35720 (597241), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

- необоснованное начисление и выплата заработной платы лицам, не работавшим в данной организации, и работникам, не выполнявшим работу;

- неоднократная выплата денег одному и тому же работнику за одну и ту же работу;

- получение должностными лицами части денег, необоснованно на­численных и выплаченных;

- неправильное определение количественных и качественных харак­теристик принимаемого или отпускаемого имущества, связанное с со­зданием неучтенного резерва его, в частности, путем использования измерительных приборов, искаженно отражающих количественные и качественные показатели;

- прием или отпуск имущества должностными лицами без оформле­ния документами;

- перевозка государственного или общественного имущества в коли­честве, превышающем указанное а сопроводительных документах, или даже без таковых;

- наличие на предприятии большого числа рекламаций, указываю­щих на систематическое недовложение сырья в изготовляемые изде­лия или замену дорогостоящего сырья малоценным;

- нелегальное приобретение должностным лицом промышленного предприятия сырья с оплатой его из личных средств;

- продажа товаров из подсобных помещений, минуя кассу;

- неофи­циальная продажа частным лицам изделий, вырабатываемых предприятием;

- обнаружение фальсифицированных товаров;

- систематическое использование неучитываемых бланков докумен­тов, отражающих движение имущества, вместо предписанных бланков строгой отчетности;

- представление подложных документов па списание материальных ценностей и денежных средств;

- указание в документах завышенных данных об объеме и стоимо­сти выполненных работ;

- подлоги в учетных документах;

- сокрытие от учета части изделий и указание в документах зани­женных данных об изготовленной продукции,

- завышенное против фактически израсходованного списание в рас­ход имущества;

- списание в расход средств на якобы закупленное и оприходован­ное но подложным документам имущество, фактически не поступав­шее па предприятие;

- завышенное списание в расход имущества под видом различные утрат (на естественную убыль, отходы, порчу, потери и т. д.);

- реализация в предприятиях торговли неоприходованных товаров;

- преждевременное уничтожение документов, срок хранения которых не истек (пропусков на вывозимое имущества и т. д.);

- систематическое нарушение правил заполнения документов, даю­щее возможность фальсифицировать показатели имущества,

Данные, указывающие на перечисленные и другие признаки хище­ний, могут содержаться в поступающих к следователю, прокурору за­явлениях, сообщениях. Должностные лица нередко представляют материалы ревизия или инвентаризации, в результате которых устанав­ливается недостача материальных ценностей или денежных средств. Признаки хищения могут так же обнаруживаться органами дознания в ре­зультате проведения ими оперативно-розыскных мероприятий.

Нередко решить вопрос о возбуждении уголовного дела о хищениях невозможно на основе поступивших материалов без дополнительного сбора информации. В подобных случаях проводится предварительная проверка поступивших заявлений и сообщений путем получения пись­менных и устных объяснений от лиц, которые в какой-то мере могут быть ответственны за нарушение закона или причастны к выявлению преступного факта, однако без производства следственных действий, а также проведения инвентаризаций.

Уголовное дело по факту недостачи, выявленной инвентаризацией, воз­буждается после того, как проверяющий, используя средства, имеющиеся и его распоряжении, несомненно, установит факт недостачи и иссле­дует ее причины доступными ему методами.

Дела о хищениях при непосредственном обнаружении органом до­знания признаков преступления чаще всего возбуждаются:

а) в про­цессе расследования других дел о хищениях и связанных с ними, взяточничества, частнопредпринимательской деятельности, обмана по­требителя, спекуляции и др.;

б) в результате проведения органами дознания оперативно-розыскных мероприятий.

В первом случае при установлении основании к возбуждению уго­ловного дела обычно выделяются в особое производство материалы (иногда и следственные акты), в которых содержатся фактические данные, указывающие на признаки хищения.

Одним из наиболее убедительных оснований к возбуждению уголовного дела во втором случае является задержание участников пре­ступления с похищенным имуществом, которое осуществляется в по­рядке реализации имеющихся у органов дознания сведений о хище­ниях и сводится к непосредственному обнаружению органом дознания признаков преступления.

Обычно подобному задержанию предшествует определенная под­готовка к нему. Она заключается в том, что органы дознания в тече­ние некоторого времени наблюдают за развитием событий, чтобы убе­диться в достоверности сведении о готовящемся или совершенном хи­щении.

