141241 | 280000 | ||
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | ||||
| Проценты к уплате | 070 | () | () | ||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||||
| Прочие операционные доходы | 090 | 396127 | 564890 | ||
| Прочие операционные расходы | 100 | (571022) | (467000) | ||
| Внереализационные доходы | 120 | ||||
| Внереализационные расходы | 130 | () | (230000) | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 141 | 966346 | 147890 | ||
| Отложенные налоговые активы | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||||
| Текущий налог на прибыль | 150 | (231923) | (56000) | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 200 | 734423 | 91890 | ||
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учёта
| № счёта по плану счетов | Наименование счёта | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||
| 01 | Основные средства | 2765435 | 231996 | 185380 | 2812051 | ||||
| 01-2 | Выбытие основных средств | 184400 | 184400 | ||||||
| 02 | Амортизация основных средств | 694010 | 62717 | 14484 | 645777 | ||||
| 04 | Нематериальные активы | 433897 | 5630 | 1558 | 437969 | ||||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 18845 | 500 | 19345 | |||||
| 07 | Оборудование к установке | 194915 | 194915 | ||||||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 237626 | 237626 | ||||||
| 10 | Материалы | 530725 | - | 97576 | 50550 | 577751 | - | ||
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | 102692 | 102692 | ||||||
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 71000 | 5483 | 5483 | 71000 | ||||
| 19-1 | НДС по приобретённым ценностям | 61555 | 61555 | ||||||
| 20 | Основное производство | 33090 | 138501 | 158441 | 13150 | ||||
| 40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | 158441 | 158441 | ||||||
| 43 | Готовая продукция | 200000 | 228000 | 361000 | 67000 | ||||
| 50 | Касса | 3843 | - | 210980 | 210980 | 3843 | - | ||
| 51 | Расчётные счета | 500000 | - | 505500 | 362503 | 642997 | - | ||
| 58-1 | Финансовые вложения | 140000 | 140000 | ||||||
| 60-1 | Расчёты с поставщиками подрядчиками | 843104 | 119395 | 401239 | 1124948 | ||||
| 62-1 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 299323 | 810000 | 477500 | 631823 | ||||
| 66 | Расчёты по краткосрочным кредитам и займам | 1233747 | 1233747 | ||||||
| 68-1 | Налог на прибыль | 24000 | 24000 | 65684 | 65684 | ||||
| 68-2 | НДС | - | 343440 | 61555 | 123560 | - | 405445 | ||
| 68-3 | НДФЛ | - | 12200 | - | 5500 | - | 17700 | ||
| 68-4 | ЕСН | - | 19509 | 100 | 11830 | - | 31239 | ||
| 69 | Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | 32191 | 7528 | 100 | 24763 | ||||
| 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 213475 | 185600 | 45500 | 73375 | ||||
| 71 | Расчёты с подотчётными лицами | 4300 | 5980 | 7650 | 2630 | ||||
| 76 | Расчёты с разными дебиторами и кредиторами | 600 | 3700 | 3100 | |||||
| 80 | Уставный капитал | 500000 | 500000 | ||||||
| 84 | Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 520668 | 734423 | 1255091 | |||||
| 90-1 | Выручка | - | 9150800 | 9815800 | 665000 | - | - | ||
| 90-2 | Себестоимость продаж | 6756544 | 291441 | 7047985 | |||||
| 90-3 | НДС | 1525133 | - | 101441 | 1626574 | - | - | ||
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж | 869123 | 8946677 | 9815800 | |||||
| 91-1 | Прочие доходы | - | 250760 | 396127 | 145367 | - | - | ||
| 91-2 | Прочие расходы | 427220 | - | 143802 | 571022 | - | - | ||
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 176460 | 572587 | 396127 | |||||
| 99 | Прибыли и убытки | 526424 | 800107 | 273683 | |||||
| Итого | 14559633 | 14559633 | 24708752 | 24708752 | 5400214 | 5400214 | |||
Заключение
Отличительной особенностью основных средств является их многократное использование в процессе производства, сохранение первоначального внешнего вида (формы) в течение длительного периода. Под воздействием производственного процесса и внешней среды они снашиваются постепенно и переносят свою первоначальную стоимость на затраты производства в течение нормативного срока их службы путем начисления износа (амортизации) по установленным номам.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
