16308 (600727), страница 7
Текст из файла (страница 7)
№ 1001 "Банкноти та монети в касі банку" (А) - для КБ;
№ 1007 "Банкноти та монети у дорозі" (А) - для НБУ;
№ 1007 А "Банкноти та монети в дорозі" - для КБ;
№ 1811 А "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою" - для КБ;
№ 1911 А "Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою" - для КБ;
№ 3900 А "Рахунки, що відкриті в установах банку, які розташовані в Україні" - для КБ;
№ 3901 П "Рахунки, що відкриті для установ банку, які розташовані в Україні" - для КБ;
№ 4929 А”П "Транзитний рахунок за іншими операціями" - для НБУ.
1. У разі підкріплення підвідомчих філій готівкою з операційної каси комерційного банку виконуються розглянуті далі проведення. Можливі такі випадки.
| У філії | У комерційному банку |
| 1) Проведення розрахунків за готівку: | |
| Д-т 1811 | Д-т 3900 |
| К-т 3901 | К-т 1911 |
| 2) Доставка готівки власними засобами філії: | |
| Д-т 1001 (символ 39 у статзвітності за формою 748) К-т 1811 | Д-т 1911 К-т 1001 (символ 66 у статзвітності за формою 748) |
| 3) Доставка готівки через апарат інкасації комерційного банку, котрий продає готівку: | |
| Д-т 1007 | |
| К-т 1001 (символ 66 у статзвітності за формою 748). | |
| Після підтвердження філії про одержання готівки: | |
| Д-т 1001 (символ 39 у статзвітності за формою 748) | Д-т 1911 К-т 1007 |
| К-т 1811 | |
| 2. Підкріплення комерційного банку готівкою з оборотної каси регіонального управління НБУ. | |
| У комерційному банку | У регіональному управлінні НБУ |
| 1) Проведення розрахунків за готівку: | |
| Д-т 1811 | Д-т кореспондентського рахунку |
| К-т кореспондентського рахунка | К-т 4629 |
| 2) Доставляння готівки власними засобами комерційного банку: | |
| Д-т 1001 (символ 37 у статзвітності за формою 748) | Д-т 4629 К-т 1001 - (символ 71 у стат- звітності за фомою 748) |
| К-т 1811 | |
| 3) Доставка готівки через інкасаторів НБУ: | |
| Д-т 1007 | |
| К-т 1001 (символ 71 у статзвітності за формою 748) | |
| 4) Після підтвердження комерційним банком факту одержання готівки: | |
| Д-т 1001 (символ 37 у статзвітності за формою 748) | Д-т 4629 |
| К-т 1911 | К-т 1007 |
| 3. Підкріплення комерційного банку готівкою з операційної каси іншого комерційного банку. | |
| У комерційному банку, що купує готівку | У комерційному банку, що продає готівку |
| 1) Проведення розрахунків за готівку: | |
| Д-т 1811 | Д-т кореспондентського рахунку |
| К-т кореспондентського рахунку | К-т 1911 |
| 2) Доставка готівки власними засобами комерційного банку: | |
| Д-т 1001 (символ 37 у статзвітності за формою 748) | Д-т 1911 К-т 8001 (символ 72 у статзвітності за формою 748) |
| К-т 1811 | |
| 4. Здавання комерційним банком надлишків готівки або зношених грошей до оборотної каси регіонального управління НБУ. | |
| У комерційному банку | У регіональному управлінні |
| 1) Доставка готівки власними засобами комерційного банку. | |
| Д-т 1007 К-т 1001 (символ 72 у статзвітності за формою 748) | Д-т 1001 (символ 36 у статзвітності за формою 748) |
| К-т 4629 | |
| 2) Перерахування коштів комерційному банку: | |
| Д-т кореспондентського рахунку | Д-т 4629 |
| К-т 1007 | К-т кореспондентського рахунку |
Здійснюючи касові операції, банки додержують певних правил.
1. Документообіг за прибутковими касовими операціями організовується так, щоб видача квитанції клієнтам та зарахування суми на їхні поточні рахунки проводилося лише після фактичного надходження грошей до каси.
2. У разі приймання грошей від працівників банку для зарахування на рахунки внутрішньобанківського обліку прибутковий касовий ордер виписується у двох примірниках, із яких один слугує квитанцією.
3. Касові видаткові операції, здійснювані відповідальними виконавцями, контролюються централізовано контролером, який веде касовий журнал з видатку каси. Контроль видаткових операцій має на меті запобігти таким негативним моментам:
оплаті невірно оформлених документів, оплаті чеків з підписами і відтиском печатки, що не відповідають зразкам, а також чеків, виписаних з чекової книжки, що не належить даному клієнтові;
надходженню до каси чеків та інших касових видаткових документів поза контролем операційних працівників і контролера банку;
внесенню необгрунтованих виправлень і дописок у касові документи й журнали.
