17268 (601108), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2009г.
| Вид ОС | Остаток на начало года | Остаток на конец года |
| Здания и сооружения | 650 120 | 705 470 |
| Машины, оборудование | 820 810 | 990 530 |
| Транспортные средства | 110 000 | 160 000 |
| Другие | 449 140 | 487 420 |
| Всего | 2 030 070 | 2 343 420 |
Расчет налога на имущество организации за 2009г. (справка бухгалтерии)
-
Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за отчетный период (выписка)
| Дата расчета | Остаточная стоимость имущества, руб. |
| 1 января 2008 | 1 531 550 |
| 1 февраля 2008 | 1 471 158 |
| 1 марта 2008 | 1 503 750 |
| 1 апреля 2008 | 1 474 368 |
| 1 мая 2008 | 1 523 440 |
| 1 июня 2008 | 1 593 535 |
| 1 июля 2008 | 1 658 911 |
| 1 августа 2008 | 1 751 197 |
| 1 сентября 2008 | 1 648 280 |
| 1 октября 2008 | 1 642 007 |
| 1 ноября 2008 | 1 622 450 |
| 1 декабря 2008 | 1 620 480 |
| 31 декабря 2008 | 1 545 230 |
| Итого: | 20 586 356 |
-
Расчет суммы налога за отчетный период
| № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| 1 | Среднегодовая стоимость имущества за 2009г. (остаточная стоимость основных средств на начало отчетного года + остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца внутри отчетного периода + остаточная стоимость основных средств на 31 декабря отчетного года): 13 | 1 583 566 |
| 2 | Налоговая ставка, % | 2,2 |
| 3 | Сумма налога за год | 34 838 |
| 4 | Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев | 24 926 |
| 5 | Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 63) | 9 474 |
Определяем и списываем в конце месяца (декабря) и в целом за год сальдо прочих доходов и расходов, заполнив аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы».
Аналитические данные по счету 91
"Прочие доходы и расходы" (за январь-декабрь 2009г.)
| Статья аналитического учета | Обороты, руб. | ||||||
| С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Выручка от реализации ценных бумаг | 80 000 | 80 000 | |||||
| Стоимость акций по цене приобретения | 60 000 | 60 000 | |||||
| Выручка от реализации основных средств | 49 200 | 49 200 | |||||
| НДС по реализованным основным средствам | 7 505 | 7 505 | |||||
| Остаточная стоимость выбывших основных средств | 1 970 | 40 000 | 41 970 | ||||
| Материалы от ликвидации основных средств | 69 700 | 12 300 | 82 000 | ||||
| Расходы на демонтаж оборудования | 20 000 | 2 981 | 22 981 | ||||
| Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 2 500 | 2 500 | |||||
| Проценты по облигациям | 12 000 | 12 000 | |||||
| За пользование денежными средствами на расчетном счете | 4 950 | 1 100 | 1 100 | 4 950 | |||
| Штрафы, пени, неустойки | 47 710 | 176 110 | 13 700 | 1 520 | 61 410 | 177 630 | |
| НДС по штрафам | 26 864 | 274 | 27 138 | ||||
| Проценты по кредитам банка | 52 210 | 32 000 | 84 210 | ||||
| Налог на имущество | 25 364 | 9 474 | 34 838 | ||||
| Излишки материалов | 700 | 700 | |||||
| Сверхнормативные расходы по приобретению путевок | 7 000 | 7 000 | |||||
| Списание сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 | 20 814 | 55 828 | ||||
| Итого | 250 760 | 250 760 | 176 534 | 176 534 | 406 480 | 406 480 | |
Рассчитываем в бухгалтерской справке сумму условного расхода по налогу на прибыль за декабрь.
Расчет условного расхода по налогу на прибыль
за декабрь 2009г. (справка бухгалтерии)
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| 1 | Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 58) | 304 417 |
| 2 | Сальдо прочих доходов и расходов (операция 64) | -20 814 |
| 3 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 283 603 |
| 4 | Ставка налога на прибыль, % | 20 |
| 5 | Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2009г. (операция 65) | 56 721 |
Рассчитываем сумму условного расхода по налогу на прибыль за декабрь.
Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2009 г.
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| 1. | Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету- всего (операция 72): | 66 631 |
| 1.1 | в том числе по основным средствам | 31 680 |
| 1.2 | по расходам на командировки | 200 |
| 1.3 | по материалам | 23 940 |
| 1.4 | по услугам | 9 466 |
Выявляем сумму чистой прибыли и закрываем счет 99, заполнив аналитические данные к счету 99 «Прибыль и убытки».
Аналитические данные по счету 99 "Прибыли и убытки"
за январь-декабрь 2008г.
| Статья аналитического учета | Обороты, руб. | |||||
| С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Прибыль/убыток от продажи продукции | 869 108 | 304 417 | 1 173 525 | |||
| Сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 | 20 814 | 55 828 | |||
| Условный расход налога на прибыль | 189 150 | 68 065 | 295 045 | |||
| Постоянное налоговое обязательство | 56 953 | 3 320 | 22 443 | |||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года | 911 865 | 911 865 | ||||
| Итого | 246 103 | 945 750 | 1 004 064 | 304 417 | 1 229 353 | 1 229 353 |
Заполняем расчеты состояния краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженности в 2009г.
1. Расчет состояния краткосрочной кредиторской задолженности в 2009г. (справка бухгалтерии)
| Показатель | На начало года | Возникло обязательство | Погашено обязательство | На конец года |
| Кредиторская задолженность- всего | 1 092 412 | 15 624 549 | 14 635 751 | 2 081 210 |
| в том числе за товары и услуги (счет 60) | 452 900 | 4 099 192 | 3 715 040 | 837 052 |
| по оплате труда (счет 70) | 339 800 | 4 307 580 | 4 219 690 | 427 690 |
| по расчетам по соц.страхованию и обеспечению (счет 69) | 92 800 | 1 174 591 | 1 079 120 | 188 271 |
| по платежам в бюджет (счет 68) | 189 112 | 2 527 913 | 2 377 194 | 339 831 |
| по авансам полученным (счет 62-2) | 3 060 577 | 2 823 877 | 236 700 | |
| по прочим кредиторам (счет 76) | 17 800 | 454 696 | 420 830 | 51 666 |
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2008г., руб.
| Показатель | На начало года | Возникло обязательство | Погашено обязательство | На конец года |
| Дебиторская задолженность- всего | 313 200 | 12 683 243 | 11 621 588 | 1 374 855 |
| в том числе за товары, услуги (счет 62) | 277 000 | 10 732 400 | 9 779 045 | 1 230 355 |
| авансы выданные (счет 60-2) | 1 342 463 | 1 342 463 | ||
| задолженность за подотчетными лицами (счет 71) | 6 200 | 137 000 | 137 800 | 5 400 |
| задолженность работников по предоставленным займам (счет 73) | 147 600 | 19 600 | 128 000 | |
| Прочие виды задолженности (счет 76) | 30 000 | 323 780 | 342 680 | 11 100 |
Заполняем расчеты бухгалтерии о поступлении и расходовании денежных средств за декабрь и в целом за 2009г.
Расход поступления и расходования денежных средств в 2009г.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
