19544 (602444), страница 3
Текст из файла (страница 3)
1. Амортизация основных средств организации
Автомобиль ВАЗ 2111 (Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Первоначальная стоимость 286 тыс.руб.
Срок службы определен в 5 лет
Предполагаемый пробег автомобиля определен в 600 000км.фактический составил 180 000км.
Сумма амортизации составит 1 руб. на 1 км.:
286 000 /600 000*180 000 = 85799,9 тыс.руб.
Кассовый аппарат (Способ списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования)
Первоначальная стоимость 26 786
Срок службы определен в 5 лет
Так как предполагаемый срок эксплуатации объекта составляет 5 лет, сумма чисел лет эксплуатации составит 15 (1+2+3+4+5). В 1-й год коэффициент соотношения составит 5/15, во 2-ой – 4/15, в 3-й- 3/15, в 4-й- 2/15, 5-й- 1/15.
Первоначальная стоимость составляет 26 786 руб.
| период | Годовая сумма, руб. | Накопленная А-ия, руб. | Остаточная ст-ть, руб. |
| Конец 1-го года | 26 786*5/15=8928,6 | 8928,6 | 17857,4 |
| Конец 2-го года | 26 786*4/15=7142,9 | 16071,5 | 10714,5 |
| Конец 3-го года | 26 786*3/15=5357,2 | 21428,7 | 5357,3 |
| Конец 4-го года | 26 786*2/15=3571,4 | 25000,1 | 1785,9 |
| Конец 5-го года | 26 786*1/15=1785,7 | 26786 | - |
Помещение (Линейный метод)
Первоначальная стоимость 1 000 000 руб.
Срок службы определен в 4 года
Годовая сумма амортизации составляет: 1 000 000 : 20 = 50 000 руб.
Месячная сумма амортизации составляет: 50 000: 12мес.= 4166,6 руб.
Витрина (стеллаж) (Способ уменьшаемого остатка)
Первоначальная стоимость 100 тыс.руб. (в том числе НДС 18 000 руб.)
Срок службы определен в 5 лет.
Коэффициент ускорения =2.
Норма амортизации: N=1/5*100%= 20%
С применением коэффициента ускорения норма амортизации будет равна 40% (20%*2).
| Период | Годовая сумма, руб. | Накопленная амортизация, руб. | Остаточная стоимость, руб. |
| Конец 1-го года | 100000*40%=40 000 | 40 000 | 60 000 |
| Сумма а-и в мес.=60 000/12=5 000 | |||
| Конец 2-го года | 60 000*40%=24 000 | 64 000 | 36 000 |
| Сумма а-и в мес.=36 000/12=3 000 | |||
| Конец 3-го года | 36 000*40%=14 400 | 78 400 | 21 600 |
| Сумма а-и в мес.=21 600/12=1 800 | |||
| Конец 4-го года | 21 600*40%=8 640 | 87 040 | 12 960 |
| Сумма а-и в мес.=12 960/12=1 080 | |||
| Конец 5-го года | 7 960 | 95 000 | 5 000 |
| Сумма а-и в мес.=5 000/12=416,6 | |||
2. Расчет стоимости выбывающих материальных ресурсов.
В соответствии с учетной политикой организации выбытие проданных товаров учитывается по методу ФИФО: товары списываются в порядке их поступления и на конец периода будут оставаться по стоимости последних партий.
Матрасы: всего реализовано 460 штук
10*450=4500
150*600=90 000
160*600=96 000
140*400=56 000
Итого: 246 500
Остаток: 10*400=4000 (3 партия)
Подушки: всего реализовано 410 штук
8*200=1600
100*600=60 000
150*350=52 500
152*350=53 200
Итого: 167 300
Остаток: 8*350=2800 (3 партия)
Одеяла: всего реализовано 480 штук
12*350=5200
150*700=105 000
160*500=80 000
158*400=63 200
Итого: 252 400
Остаток: 12*400=4800 (3 партия)
Покрывала: всего реализовано 410 штук
5*180=9000
200*400=80 000
100*300=30 000
105*350=36 750
Итого: 147 650
Остаток: 5*350=1750 (3 партия)
3. Расчет заработной платы за январь
Кассир (имеет 1 ребенка до 18 лет)
Оклад 10 000руб.
Начислено: Оклад 10 000+Уральский 1 500=11 500
Вычеты: На работника 400+На ребенка 600=1 000
Налогооблагаемый доход: 11 500-1 000=10 500
НДФЛ: 10 500*13%=1 365
Сумма к выдаче: 11 500-1 365=10 135руб.
Продавец-консультант (имеет 2 детей до 18 лет)
Оклад 9 000руб.
