2892 (599876), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Сумма НДФЛ за июль: (12000-400)х13%=1508 рублей

Сумма НДФЛ за август нарастающим итогом: (12000х2)-(400х2)х13%=3016 рублей

Однако 1508 рублей было уплачено в июле, следовательно, к уплате в бюджет за август полагается 1508 рублей.

ЕСН.

В соответствии с главой 24 НК РФ ООО «Сервис» является плательщиком Единого социального налога (ЕСН). Рассчитаем ЕСН за 2009 год на основании таблицы в приложении (см. Приложение 6)

В июле, в августе, в сентябре, в октябре :

Фонд оплаты труда сотрудников, зарплата которых облагается по ставке 26% (п.1 ст. 241 НК РФ) и налоговая база на каждое физическое лицо с нарастающем итогом с начала года не превышает 280 000 рублей, составляет 510 000 рублей.

При этом сумма ЕСН равна 510 000х26% = 132 600 рублей

За ноябрь

Фонд оплаты труда сотрудников, зарплата которых облагается по ставке 26% (п.1 ст. 241 НК РФ) и налоговая база на каждое физическое лицо с нарастающем итогом с начала года не превышает 280 000 рублей, составляет 440 000 рублей.

При этом сумма ЕСН равна 440 000х26% = 114 400 рублей

Зарплата директора (с нарастающем итогом) облагается по ставке 72 800 руб. + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей.

При этом сумма ЕСН равна 72 800 + 10%(350 000 – 280 000) = 79 800 рублей ( следует учесть что в предыдущем месяце сумма ЕСН с зарплаты директора (с нарастающем итогом) составила 280 000 руб.х26 % = 72 800 рублей, значит в бюджет должно быть перечислено 79 800 – 72 800 = 7 000 рублей).

За декабрь

Фонд оплаты труда сотрудников, зарплата которых облагается по ставке 26% (п.1 ст. 241 НК РФ) и налоговая база на каждое физическое лицо с нарастающем итогом с начала года не превышает 280 000 рублей, составляет 440 000 рублей.

При этом сумма ЕСН равна 440 000х26% = 114 400 рублей

Зарплата директора (с нарастающем итогом) облагается по ставке 72 800 руб. + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей.

При этом сумма ЕСН равна 72 800 + 10% (420 000 – 280 000) = 86 800 рублей

И аналогично предыдущему месяцу - с зарплаты директора в бюджет перечисляем 7 000 рублей ( 86 800 – 72 800 = 7 000 руб. )

Представим итоги расчетов в таблице:

ЕСН уплаченный за 2009 год составляет 773 200 рублей .

Транспортный налог.

Так как ООО « Сервис» планирует по истечении 3 лет своей работы приобрести транспортное средство, то оно будет являться плательщиком транспортного налога (глава 28 НК РФ).

Пусть ООО « Сервис», расположенное на территории г. Москвы, 1 января 2012 года приобретет и зарегистрирует в органах ГИБДД один легковой автомобиль с мощностью 120 л.с. и один грузовой автомобиль с мощностью 170 л.с.

На основании законодательных актов субъектов Российской Федерации установлены отчетные периоды и ставки налога по данным объектам:

г. Москва – по легковому автомобилю 20 руб. за 1 л.с.; по грузовому автомобилю – 30 руб. за 1 л. с. ⁵

Для расчета суммы налога воспользуемся формулой

А = Сн х Нб х К,

где А – сумма налогового платежа;

Нб – налоговая база;

К – коэффициент использования транспортного средства;

Сн – ставка налога;

Сумма налога за налоговый период по транспортным средствам составит:

( 20 руб. х 120 л. с.) + ( 30 руб. х 170 л.с.) х ( 12 : 12) = 7500 руб.

Сумма налога по каждому отчетному периоду - 1,2,3 и 4 кварталы - равна 1 875 руб.,а именно 7500 руб. х 1 х 1/4

Налог на имущество организаций.

Налог на имущество организации является региональным налогом и регулируется главой 30 НК РФ. Исходя из статуса налога, он вводится на соответствующей территории законодательными органами власти субъектов РФ.

Плательщиками данного налога являются российские и иностранные организации.

ООО «Сервис» является российской организацией, и имеет имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств по правилам ведения бухгалтерского учета, значит, наше общество обязано уплачивать налог на имущество организаций.

Среднегодовая стоимость за год составит:

( 387290 + 380840+ 374390+367940 + 361490+ 355040+348590) : 13 = 198121 руб.

Сумма налога за 2009 год равна: 198121* 2,2%= 4359 руб.

НДС.

ООО «Сервис» занимается посреднической деятельностью по страхованию. Согласно ст. 156 главы 25 НК РФ ООО «Сервис» будет уплачивать НДС с суммы доходов, полученных в виде вознаграждений.

«Входной» НДС: (счета-фактуры, договора имеются, все оприходовано)

• 374,71 тыс. руб. по приобретенным нематериальным активам и основным средствам

• 55,99 тыс. руб. по приобретенной офисной технике и мебели

Т.о. НДС от приобретенного оборудования после их постановки на баланс сразу же идет в зачет. Таким образом, с первого месяца производства у предприятия возникает дебиторская задолженность по НДС со стороны бюджета. Первый платёж НДС в бюджет фирма осуществляет после полного списания по нему бюджетного долга.

• 31,65 тыс. руб. по арендной плате в месяц

• 0,62 тыс. руб. по оплате Интернета в месяц

• 2,746 тыс. руб. по оплате сотовой связи в месяц

• 9,2 тыс. руб. в месяц, начиная с 6 месяца за рекламу в периодике в течение 3 месяцев, и 9,2 тыс. руб., начиная с 7 месяца за вывески

• 3,05 тыс. руб. по непредвиденным расходам в квартал

Исчисленный НДС:

217,98 тыс. руб. от выручки за месяц

Расчет НДС, тыс. руб.

Налог на прибыль

ООО «Сервис» для целей исчисления налогооблагаемой прибыли дату получения доходов (осуществления расходов) определяют по методу начисления (глава 25 НК РФ).

1. Рассчитаем полученные доходы:

Доход фирмы ООО «Сервис» в месяц составляет 1 211 030 рублей (без НДС).

Характеристики

Список файлов курсовой работы