Непосредственное обнаружение органом дознания хищений может быть обосновано выявленными до возбуждения уголовного дела доку­ментами, предметами, указывающими на признаки хищения. Такие документы могут быть представлены с рапортом должностного лица соответствующему начальнику органа дознания, в котором указы­вается, когда и где определенные документы были изъяты в резуль­тате проведения оперативно-розыскных мероприятий.

После возбуждения уголовного дела следователь начинает рассле­дование с изучения соответствующих материалов, послуживших осно­ванием к возбуждению уголовного дела и решения вопроса о том, какие факты из упоминаемых в первичном материале необходимо исс­следовать и в какой очередности.

До проведения первоначальных следственных действий следова­тель проводит ряд подготовительных организационных мероприятий:

- ознакомление с характером деятельности предприятия (учрежде­ния), где имели место хищения, со взаимодействием различных частей (цехов, отделов) этих организаций, с условиями хранения имущества, интересующего следователя;

- ознакомление с системой учета имущества, как бухгалтерского, так и оперативного, с документооборотом;

- выяснение расположения помещений, где хранилось расхищаемое имущество, документы, предметы, различные материалы, имеющие значение для дела;

- выявление смежных организаций, связанных со снабжением дан­ного предприятия расхищенными материалами ил» со сбытом похи­щаемых изделий;

- выяснение необходимых ориентирующих данных о лицах, заподо­зренных в хищениях (если они есть), их связях, о месте жительства, собственных дачах, о возможных местах хранения похищенного иму­щества или ценностей, нажитых преступным путем, о родственниках или близких знакомых (в том числе и проведение так называемых «установок»);

- подбор по деловым и моральным качествам соответствующих должностных лиц, которые будут проводить намеченные непроцессуальные мероприятия (инвентаризация, контрольные закупки и т. д.);

- подбор необходимых специалистов, участие которых в проведении тех или иных первоначальных следственных действий обычно необхо­димо (технологи, бухгалтеры, товароведы, инженеры различных спе­циальностей, агрономы пр.);

Первоначальные следственные действия по делу о хищении, совер­шенному с использованием служебного положения, ввиду их сложности и большого объема выполняются в соответствии с разрабатываемым следователем планом, включающим и подготовительные, организа­ционные мероприятия. План определяется стоящими перед следовате­лем задачами.

Характер этих действий и мероприятий, особенно порядок их осуществления, зависит прежде всего от того, будут ли они неожидан­ными для заподозренных и иных лиц, заинтересованных в исходе дела. Это в свою очередь определяется условиями собирания материалов, послуживших основанном к возбуждению уголовного дела.

С таких позиции рассматриваемые дела о хищениях могут быть разбиты на две категории:

а) возбужденные по материалам ревизий, инвентаризаций, о чем известно подозреваемым лицам;

б) возбужденные на основе непосредственного обнаружения органом дознания, следователем признаков хищения, заявлений и писем граждан, о которых заподозренные лица не информированы.

Во втором случае существенное значение имеет внезапность и од­новременность проведении первоначальных следственных действий и организационных мероприятий. Они приобретаю характер неотложных, так как промедление с их проведением может привести к уничто­жению следов хищений, фальсификации документов, сокрытию ценно­стей, сговору заподозренных лиц и т. п.

По делам, возбужденным по инициативе органов дознание, следо­вателя и заявлениям, весьма важно на начальном этапе расследования обнаружить:

- похищенное имущество;

- деньги, ценности, сберегательные книжки, имущество, нажитое преступным путем;

- подготовленные не для хищения неучтенные резервы сырья, полуфаб­рикатов и готовой продукции;

- различные черновые записи, относящиеся к преступным сделкам, расчетам между соучастниками и др.;

- адреса, номера телефонов и иные данные, относящиеся к участни­кам хищений и другим лицам, интересующим следствие;

- обрывки учетных записей, уничтоженных подлинных докумен­тов;

- неофициальные документы — записи, не предусмотренные соответ­ствующими инструкциями, но правильно отражающие характер и объем интересующих следствие операций с материальными ценно­стями и денежными средствами; эти записи обычно ведут непосред­ственные исполнители упомянутых операций, которые не являются участниками хищений а даже могут не знать о них;

- чистые бланки различных документов и ярлыков;

- официальные документы бухгалтерского и оперативного учета, от­ражающие хозяйственные и финансовые операции, интересующие сле­дователя;

- утвержденные образцы изделий, документы о нормах расхода сырья, технические условия, лекала;

- образцы или даже целые партии, а иногда и все обнаруженные готовые изделия, сырье и полуфабрикаты в тех случаях, когда пред­видится необходимость исследования их; измерительные приборы, с помощью которых преступники фальси­фицировали качественные и количественные показатели поступающих и выдаваемых готовых изделий, полуфабрикатов и сырья;

- незаинвентаризованное оборудование, станки, измерительные при­боры.

