Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Н5 = 42%

Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 20 %

Норматив співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку (Н7). Він характеризує питому вагу високоліквідних активів (Ва) в робочих активах (Ра) і розраховується за формулою

Ва

Н7 = ---- х 100%, (3.3)

Ра

де Ва - високоліквідні активи:

Ра - робочі активи:

Н7 = 269550609/1013480052,5 = 26,6%

Нормативне значення нормативу Н7 має бути не менше ніж 15%, а з 01.01.99 - 20%.

Максимальний розмір ризику на одного позичальника (Н8). Цей показник розраховується за формулою

Зс

Н8 = ---- х 100%, (3.4)

К

де Зс - сукупна заборгованість за позичками, міжбанківськими кредитами та врахованими векселями одного позичальника та 100 відсотків суми позабалансових зобов'язань, виданих стосовно щодо цього позичальника:

К - капітал банку= 12347653063

Н8 =935986 /12347653063 = 0,008%

Нормативне значення нормативу Н8 не має перевищувати 25%.

За наданими розрахунками, маємо висновок: Приватбанк – не відхиляться від встановлених нормативів.

3.3 Управління кредитним ризиком

Кредитний ризик визначається ймовірністю того, що позичальник не зможе або не захоче виконати свої зобов'язання згідно з кредитною угодою. Управління кредитним ризиком банку здійснюється на двох рівнях відповідно до причин його виникнення— на рівні кожної окремої позики та на рівні кредитного портфеля в цілому.

Основні причини виникнення кредитного ризику на рівні окремої позики:

• нездатність позичальника до створення адекватного грошового лотоку;

• ризик ліквідності застави;

• моральні та етичні характеристики позичальника. До чинників, які збільшують ризик кредитного портфеля банку, належать:

• надмірна концентрація — зосередження кредитів в одному із секторів економіки;

• надмірна диверсифікація, яка призводить до погіршення якості управління за відсутності достатньої кількості висококваліфікованих фахівців зі знаннями особливостей багатьох галузей економіки;

• валютний ризик кредитного портфеля;

• структура портфеля, якщо він сформований лише з урахуванням потреб клієнтів, а не самого банку;

• рівень кваліфікації персоналу банку.

Методи управління кредитним ризиком поділяються на дві групи: 1) методи управління кредитним ризиком на рівні окремої позики; 2) методи управління кредитним ризиком на рівні кредитного портфеля банку.

До першої групи методів належать: аналіз кредитоспроможності позичальника; аналіз та оцінка кредиту; структурування позики; документування кредитних операцій; контроль за наданим кредитом та станом застави. Особливістю перелічених методів є необхідність їх послідовного застосування, оскільки одночасно вони являють собою етапи процесу кредитування. Якщо на кожному етапі перед кредитним співробітником поставлено завдання мінімізації кредитного ризику, то правомірно розглядати етапи кредитування як методи управління ризиком окремої позики.

Методи управління ризиком кредитного портфеля банку: диверсифікація; лімітування; створення резервів для відшкодування втрат за кредитні операціями комерційних банків.

Схему класифікації методів управління кредитним ризиком уточнює рисунок 3.1.

Кредитування - одна з найризикованіших операцій комерційних банків України на сучасному етапі їх діяльності. Про це яскраво свідчить, зокрема, питома вага проблемних кредитів у їхніх кредитних портфелях. Проблема зниження ступеня портфельного ризику щодо прострочених та пролонгованих кредитів і мінімізація його виникнення в майбутньому є чи не найактуальнішою для вітчизняних комерційних банків в умовах фінансової кризи.

Однією з основних причин виникнення проблемних кредитів є, на наш погляд, відсутність адекватної методики оцінки кредитоспроможності позичальника та врахування ступеня кредитного ризику банку в момент прийняття рішення про можливість (доцільність) надання кредиту.

Рисунок 3.1- Схема класифікації методів управління кредитним ризиком

У сучасній банківській практиці й науковій літературі ця проблема розв'язується в основному за допомогою нормативного методу та рейтингових (бальних) оцінок кредитоспроможності позичальника. У більшості наявних методик не сформований інтегральний критерій, на підставі якого можна було б адекватно провести порівняльний, обов'язково кількісний аналіз кредитоспроможності позичальника та пов'язаного з нею ризику і дати керівникам банківських установ достатньо простий і об'єктивний інструмент для наукового обгрунтування надання кредитів.

Розглянемо використання методів управління ризиком кредитного портфелю.

Для здійснення оцінки фінансового стану позичальника - юридичної особи постачальник може врахувати такі основні економічні показники його діяльності:

• платоспроможність (коефіцієнти швидкої (ДО1), поточної (ДО2) і загальної (ДО3) ліквідності);

• фінансова стійкість (коефіцієнти маневреності власного капіталу, співвідношення притягнутих і власних (ДО4) засобів));

• обсяг реалізації;

• обороти по рахунках;

• склад і динаміка дебіторської-кредиторської заборгованості;

• собівартість продукції;

• прибутки та збитки;

• рентабельність (ДО5);

• характер погашення кредиторської заборгованості в минулому.