4. Головний бухгалтер визначає порядок подання контролером касових видаткових документів до каси для оплати. Відповідні дії виконуються під розписку касирів в окремій книзі або в касовому журналі за формою:
| Номер чека або ордера | Сума | Підпис контролера | Розписка касира в прийомі чека або ордера |
5. Для перевірки справжності підписів відповідальних виконавців банку, на всіх розрахунково-платіжних документах, які приймаються до виконання, відповідні працівники (скажімо касири) повинні мати зразки їх підписів.
6. Контролери мають користуватися своїми примірниками зразків підписів працівників банку, а також зразків підписів і відтисків печаток клієнтури. Їм забороняється користуватися тими примірниками зразків, якими користуються відповідальні виконавці.
7. Будь-які виправлення реквізитів у прибутково-видаткових грошових касових документах неприпустимі, навіть якщо вони обумовлені підписами клієнтів.
У будь-якому разі облік руху грошової готівки відображається на рахунку № 1001 "Банкноти та монети в касі банку". За дебетом проводяться суми готівки в національній та іноземній валюті, що вноситься до операційної каси комерційного банку для зарахування на рахунки внутрішньобанківського обліку та його клієнтів; суми обміняних пошкоджених банкнот і дефектних монет, отриманих від клієнтів банку; суми готівки, отриманої з установ НБУ та підвідомчих установ банку; суми готівки, яка надходить з обмінних пунктів; залишок готівки банкомату.
Відповідно за кредитом рахунку № 1001 проводяться суми готівки, що видається клієнтам банку; суми готівки, що відсилається до установ НБУ та до підвідомчих установ банку; суми готівки, яка видається обмінному пункту, банкомату, під звіт тощо.
Таблиця 5.1. Кореспонденція рахунків під час здійснення касових операцій
| Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Внесення клієнтом готівки на свій поточний рахунок (торговельна виручка, внески до статутного фонду тощо) | 1001 | 2600 |
| Внесення фізичною особою грошей на свій поточний рахунок | 1001 | 2620 |
| Погашення фізичними особами кредитів, наданих банком на поточні потреби та для інвестиційної діяльності | 1001 | 2202 2205 2210 2211 2213 2214 |
| Надходження готівки від продажу банком облігацій внутрішньої державної позики | 1001 | 2901 |
| Надходження податкових, комунальних, страхових та інших платежів від населення з дорученням подальшого перерахування за призначенням | 1001 | 2902 |
| Купівля клієнтами та населенням ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих банком | 1001 | 3320 |
| Повернення працівниками банку невикористаних сум, що були одержані ними на відрядження | 1001 | 3550 |
| Повернення працівниками банку невикористаних сум, що були одержані ними на господарські витрати | 1001 | 3551 |
| Погашення фізичними особами процентів за користування кредитом, наданим їм банком на поточні потреби | 1001 | 6042 |
| Погашення фізичними особами процентів за користування кредитом, наданим їм банком на інвестиційну діяльність | 1001 | 6043 |
| Одержання банком інших банківських операційних доходів (сплата клієнтами готівкою за користування системою "Клієнт-банк", за оренду абонентських скриньок тощо) | 1001 | 6399 |
| Одержання банком доходів від неопераційних підрозділів (надання автопослуг працівникам банку тощо) | 1001 | 6493 |
| Одержання клієнтом коштів зі свого рахунку (на виплату заробітної плати, на відрядження тощо) | 2600 | 1001 |
| Зміст операції | Дебет | Кредит |
| Виплати коштів з поточного рахунку фізичної особи за її розпорядженням | 2620 | 1001 |
| Отримання фізичними особами кредитів на поточні потреби та для інвестиційної діяльності | 2202 2205 2210 2211 2213 2214 | 1001 |
| Погашення банком облігацій внутрішньої державної позики | 2901 | 1001 |
| Викуп банком власних депозитних сертифікатів у клієнтів та населення | 3320 | 1001 |
| Видача авансів на відрядження працівникам банку | 3550 | 1001 |
| Виплата банком працівникові суми заборгованості за відрядженням | 3650 | 1001 |
| Видача авансів на господарські потреби працівникам банку | 3551 | 1001 |
| Виплата заборгованості за господарськими затратами працівникам банку | 3651 | 1001 |
| Виплата дивідендів акціонерам банку | 3631 | 1001 |
| Ключові поняття |
Грошова маса - готівка (випущені в обіг гроші мінус залишки грошей у касах банків) плюс депозити до запитання (у національній та іноземній валюті) плюс строкові депозити (у національній та іноземній валюті).
Ліміт каси - граничний залишок грошей в операційній касі комерційного банку.
Монетарна база - готівка, випущена в обіг плюс депозити при НБУ та залишки коштів комерційних банків на кореспондентських рахунках.
Дидактичні матеріали
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
