17264 (601104), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Движение денежных средств по финансовой деятельности
6. В отчетном году организация получила краткосрочные кредиты банков в сумме 200 000 руб.
В бухгалтерском учете были сделаны записи:
| № операции | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||||
| 21 | Получен краткосрочный кредит банка | 51 | 66 | 200 000 | |
| Итого | 200 000 | ||||
7. В отчетном году организация возвратила часть кредитов банку в сумме 120 000 руб.
В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
| №операции | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |||
| 22 | Перечислена часть краткосрочного кредита банку | 66 | 51 | 120 000 |
| Итого | 120 000 | |||
В подразделе "Движение денежных средств по финансовой деятельности" формы № 4 должны быть отражены следующие суммы:
строка 360 - 200 000 руб.;
строка 380 - 120 000 руб.;
строка 410 (чистые денежные средства от финансовой деятельности) 80 000 руб. (200 000 - 120 000);
строка 420 (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов) - 39 875 руб. (93 125 - 213 000 + 80 000).
8. Изменение денежных средств за отчетный период по данным баланса (или Главной книги) составило за отчетный период -40 000 руб. (257 000 - 297 000).
В отчетном году не было движения денежных средств на валютном счете. Курс доллара США на конец года, установленный Центральным банком РФ, составил 28,9821 руб./долл. Остаток денежных средств на валютном счете на 31 декабря 2009 г. — 202 875 руб. (7000долл. США х 28,9821 руб.) (см. операцию 3).
Остаток денежных средств на конец отчетного периода в кассе, на расчетном, валютном и иных счетах в банке (строка 430) рассчитывается в форме № 4 по формуле:строка 100 +(-) строка 200 +(-) строка 340 +(-) строка 410, или строка 100 +(-) строка 420 и составил: 297 000 руб. + 93 125 руб. - 213 000 руб. + 80 000 руб. = 257 125 руб., или 297 000 руб. - 39 875 руб. = 257 125 руб.Строка 440 - 1 125 руб. (7000 долл. США х 28,9821 руб. – 7000 долл. США х 28,8215 руб.).
Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2009 г.
| Номер строки | Наименование показателей | Источник информации | Сумма, руб, |
| Текущая деятельность | |||
| 1 | Выручка от реализации товаров, продукции | Операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51 | 5 400 000 |
| 2 | Авансы, полученные от покупателей | Оборот по кредиту счета 62 и дебету счета 51 | 1 209 000 |
| 3 | Курсовые положительные разницы | Операции по кредиту счета 91-1 и дебету счета 52 | 1 125 |
| 4 | Из банка в кассу предприятия | Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 | 2 627 000 |
| 5 | Из кассы в банк | Оборот по дебету счета 51 и кредиту счета 50 | 60 000 |
| 6 | Прочие поступления: от прочих дебиторов | Операции по кредиту счета 71, 76 и дебету счета 51 | 3 000 |
| в том числе полученные штрафы | 17 000 | ||
| 7 | Выручка от продажи краткосрочных ценных бумаг | Оборот по кредиту счета 91-1 и дебету счета 51 | 100 000 |
| Итого | 9 417 125 | ||
| Инвестиционная деятельность | |||
| 9 | Выручка от реализации основных средств | Операции по кредиту чета 76 и дебету счета 51 | 72 000 |
| 10 | Проценты по облигациям | Операции по кредиту счета 76 и дебету счета 51 | 15 000 |
| 11 | Итого | 87 000 | |
| Финансовая деятельность | |||
| 12 | Получение кредитов | Операции по кредиту счета 66 и дебету счета 51 | 200 000 |
| 13 | Итого | 200 0011 | |
| 14 | Всего | 9 704 125 | |
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2009 г.
| Номер строки | Наименование показателей | Источник информации | Сумма, руб. |
| Текущая деятельность | |||
| 1 | Оплата приобретенных товаров | Операции по дебету счета 60 и кредиту счетов 50, 51 | 1800000 |
| 2 | Оплата труда | Операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 | 2400000 |
| 3 | Выплаты во внебюджетные социальные фонды | Операции по дебету счета 69 и кредиту счета 51 | 1027000 |
| 4 | Выдача подотчетных сумм | Операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 | 120000 |
| 5 | Выдача авансов | Оборот по дебету счета 60 и кредиту счета 51 | 420000 |
| 6 | Налоги, выплаченные в бюджет | Операции по дебету счета 68. и кредиту счета 51 | 350000 |
| 7 | Оплата процентов по полученным кредитам | Операции по дебету счета 66 и кредиту счета 51 | 80000 |
| 8 | Прочие выплаты, перечисления: | Оборот по дебету счета 68 и кредиту счета 51 | |
| погашение кредиторской задолженности | Операции по дебету счета 76 и кредиту счетов 50, 51 | 188000 | |
| 9 | В том числе штрафы уплаченные | Аналитические данные к счету 91 | 3000 |
| 10 | пособия по временной нетрудоспособности | Оборот по дебету 69 и кредиту счетов 50 | 50000 |
| 11 | Направлено на приобретение краткосрочных ценных бумаг | Оборот по дебету счета 58 и кредиту счета 51 | 200000 |
| 11 | Из банка в кассу | Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 | 2627000 |
| 12 | Другие выплаты | Операции по дебету счетов 69, 73, 97 и др. и кредиту счетов 50, 51 | 2000 |
| 13 | Из кассы в банк | Операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 | 60000 |
| 14 | Итого | 9324000 | |
| Инвестиционная деятельность | |||
| 15 | Приобретение основных средств | Операции по дебету счетов 60, 76 и кредиту счета 51 | 120000 |
| 16 | Приобретение нематериальных активов | Операции по дебету счетов 60, 76 и кредиту счета 51 | 24000 |
| 17 | Приобретение ценных бумаг | Операции по дебету счета 60 и кредиту счета 51 | 156000 |
| 18 | Итого | 300000 | |
| Финансовая деятельность | |||
| 19 | Возврат краткосрочных кредитов | Оборот по дебету счета 66 и кредиту счета 51 | 120000 |
| 20 | Итого | 120000 | |
| 21 | Всего | 9744000 | |
Выписка из Отчета о движении денежных средств за прошлый год (графа 3)
| Номер строки | 100 | 110 | 130 | 140 | 150 | 160 | 180 | 182 | 190 | 200 | 210 | 290 | 340 | 360 | 380 | 410 | 420 | 430 | 440 |
| Тыс, руб. | 310 | 6100 | 150 | 6090 | 1700 | 2300 | 1420 | 95 | 575 | 160 | 80 | 250 | 170 | 300 | 230 | 70 | 60 | 370 | 17 |
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за_ год _20 07 г.
КОДЫ
Форма № 4 по ОКУД 0710004
Дата (год, месяц, число) 2008 03 23
Организация ООО "Феникс" по ОКПО 31560925
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
