17268 (601108), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Справка бухгалтерии
"Расчет потерь от окончательного брака в декабре 2009г."
| № п/п | Показатели | Налоговая ставка, руб. |
| 1 | Себестоимость окончательного брака (операция 44) | 2 750 |
| 2 | Стоимость брака по цене возможного использования (операция 45) | -330 |
| 3 | Удержания из заработной платы за брак (операция 25) | -300 |
| 4 | Потери от брака (операция 46) | 2 120 |
Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
| № строки | Наименование показателей | Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на соц.нужды | Амортизация | Прочие расходы | Итого | |
| 1 | Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел сводной ведомости) | 312 795 | 749 538 | 204 352 | 77 080 | 19 280 | 1 363 025 | |
| 2 | Исключается внутренний оборот: стоимость оприходованных со сч. №20,23,28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки и др. | -6 130 | -6 130 | |||||
| 3 | Затраты на производство по элементам без внутреннего оборота | за месяц | 306 665 | 749 538 | 204 352 | 77 080 | 19 280 | 1 356 895 |
| с начала года | 2 000 535 | 3 821 288 | 1 402 342 | 941 180 | 244 037 | 8 409 382 | ||
Выписка из 2-го раздела сводной ведомости затрат за ноябрь
(нарастающий итог за 11 месяцев) 2009 г.
| Показатели | Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на соц.нужды | Амортизация | Прочие расходы | Итого |
| Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года | 1 693 870 | 3 071 770 | 1 197 990 | 864 100 | 224 757 | 7 052 487 |
Определяем фактическую производственную себестоимость изделий А и Б, рассчитываем сумму отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от нормативной в «Справке бухгалтерии» "Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2008г.)"».
Справка бухгалтерии "Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2009г.)"
| № п/п | Показатели | Изделия | ||
| А | Б | |||
| 1 | Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20) | 33 090 | ||
| 2 | Затраты за месяц (сводная ведомость затрат, раздел I) | 667 370 | 585 734 | |
| 3 | Незавершенное производство на конец месяца (операция 47) | -31 701 | -30 142 | |
| 4 | Себестоимость окончательного брака (операция 44) | -2 980 | ||
| 5 | Стоимость возвратных отходов (операция 33) | -3 500 | -2 300 | |
| 6 | Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 47) | 662 279 | 553 292 | |
| 7 | Нормативная производственная себестоимость готовой продукции (операция 48) | 648 200 | 539 300 | |
| 8 | Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 49) | 14 079 | 13 992 | |
Определяем финансовый результат от продажи продукции за декабрь и в целом за 2008г., заполнив аналитические данные к счету 90 «Продажи».
Аналитические данные к счету 90 за январь-ноябрь 2009г.
| Показатель | Готовая продукция |
| С начала года по отчетный месяц включительно | |
| Оборот по кредиту | |
| Суммы вырученные, списанные | 9 150 800 |
| Оборот по дебету | |
| Нормативная стоимость | 6 625 900 |
| Отклонения фактической стоимости от нормативной (сторно) | 554 683 |
| НДС | 1 395 885 |
| Коммерческие расходы | 181 400 |
| Управленческие расходы | 633 190 |
| Прибыль | 869 108 |
Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2009г. и в целом за год
| Показатель | Готовая продукция | |
| За отчетный месяц | Обороты по кредиту | |
| Суммы вырученные, списанные | 1 581 600 | |
| Обороты по дебету | ||
| Нормативная стоимость | 854 880 | |
| Отклонения фактической стоимости от нормативной | 28 071 | |
| НДС | 241 261 | |
| Управленческие расходы | 112 271 | |
| Коммерческие расходы | 40 700 | |
| Прибыль от продаж | 304 417 | |
| С начала года по отчетный месяц включительно | Обороты по кредиту | |
| Суммы вырученные, списанные | 10 732 400 | |
| Обороты по дебету | ||
| Нормативная стоимость | 7 480 780 | |
| Отклонения фактической стоимости от нормативной | 526 612 | |
| НДС | 1 637 146 | |
| Коммерческие расходы | 222 100 | |
| Управленческие расходы | 745 461 | |
| Прибыль от продаж | 1 173 525 |
Заполняем ведомость учета нематериальных активов и начисления амортизации за январь-декабрь 2008г.