Важливим додатковим показником, якому необхідно враховувати при з'ясовані фінансового стани, є аналіз грошових потоків позичальника.

Також необхідно враховувати суб'єктивні фактори, що характеризуються такими показниками:

• ринкова позиція контрагента і його залежність від структурних і циклічних змін в економіці й області;

• наявність державних замовлень і державна підтримка підприємства-кредитора;

• ефективність керування контрагента;

• професіоналізм керівництва і його ділова репутація;

• інша інформація.

У залежності від значення коефіцієнти ДО1-ДО5 поділяються на три категорії (таблиця 3.1.).

Таблиця 3.1. - Класифікація фінансових показників

Коефіцієнт	1-я категорія	2-я категорія	3-я категорія
ДО1	0,2 і вище	0,15 - 0,2	Менше 0,15
ДО2	0,8 і вище	0,5 - 0,8	Менше 0,5
ДО3	2,0 і вище	1,0 - 2,0	Менше 1,0
ДО4	1,0 і вище	0,7 - 1,0	Менше 0,7
ДО4 для торгівлі	0,6 і вище	0,4 - 0,6	Менше 0,4
ДО5	15 % і вище	Менше 15 %	Нерентабельний

Кожному з оцінних коефіцієнтів привласнюється визначений рейтинг (вага). Для визначення рейтингу позичальника розраховується сума балів S (таблиця 3.2.).

Таблиця 3.2. - Розрахунок суми балів

Коефі-цієнт	Фактичне значення	Категорія	Вагомість показника	Розрахунок суми балів
ДО1	1,1	3	0,11	S=0,11 * категорія ДО1 + + 0,05 * категорія ДО2 + + 0,42 * категорія ДО3 + + 0,21 * категорія ДО4 + + 0,21 * категорія ДО5
ДО2	1,8	1	0,05
ДО3	0,003	2	0,42
ДО4	0,21	3	0,21
ДО5	0,067	2	0,21
Разом:	Ч	Ч	1,00	2,27

Крім кількісних показників, для оцінки кредитоспроможності позичальника використовуються якісні показники ризики галузеві; акціонерні, що регулюють діяльність підприємства; виробничі й управлінські.

У процесі роботи, що передує укладанню кредитної угоди, працівник банку повинен ретельно проаналізувати кредитоспроможність позичальника, тобто його здатність своєчасно погасити кредит, виявити фактори, які можуть спричинити непогашення позички. У вітчизняній практиці організації кредитування такого високоорганізованого та якісного джерела зовнішньої інформації про кредитоспроможність підприємств поки що немає. Якщо банк зацікавлений в підтвердженні достовірності окремих моментів діяльності потенційного позичальника, він може отримати зовнішню інформацію від інших банків, куди раніше звертався позичальник, від постачальників, покупців, конкурентів, органів податкової інспекції, а також шляхом вивчення архівів банку і фінансової преси; фінансові звіти позичальника (баланс, звіт про прибутки і збитки), які є основним джерелом внутрішньої інформації. Розрахунок різних коефіцієнтів на основі цих звітів дозволяє глибше проаналізувати дійсний стан справ потенційного позичальника, оцінити перспективи його розвитку і здатність погасити позику.

Висновки

банківська операція прибутковість депозит

Для поліпшення прибутковості банківських операцій має сенс провести наступні заходи:

1. Розробку власної методики оцінки кредитного портфеля на основі власного досвіду і вже існуючих методів;

2. Диверсифікованість кредитного портфеля по:

• територіальному принципу;

• галузевому принципу;

• формі власності кредитозайомщиків

• організації правової діяльності;

• термінам;

• сумі;

• видам забезпечення;

• цілям кредитування.

3. Застосовувати форми кредитування з застосуванням векселів, факторингові і лізингові і трастові операції;

4. Активніше проводити кредитування фізичних осіб під заставу нерухомості, для чого об'єднати зусилля фахівців кредитного, юридичного відділів і відділу капітального будівництва;

5. Постійний кредитний моніторинг для відстеження надійності кредитного портфеля. З цією метою представляється раціональним формування в складі кредитного відділу банку спеціального підрозділу, що займається кредитним моніторингом із залученням фахівців юридичного відділу і відділу автоматизації.

Отже, основна мета комерційного банку - вибрати таку структуру банківського капіталу, що при найменших витратах на формування банківських ресурсів буде сприяти підтримці стабільного рівня дивідендів і доходів, а також репутації комерційного банку на рівні, достатньому для залучення їм необхідних грошових ресурсів на вигідних умовах.