Начислено: Оклад 9 000+Уральский 1 350=10 350
Вычеты: На работника 400+ На ребенка 1200=1 600
Налогооблагаемый доход: 10 350-1 600=8 750
НДФЛ: 8 750*13%=1 138
Сумма к выдаче: 10 350-1 138=9 212руб.
Расчет заработной платы за февраль
Кассир (имеет 1 ребенка до 18 лет)
Оклад 10 000руб.
Начислено: Оклад 10 000+Уральский 1 500=11 500
Налогооблагаемый доход: 11 500+11 500=23 000
Зарплата превысила 20 000, вычет на работника не полагается:
23 000-400-600-600=21 400
НДФЛ: 21 400*13%=2 782
2 782-1365=1417
Сумма к выдаче: 11 500-1417=10 083руб.
Продавец-консультант (имеет 2 детей до 18 лет)
Оклад 9 000руб.
Начислено: Оклад 9 000+Уральский 1 350=10 350
Налогооблагаемый доход: 10 350+10 350=20 700
Зарплата превысила 20 000, вычет на работника не полагается:
20 700-400-1200-1200=17 900
НДФЛ: 17 900*13%=2327
2327- 1138=1190
Сумма к выдаче: 10 350-1190=9 160руб.
4. Расчет себестоимости реализованной продукции:
| 41 /матрасы | |
| Д | К |
| Сн=4 500 | |
| 67 650 (150) 48 300 (160) 37 650 (150) | 4 500 (10) 67 650 (60) 48 300(160) 37650/150*140=35140 |
| Од=153 600 | Ок=155 590 |
| Ск=2 510 | |
| 41 /подушки | |
| Д | К |
| Сн=1600 | |
| 20 400 (100) 30 150 (150) 28 970 (160) | 1 600 (8) 20 400 (100) 30 150 (150) 28 970-160*152=27 521,5 (152) |
| Од=79 520 | Ок=79 671,5 |
| Ск=1448,5 | |
| 41 /одеяла | |
| Д | К |
| Сн=4200 | |
| 52 850 (150) 48 200 (160) 44 440 (170) | 4 200(12) 52 850 (150) 48 200 (160) 44440/170*158= 41 303 (158) |
| Од=145 490 | Ок=146 553 |
| Ск=3137 | |
| 41 /покрывала | |
| Д | К |
| Сн=900 | |
| 34 230 (200) 10 200 (100) 16 700 (110) | 900 (5) 34 230 (200) 10 200 (100) 16 700/110*105= 15941 (105) |
| Од=61 130 | Ок=61 271 |
| Ск=759 | |
5. Расчет финансового результата:
| 90 «Продажи» | |
| Д | К |
| Сн=0 | |
| 60300 46530 40050 443085,5 226 034,5 | 335 000 258 500 222 500 |
| Од=816 000 | Ок=816 000 |
| - | - |
816 000-589 965,5=226 034,5 (прибыль)
6. Расчет налога на прибыль
Согласно авансовому отчету по командировочным расходам:
Пассажирский билет Уфа-Самара 480руб.00коп.
Пассажирский билет Самара -Уфа 480руб.00коп.
Проживание в гостинице (1 сут.) 940руб.00коп.
Суточные за 1 день 800руб.00коп.
Итого: 2 700руб.00коп.
К расчету налога на прибыль принимается расход по суточным в размере 100 руб.
Сумма нал.=БП*ст.+ПР*ст.+Вр*ст.-Налообл.*ст.
Сумма нал. за отч.период=226 034,5*24%+700*24%=54416,28
Главная книга
| 01 «Основные средства» | |
| Д | К |
| Сн=1.412.786 | |
| Од=0 | Ок=0 |
| Ск=1.412.786 | |
| 50 «Касса» | |
| Д | К |
| Сн=50 000 | |
| 41347,5 1300 | 41347,5 4000 1300 |
| Од=42647,5 | Ок=46647,5 |
| Ск=46 000 | |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |
| Д | К |
| 5467 101610 | 60300 46530 40050 5467 54416,28 |
| Од=107 077 | Ок=206763,28 |
| - | Ск=99686,28 |
| 51 «Расчетные счета» | |
| Д | К |
| Сн=500 000 | |
| 1300 335000 258500 222500 | 264320 41347,5 207680 185260 1600 3540 2360 5467 |
| Од=817300 | Ок=711574,5 |
| Ск=605725,5 | |
| 02 «Амортизация Основных средств» | |
| Д | К |
| Сн=194.728,5 | |
| 15 655,7 | |
| Од=0 | Ок=15 655,7 |
| Ск=210 384,2 | |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |
| Д | К |
| Сн=41 347 | |
| 41347 5467 | 41 243 |
| Од=46814 | Ок=41243 |
| Ск=35 776 | |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
