2892 (599876), страница 8
Текст из файла (страница 8)
Доход фирмы с июля по декабрь составит 7 266 180 рублей.
-
Рассчитаем понесенные расходы.
Расходы, понесенные организацией в первый год работы, отражены в Приложении 4. В них следует лишь включить налог на имущество организаций за 2009 г. в размере 4359 руб.
| 1.Выручка от реализации, без НДС | 7 266,18 |
| 2.Себестоимость реализованной продукции, без НДС | 5 965,5 |
| 3.Валовая прибыль (1-2) | 1 300,68 |
| 4.Налог на имущество | 4,359 |
| 5.Налогооблагаемая база (3-4) | 1 296,32 |
| 6.Налог на прибыль (5 х 20%) | 259,264 |
| 7.Чистая прибыль/ убыток (3-6) | 1 041,42 |
Невыгодные условия налогообложения деятельности страховых брокеров – определение налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления вынуждает страховых брокеров платить налоги с еще не полученных доходов. Поэтому целесообразнее применять упрощенную систему налогообложения.
9.2 Упрощенная система налогообложения 2009 год.
Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
Следует отметить, что доходы и расходы учитываются по кассовому методу.
-
Рассчитаем полученные доходы.
Доход фирмы ООО «Сервис» в месяц составляет 1 211 030 рублей (без НДС).
Доход фирмы с июля по декабрь составит 7 266 180 рублей.
-
Рассчитаем понесенные расходы.
Отразим расходы в таблице
| июль | август | сентябрь | Октябрь | ноябрь | декабрь | Итого | |
| Расходы на приобретение основных средств( 50%) | 228500 | 228500 | |||||
| Расходы на приобретение нематериальных активов (50%) | 1000000 | 1000000 | |||||
| Расходы на оплату труда | 510000 | 510000 | 510000 | 510000 | 510000 | 510000 | 3060000 |
| Сумма госпошлины | 1000 | 1000 | |||||
| Аренда | 207500 | 207500 | 207500 | 207500 | 207500 | 207500 | 1245000 |
| Реклама | 120000 | 120000 | 60000 | 60000 | 60000 | 60000 | 480000 |
| Интернет | 4050 | 4050 | 4050 | 4050 | 4050 | 4050 | 24300 |
| Сотовая связь | 18000 | 18000 | 18000 | 18000 | 18000 | 18000 | 108000 |
| Расходы, связанные с регистрацией юридического лица. | 4550 | 4550 | |||||
| Общехозяйственные расходы | 367100 | 367100 | |||||
| Расходы, связанные с непредвиденными обстоятельствами | 20000 | 20000 | 40000 | ||||
| Итого | 6 558 450 |
Налоговая база = Доходы-Расходы
НБ = 7 266 180 –6 558 450= 707 730
Единый налог = 707 730 х 15 %= 106 159,5 руб.
Рассчитаем сумму минимального налога = 7 266 150 х 1% = 72 661,5
Поскольку сумма единого налога превышает сумму минимального налога ООО «Сервис» за 2009 год должно уплатить в бюджет 106 159,5 руб.
Объект «Доход»
Рассчитаем полученные доходы.
Доход фирмы ООО «Сервис» в месяц составляет 1 211 030 рублей (без НДС).
Доход фирмы с июля по декабрь составит 7 266 180 рублей.
Таким образом, налоговая база по единому налогу = 7 266 180 рублей
Сумма единого налога = 7 266 180 х 6% = 435 971 рублей
Сумма взносов в ПФР = 564000 х 14% = 78 960 рублей
Рассчитанную сумму налога уменьшаем на сумму взносов в ПФР, но не более чем на 50% (п. 3 ст. 346 НК РФ).