Література

1. Закон України "Про банки і банківську діяльність". Введений в дію постановою Верховної Ради України від 17.01.2006р.

2. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України. Затверджена постановою Правління НБУ від 21.11.2002р. №388.

3. Інструкція про порядок регулювання: та аналіз діяльності комерційних банків. Затверджена Постановою Правління НБУ від 14.04.98 №141

4. Інструкція до складання річного фінансового звіту комерційного банку. Затверджена Постановою Правління НБУ від 16.12.98 № 520.

5. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України. Затверджене Постановою Правління НБУ від ЗО. 12.98 № 566.

6. Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків. Затверджене Постановою Правління НБУ від 27.03.98 №122.

7. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетностъ в банке. - М.: Минатеп-информ, 1994.- 459с.

8. Бабичев М., Бабичева Ю. Банковское дело. - М.: Экономика, 1994. - 396с.

9. Банковские операции. Под редакцией Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржа ЮНИТИ, 2002.-471с.

10. Банковское дело. Под редакцией О.И. Лаврушина- - М.: Банки и биржа. Научно- консульт. центр- 2003. - 432с.

11. Белый Е.Л. Банкивскнй менеджмент. Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка. - Запорожье, 2002, - 186с.

12. Долан Э.Д. Деньги, банки и денежно-кредитная политика- СПб.:, 1994 - 490с.

13. Ковалъчук Т.Т., Коваль М.М. Ліквідность коммерційних банків. - К.: Знания, 2001. - 120с.

14. Козлова Е.П., Галанина. Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. -М.: Финансы и статистика, 2001. - 432с.

15. Кумок С.И. Анализ деятельности коммерческого банка. - К.: Вече, 1994.- 400с.

16. Основы банковского дела. Под редакцией А.Н. Мороза- М.: Либра, 1994. -375с.

17. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 272с.

18. Усоскнн В.М. Современный коммерческий банк. Управление, и операции. –М.: Антидор, 2003. - 32.0с.

19. Финансовый менеджмент: теория и практика, люд ред. Стояновой Е.И. - М., 2002 - 650с.

20. Черкасов В.Е., ПпотшщнаЛ.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. - М.: Метаннформ, 2000.- 208с.

21. Версаль Н.І. Показники ефективності банківської діяльності // Фінанси України. - 2003. - №7. - с. 96-101.

22. Гриджук Д. Специфика управління комерційним банком в умовах реформування економіки // Вісник НБУ. - 2003. - №10. - с. 26-28.

23. Дзюблюк О. До питань про суть і специфіку банківського продукту // Вісник НБУ. - 2004. - №4.- с. 60-62.

24. Науменко В. Спроба оцінити надійність. // Віснник НБУ. - 2003. - №4. - с.35-38.

25. Орленко Н. Управление ликвидностью коммерческого банка // Бизнес информ. -2003. - №12. - с.68-69.

26. Основні критерії ефективності українських банків // Вісник НБУ. - 2003. - 2003. - №3. - с.52-54.

27. Святко С.А., Шиллер Р. Аналіз і оцінка фінансової стійкості банку як необхідна умова ефективного банківського менеджменту // Фінанси України. - 2002.-№8.-с.48-55.

28. Фуклев Б. Стратегія і тактика управління прибутковістю комерційного банку // Банківська справа. - 2003- - №4. - с.3-6.

29. Шиллер Р.І. Оптимізація обсягів і структури залучених і запозичених коштів для досягнення фінансової стійкості банку // Фінанси України. - 2002. - №12. - с.47-54.

Додаток А

Активи

млн грн.	За станом на 31 грудня року					Частка в загальній сумі активів, (з урахуванням корекції)
	2008	2007	2006	2005	2004	2008	2007	2006	2005	2004
Кошти й інструменти грошового ринку	1686	1019	1130	1155	980	20,67	16,80	23,78	33,42	36,79
Цінні папери	280	194	283	292	129	3,44	3,21	5,96	8,44	4,85
Цінні папери (переоцінені по ринковій вартості)	32	0	0	0	0	0,39	0,00	0,00	0,00	0,00
Коштовні папери, що незвертаються	248	194	283	292	129	3,04	3,21	5,96	8,44	4,85
Позички клієнтам (брутто)	6482	5082	3589	2097	1720	79,47	83,78	75,51	60,67	64,60
Всі інші позички	6482	5082	3589	2097	172	79,47	83,78	75,51	60,67	64,60
Дохідні активи	7256	5578	4198	2694	2468	88,97	91,95	88,32	77,97	92,68
Вкладення в
неконсолідовані дочірні підприємства (фін. Компанії)	Н/Д	0	0	0	13	Н/Д	0,00	0,00	0,00	0,50
Основні засоби	392	356	257	173	141	4,80	5,87	5,40	5,02	5,28
Всі інші активи	40	40	27	181	120	0,49	0,66	0,57	5,23	4,51
Разом заявлені активи	8156	6066	4753	3456	2663	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00
Скоректовані активи	8156	6066	4753	3456	2663	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00

