19253 (602143), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Например: все необходимые документы Аудитору предоставлены
Замечания Аудитора по выполненной процедуре:
Например: нарушений не выявлено
Таблица. - Матрица 2. Аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств, оценка рисков
| Наименование аудиторской компании | Клиент: | Проверяемый период: | Подготовил: ХХХ | Дата: | Номер матрицы: 02 | |
| Объект проверки: | Аудит операций расчетного и валютного счетов | Проверил: ХХХ | Дата: | Счет: 51, 52, 57 | ||
| Процедура аудита: | Аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств, оценка рисков. | Лист: № | ||||
1) Описать и оценить систему бухгалтерского учета и систему внутреннего контроля при отражении операций, связанных с учетом денежных средств.
2) Определить области риска, в которых наиболее вероятно появление ошибок и искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Выводы Аудитора по выполненной процедуре:
Замечания Аудитора по выполненной процедуре:
Таблица - Матрица 3. Тесты средств контроля
| Наименование аудиторской компании | Клиент: | Проверяемый период: | Подготовил: ХХХ | Дата: | Номер матрицы: 03 | |
| Объект проверки: | Аудит операций расчетного и валютного счетов | Проверил: ХХХ | Дата: | Счет: 51, 52, 57 | ||
| Процедура аудита: | Тесты средств контроля. | Лист: № | ||||
| Провести процедуры проверки эффективности и надежности системы внутреннего контроля применимые для объекта проверки. Выводы Аудитора по выполненной процедуре: Замечания Аудитора по выполненной процедуре: | ||||||
Таблица-Матрица 4. Проверка организации синтетического и аналитического учета денежных средств.
| Наименование аудиторской компании | Клиент: | Проверяемый период: | Подготовил: ХХХ | Дата: | Номер матрицы: 04 |
| Объект проверки: | Аудит операций расчетного и валютного счетов | Проверил: ХХХ | Дата: | Счет: 51, 52, 57 | |
| Процедура аудита: | Проверка организации синтетического и аналитического учета денежных средств | Лист: № | |||
тыс. руб. (млн. руб.) –
выбрать нужное
| Данные отчетности/ регистра: | По состоянию на 01.01.ХХ | По состоянию на 3Х.ХХ.ХХ | Ссылка на подтверждающие документы (либо их копии), стр. |
| стр. 260 формы №1 | ٧ | ٧ | |
| форма №4 | ٧ | ٧ | |
| Главная книга, оборотно-сальдовый баланс, в том числе: | ٧ | ٧ | |
| счет 51 | |||
| счет 52 | |||
| счет 57 | |||
| Регистры аналитического учета, в том числе: | ٧ | ٧ | |
| счет 51 | |||
| субсчет 51-1 | |||
| ……………. | |||
| счет 52 | |||
| субсчет 52-1 | |||
| ……………. | |||
| счет 57 | |||
| субсчет 57-1 | |||
| ……………. | |||
| Выявленные несоответствия |
٧ - данные регистров синтетического и аналитического учета, бухгалтерского баланса, отчета о движении денежных средств (ф.№4) сверены между собой.
| Выводы Аудитора по выполненной процедуре: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Замечания Аудитора по выполненной процедуре: Матрица 5. Обоснование выборки.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таблица - Матрица 6. Проверка некорректных корреспонденций
| Наименование аудиторской компании | Клиент: | Проверяемый период: | Подготовил: ХХХ | Дата: | Номер матрицы: 06 | |
| Объект проверки: | Аудит операций расчетного и валютного счетов | Проверил: ХХХ | Дата: | Счет: 51, 52, 57 | ||
| Процедура аудита: | Проверка некорректных корреспонденций | Лист: № | ||||
Таблицы корреспонденций составляется отдельно по счетам 51, 52, 57.
| Период | С-до на 01.ХХ.20ХХ | Обороты за период | С-до на 3Х.ХХ.20ХХ | ||||||||||
| Оборот по дебету счета в корреспонденции со счетами | Оборот по кредиту счета в корреспонденции со счетами | ||||||||||||
| С-до Дт | С-до Кт | счет №… | счет №… | счет №… | счет №… | счет №… | счет №… | С-до Дт | С-до Кт | ||||
| январь | |||||||||||||
| февраль | |||||||||||||
| март | |||||||||||||
| апрель | |||||||||||||
| май | |||||||||||||
| июнь | |||||||||||||
| июль | |||||||||||||
| август | |||||||||||||
| сентябрь | |||||||||||||
| октябрь | |||||||||||||
| ноябрь | |||||||||||||
| декабрь | |||||||||||||
| Итого: | |||||||||||||
| Наименование аудиторской компании | Клиент: | Проверяемый период: | Подготовил: ХХХ | Дата: | Номер матрицы: 07 |
| Объект проверки: | Аудит операций расчетного и валютного счетов | Проверил: ХХХ | Дата: | Счет: 51, 52, 57 | |
| Процедура аудита: | Проверка полноты и своевременности отражения в учете операций, связанных с движением денежных средств. | Лист: № | |||
Матрица 7. Проверка полноты и своевременности отражения в учете операций, связанных с движением денежных средств
1) Проверка полноты и своевременности отражения операций, связанных с движением наличных денежных средств и денежных документов в кассе.
▪ проводилась ли инвентаризация (ревизия) наличных денежных средств и других ценностей в кассе, установлен ли лимит наличных средств, которые могут хранится в кассе, соблюдается ли установленный лимит);
▪ убедиться в том, что все операции с наличными денежными средствами и другими ценностями в кассе, осуществленные аудируемым лицом в соответствии с данными первичных и других документов, отражены в бухгалтерском учете ( в частности, все ли наличные денежные средства полученные в банке отражены в бухгалтерском учете своевременно и в полной сумме).
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