Значит сумма единого налога, подлежащая уплате = 357 011 рублей
9.3. Упрощенная система налогообложения 2010 г. и 2011 г
Так как сумма налога уплаченного в бюджет в 2009 году при применении объекта «Доход» больше, чем при применении объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов», а в соответствии со ст. 346.14 п. 2 – выбор объекта осуществляется самим налогоплательщиком,- мы вправе использовать объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
При этом расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов принимаются в порядке, установленном ст. 346.16 п. 3
2010 год.
Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
Следует отметить, что доходы и расходы учитываются по кассовому методу.
1. Рассчитаем полученные доходы.
Доход фирмы ООО «Сервис» в месяц составляет 726 608 рублей (без НДС).
Доход фирмы за год составит 8 719 300 рублей.
2. Рассчитаем понесенные расходы.
Отразим расходы в таблице
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | |
| Расходы на приобретение основных средств( 30%) | 137 100 | 137 100 | |||
| Расходы на приобретение нематериальных активов (30%) | 600 000 | 600 000 | |||
| Аренда | 622 500 | 622 500 | 622 500 | 622 500 | 2 490 000 |
| Реклама | 320 000 | 260 000 | 180 000 | 180 000 | 700 000 |
| Интернет | 12 150 | 12 150 | 12 150 | 12 150 | 48 600 |
| Сотовая связь | 54 000 | 54 000 | 54 000 | 54 000 | 216 000 |
| Расходы, связанные с непредвиденными обстоятельствами | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 80 000 |
| Итого | 4 511 700 |
Налоговая база = Доходы-Расходы
НБ = 8 719 300 –4 511 700 = 4 207 600 руб.
Единый налог = 4 207 600 х 15 %= 631 140 руб.
Рассчитаем сумму минимального налога = 8 719 300 х 1% = 87 193 руб.
Поскольку сумма единого налога больше суммы минимального налога, то ООО «Сервис», в соответствии с НК, за 2010 год должно уплатить в бюджет 631 140 руб.
2011 год.
Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
Следует отметить, что доходы и расходы учитываются по кассовому методу.
1. Рассчитаем полученные доходы.
Доход фирмы ООО «Сервис» в месяц составляет 944 592 рублей (без НДС).
Доход фирмы за год составит 11 335 100 рублей.
2. Рассчитаем понесенные расходы.
Отразим расходы в таблице
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого | |
| Расходы на приобретение основных средств( 20%) | 91 400 | 91 400 | |||
| Расходы на приобретение нематериальных активов (20%) | 400 000 | 400 000 | |||
| Аренда | 649 100 | 649 100 | 649 100 | 649 100 | 2 596 400 |
| Реклама | 180 000 | 180 000 | 180 000 | 180 000 | 940 000 |
| Интернет | 12 150 | 12 150 | 12 150 | 12 150 | 48 600 |
| Сотовая связь | 53 100 | 53 100 | 53 100 | 53 100 | 212 400 |
| Расходы, связанные с непредвиденными обстоятельствами | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 80 000 |
| Транспортный налог | 7 500 | ||||
| Итого | 4 376 300 |
Налоговая база = Доходы-Расходы
НБ = 11 335 100 – 4 376 300 = 6 958 800 руб.
Единый налог = 6 958 800 х 15 %= 1 043 820 руб.
Рассчитаем сумму минимального налога = 11 335 100 х 1% = 113 351 руб.
Поскольку сумма единого налога больше суммы минимального налога, то ООО «Сервис», в соответствии с НК, за 2011 год должно уплатить в бюджет 1 043 820 руб.
1 http://auto.lenta.ru/news/2009/03/20/probki/
2 http://www.russianpost.ru/filials/ru/home/okrug6/ufps?parentid=32
3 сайт Правительства РФ - http://www.mos.ru/
4 данные являются усредненными и были выведены с помощью расчетов он-лайн калькулятора, представленного ниже,с учетом маркетинговых исследований для нашего бизнеса и стоимости полюсов в разных компаниях
5 Закон г. Москвы о транспортном налоге №48. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по транспортному налогу налогоплательщиками–организациями не производится.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