Додаток Б

П асиви

млн. грн.								Частка в загальній сумі зобов’язань і акціонерного капіталу, %
	2008	2007		2006	2005	2004			2008		2007		2006		2005	2004
Усього депозитів	7400	5306		4232	3007		2273	90,73		87,48		89,03		87,00			85,38
Небазові депозити	607	351		451	241		270	7,44		5,79		9,48		6,98			10,12
Базові/клієнтські депозити	6794	4955		3781	2765		2009	83,30		81,69		79,54		80,02			75,25
Інші запозичення	126	124		62	34		86	1,55		2,04		1,30		0,98			3,21
Інші кредитні резерви	4	6		11	0		0	0,05		0,10		0,24		0,00			0,00
Інші зобов’язання	172	212		134	122		41	2,11		3,50		2,81		3,54			1,52
Разом зобов’язання	7703	5649		4438	3163		2400	94,45		93,13		93,37		91,52			90,11
Разом власний капітал	453	417		315	293		263	5,55		6,87		6,63		8,48			9,89
Основний капітал (заявлений)	453	417		315	293		263	5,55		6,87		6,63		8,48			9,89
Акціонерний капітал і емісійний доход	513	513		439	393		393	6,29		8,46		9,24		11,38			14,77
Резерв на переоцінку	67	67	0		0		0	0,83		1,11		0,00		0,00			0,00
Нерозподілений прибуток	(128)	(164)	(124)		(100)		(130)	(1,57)		(2,70)		(2,62)		(2,90)			(4,88)
Разом зобов'язання і власний капітал	8156	6066	4753		3456		2663	100,00		100,0		100,0		100,0			100,0
За винятком резерву на переоцінку і нематеріальні активи	(67)	(67)	0		0		0
Реальний власний капітал	386	350	315		293		263
Реальний основний капітал	386	350	315		293		263
За винятком вкладень у неконсолідовані дочірні підприємства	Н/Д	0	0		0		(13)
Скоректований основний капітал	386	350	315		293		250
Скоректований основний капітал	386	350	315		293		250

Додаток В

Р ентабельність

млн..грн.				За станом на 31 грудня року									Скоректовані середні активи, %
				2008	2007		2006		2005		2004			2008		2007		2006		2005
Процентний доход	436	708	496			440		443		12,27		13,09			12,08		14,39
Процентні витрати	241	404	276			286		181		6,77		7,47			6,73		9,35
Чистий процентний доход	196	304	220			154		262		5,51		5,63			5,36		5,04
Непроцентні операційні доходи	243	382	272			338		360		6,82		7,06			6,62		11,05
Збори і комісії	182	266	208			187		186		5,13		4,91			5,06		6,12
Доходи від торгових операцій	51	94	67			92		62		1,44		1,74			1,62		3,01
Інші доходи від спекулятивних операцій	4	14	(12)			70		0		0,12		0,25			(0,30)		2,29
Інші непроцентні доходи	5	8	10			(12)		112		0,14		0,15			0,24		(0,38)
Операційні доходи	438	686	491			492		622		12,33		12,68			11,97		16,09
Непроцентні витрати	291	509	327			297		285		8,19		9,41			7,96		9,70
Витрати на зміст персоналу	133	220	159			0		0		3,74		4,06			3,86		0,00
Інші загальні й адміністративні витрати	122	226	132			297		285		3,43		4,18			3,21		9,70
Амортизація і знос - інше	36	63	36			0		0		1,02		1,17			0,89		0,00
Чистий операційний прибуток до формування резервів під утрати	147	177	165			195		337		4,14		3,27			4,01		6,38
по позичках
Резерви під можливі втрати по позичках (чиста зміна)	97	106	102			125		253		2,74		1,96			2,48		4,07
Чистий операційний прибуток після формування резервів під утрати	50	71	63			71		84		1,40		1,31			1,53		2,31
по позичках
Прибуток до оподатковування	50	71	63			71		84		1,40		1,31			1,53		2,31
Податкові витрати/пільги	14	36	6			40		16		0,38		0,67			0,15		1,30
Чистий прибуток до виплат миноритарным акціонерам	36	35	57			31		69		1,01		0,64			1,38		1,01
Чистий прибуток без обліку непередбачених доходів/витрат	36	35	57			28		69		1,01		0,64			1,38		0,93
Чистий прибуток з урахуванням непередбачених доходів/витрат	36	35	57			28		69		1,01		0,64			1,38		0,93
Чистий операційний прибуток	36	35	57			28		69		1,01		0,64			1,38		0,93

Размещено на Allbest.ru

Характеристики

Список файлов курсовой работы