19253 (602143), страница 5

Наименование аудиторской компании

Клиент:

Проверяемый период:

Подготовил:

ХХХ

Дата:

Номер матрицы: 01-10

Проверил: ХХХ

Дата:

Счет: 51, 52, 57

Программа аудита по разделу

"Аудит расчетных и валютных счетов " (стр. 260 ф. № 1)

Лист: №

Номер матрицы

Наименование процедуры

Исполнитель

Отметка о выполнении

Наличие замечаний (нет или №замечани)

№ стр.

01

Запрос необходимых документов.

02

Аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств, оценка рисков.

1) Описать и оценить систему бухгалтерского учета и систему внутреннего контроля при отражении операций, связанных с учетом денежных средств.

2) Определить области риска, в которых наиболее вероятно появление ошибок и искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Результаты и выводы задокументировать.

03

Тесты средств контроля.

Провести процедуры проверки эффективности и надежности системы внутреннего контроля применимые для объекта проверки.

Результаты и выводы задокументировать.

Проверить соответствие учетной политики и фактически используемых способов ведения учета денежных средств законодательству РФ.

Результаты и выводы задокументировать.

04

Проверка организации синтетического и аналитического учета денежных средств

1) Проверить соответствие организации синтетического и аналитического учета денежных средств действующему законодательству РФ.

2) Убедиться, что построение аналитического учета обеспечивает возможность получения информации о наличии и движении денежных средств по отдельным объектам учета.

3) Проверить соответствие данных синтетического и аналитического учета данным Бухгалтерского баланса (ф. №1) и Отчета о движении денежных средств (ф. №4).

Результаты и выводы задокументировать.

05

Обоснование выборки.

Расшифровать данные по строке 260 ф. №1 по счетам, субсчетам и оборотам в разрезе каждого месяца проверяемого периода с целью определения проверяемых совокупностей, элементов выборки и методов проверки. Осуществить выборку.

Выборку обосновать.

06

Проверка некорректных корреспонденций

По данным главной книги составить таблицу корреспонденций по счетам 51, 52, 57. Отметить некорректные корреспонденции. Провести документальную проверку по некорректным корреспонденциям.

Результаты и выводы задокументировать.

07

Проверка полноты и своевременности отражения в учете операций, связанных с движением денежных средств.

1) Проверка полноты и своевременности отражения операций, связанных с передачей наличных денежных средств на расчетный счет (соблюдения лимита расчетов между юридическими лицами).

2) Проверка полноты и своевременности отражения операций, связанных с движением денежных средств по расчетным, валютным и специальным счетам.

3) Проверка полноты отражения операций денежными средствами в проверяемом периоде (проверка операций отраженных в январе отчетного года на предмет отнесения их к декабрю предыдущего года и в январе следующего года на предмет отнесения к декабрю отчетного года).

Результаты и выводы задокументировать.

08

Проверка результатов инвентаризации денежных средств, проведенной аудируемым лицом.

1) Проверить полноту и правильность проведения инвентаризации денежных средств, находящихся в банках на расчетных, валютных счетах и отражения ее результатов в бухгалтерском учете.

2) Проверить полноту и правильность проведения инвентаризации денежных средств в пути и отражения ее результатов в бухгалтерском учете.

Результаты и выводы задокументировать.

09

Проверка документального оформления операций, связанных с движением денежных средств.

Проверка документального оформления операций, связанных с движением денежных средств.

Результаты и выводы задокументировать.

10

Проверка представления и раскрытия информации о денежных средствах в финансовой (бухгалтерской) отчетности

1) Проверить правильность классификации и раскрытия информации о денежных средствах в Бухгалтерском балансе (ф.№1) и Отчете о движении денежных средств (ф.№4).

2) Проверить сопоставимость данных Бухгалтерского баланса (ф.№1) и Отчета о движении денежных средств (ф.№4) за отчетный год данным Бухгалтерского баланса и Отчета о движении денежных средств за предыдущий год.

3) При первичном аудите провести выборочную проверку операций с денежными средствами за предыдущий аудиту год для подтверждения достоверности соответствующих показателей в бухгалтерской отчетности.

4) Проверить полноту раскрытия информации о наличии и движении денежных средств в Бухгалтерском балансе (ф.№1), Отчете о движении денежных средств (ф.№4) и Пояснительной записке в соответствии с требованиями ПБУ 4/99.

Результаты и выводы задокументировать.

Наименование аудиторской компании

Клиент:

Проверяемый период:

Подготовил: ХХХ

Дата:

Номер матрицы: 01

Объект проверки:

Аудит операций расчетного и валютного счетов

Проверил: ХХХ

Дата:

Счет: 51, 52, 57

Процедура аудита:

Запрос необходимых документов.

Лист: №

№ п/п

Перечень документов

Отметка о получении

Примечание

Расчетные счета

1.

Перечень расчетных счетов, открытых аудируемым лицом в банках

2.

Договоры банковского счета

3.

Регистры бухгалтерского учета по счету 51 "Расчетный счет" и корреспондирующим с ним счетам

4.

Выписки банков с расчетных счетов

5.

Платежные поручения и другие платежные документы, подтверждающие зачисление/ списание денежных средств

6.

Материалы по инвентаризации

….

…………………

Валютные счета

1.

Перечень валютных счетов, открытых аудируемым лицом в банках

2.

Договоры банковского счета

3.

Регистры бухгалтерского учета по счету 52 "Валютные счета" и корреспондирующим с ним счетам

4.

Выписки банков с валютных счетов

5.

Платежные поручения и другие платежные документы, подтверждающие зачисление/ списание денежных средств

6.

Материалы по инвентаризации

Переводы в пути

1.

Регистры бухгалтерского учета по счету 57 "Переводы в пути" и корреспондирующим с ним счетам

2.

Документы, подтверждающие правомерность учета средств в составе переводов в пути: заявления на продажу/ покупку иностранной валюты, выписки банка с расчетных, валютных, специальных счетов, квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, кассы почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.д.

3.

Материалы по инвентаризации

…..