Ведомость
"Учет НМА и начисление амортизации за январь-ноябрь 2008г."
| Виды НМА | Остаток на начало года | Движение НМА за январь-ноябрь | Остаток на конец отчетного периода | Амортизация НМА | |||
| дебет | кредит | на начало года | начислено за январь-ноябрь | на конец месяца | |||
| Исключительное право патентообладателя на изобретение | 85 000 | 60 000 | 145 000 | 10 000 | 15 015 | 25 015 | |
| Итого | 85 000 | 60 000 | 145 000 | 10 000 | 15 015 | 25 015 | |
Ведомость
"Учет НМА и начисление амортизации за январь-декабрь 2009г."
| Виды НМА | Остаток на начало года | Движение НМА за январь-декабрь | Остаток на конец года | Амортизация НМА | |||
| дебет | кредит | на начало года | начислено за январь-декабрь | на конец года | |||
| Исключительное право патентообладателя на изобретение | 85 000 | 60 000 | 145 000 | 10 000 | 16 845 | 26 845 | |
| Исключительное авторское право на программное обеспечение для компьютера | 52 000 | 52 000 | |||||
| Итого | 85 000 | 112 000 | 197 000 | 10 000 | 16 845 | 26 845 | |
Заполняем карточки движения основных средств за 2008г.
Выписки из карточек движения основных средств за январь-ноябрь 2008г.
| Виды ОС | Остаток на начало года | Поступило (введено) | Выбыло | Остаток на конец месяца, руб. |
| Здания | 444 560 | 701 000 | 1 145 560 | |
| Сооружения | 350 100 | 350 100 | ||
| Машины и оборудование | 1 300 970 | 254 000 | 330 270 | 1 224 700 |
| Транспортные средства | 565 000 | 185 000 | 565 000 | |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 721 100 | 146 700 | 574 400 | |
| Рабочий скот | ||||
| Продуктивный скот | ||||
| Многолетние насаждения | ||||
| Другие виды основных средств | 179 890 | 179 890 | ||
| Итого | 3 561 620 | 955 000 | 476 970 | 4 039 650 |
| в том числе: | ||||
| производственные | 2 886 890 | 955 000 | 476 970 | 3 364 920 |
| непроизводственные | 674 730 | 674 730 |
Выписки из карточек движения основных средств за январь-декабрь 2008г.
| Виды ОС | Остаток на начало года | Поступило (введено) | Выбыло | Остаток на конец года, руб. |
| За декабрь | ||||
| Машины и оборудования | 1 324 700 | 76 000 | 91 000 | 1 309 700 |
| За январь-декабрь | ||||
| Здания | 444 560 | 701 000 | 1 145 560 | |
| Сооружения | 350 100 | 350 100 | ||
| Машины и оборудование | 1 300 970 | 330 000 | 321 270 | 1 309 700 |
| Транспортные средства | 450 000 | 185 000 | 265 000 | |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 836 100 | 61 700 | 774 400 | |
| Рабочий скот | ||||
| Продуктивный скот | ||||
| Многолетние насаждения | ||||
| Другие виды основных средств | 179 890 | 179 890 | ||
| Итого | 3 561 620 | 1 031 000 | 567 970 | 4 024 650 |
| в том числе: | ||||
| производственные | 2 886 890 | 1 031 000 | 567 970 | 3 349 920 |
| непроизводственные | 674 730 | 674 730 |
Рассчитываем сумму налога на имущество, предварительно определив остаточную стоимость основных средств.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