Помимо этого, на первоначальном этапе расследования очень важ­но для заподозренных лиц неожиданно зафиксировать определенные факты, относящиеся к наличию имущества, отпуску или его приемке, я также получить от этих лиц показания по вопросам, интересующим следователя ни начальном этапе расследования.

Следователю необходимо провести следующие следственные дей­ствия и организационные мероприятии дли выявления описанных об­стоятельств, сбора доказательств, которые проводятся внезапно и одновременно:

а) задержание с поличным, чаще всего с похищенным имуществом при транспортировке его с места доставки для реализации;

б) личные обыски задержанных;

в) обыски в служебных помещениях и их осмотры;

г) опечатывание документов, предметов, готовых изделий, производимое при обысках и осмотрах, выемка некоторых из них;

д) наложение ареста на денежные вклады и имущество, изъятие их и передача на храпение;

е) допросы лиц, заподозренных в хищениях;

ж) допросы свидетелей — очевидцев различных фактов, относя­щихся к преступной деятельности расхитителей, а иногда и выполняю­щих те или иные действия, объективно способствовавшие хищениям;

з) организация инвентаризации или снятия остатков материальных ценностей на складах и предприятиях, в торговых учреждениях, де­нежных средств в кассе. Очень важно обеспечить проведение этих ме­роприятий во всех взаимосвязанных отделах, складах, цехах и даже различных организациях, между работниками которых имеются пре­ступные связи;

и) проведение контрольных закупок товаров или контрольной сдачи сельскохозяйственных продуктов в целях выявления обмана покупа­теля (сдатчика продукции).

При выполнении названных следственных действий очень важно точно и подробно зафиксировать состояние обнаруженного, место хра­нения документов. С этой целью применяются научно-технические средства, имеющиеся в распоряжении следователя. Дли участия в про­ведении некоторых из них целесообразно приглашать специалистов (бухгалтера, технолога, экономиста, инженера-строителя и т. д.).

По делам, возбужденным по материалам ревизий и инвентариза­ций, также необходимо проводить перечисленные следственные дейст­вия, но они уже теряют характер неотложных, так как проводятся не неожиданно для заподозренных лиц. Поэтому на начальном этапе рас­следования подобных дел несколько изменяется последовательность проведения первоначальных следственных действий.

В самом начале расследования следователю рекомендуется про­вести по делам, возбужденным по материалам ревизий и инвентариза­ций, следующие первоначальные следственные действия:

- допрос ревизора и лиц, производивших инвентаризацию, в резуль­тате которой выявлена недостача, если при изучении представленных ими материалов в этом возникла необходимость; допрос свидетелей, указанных в акте;

- изучение документов, подтверждающих недостачу, изъятие тех из них, которые не были предъявлены с актом ревизии, или принятие мер К их сохранности:

- допрос лиц, материально ответственных за недостачу; обыски у этих лиц;

наложение ареста на их имущество, в частности на вклады в сбе­регательных кассах.

По каждому сложному делу о хищениях следователь проводит подготовительные организационные мероприятия, направленные на ознакомление с характером деятельности и функциями предприятия (учреждения), где совершено хищение, с условиями храпения имуще­ства, документооборотом, па выяснение расположения помещений, где хранилось похищенное имущество, выявление документов, предметов, различных материалов, имеющих значение для дела.

Наряду с подготовительной работой имеет значение организаци­онная деятельность следователя:

- организация ревизии, инвентаризации, контрольных закупок, раз­личных проверок;

- подбор по деловым и моральным качествам соответствую должностных лиц, которые будут проводить указанные мероприятия;

- подбор специалистов, участие которых в проведении тех или иных следственных действий обычно необходимо (технологи, товароведы и т. п.);

- своевременное опечатывание, в целях обеспечения их сохранности, необходимых документов, предметов и имущества;

- выявление лиц, могущих сообщить важные сведения по делу;

выявление различных предметов (и том числе готовой продукции, сырья и т п.), исследование которых может иметь значение для дела;

- привлечение общественности к раскрытию хищений, выявлению различных доказательств хищений, к розыску похищенного, выясне­нию причин и условий, способствовавших хищениям, а также к разра­ботке мер по их устранению.

Важное место в организации расследования сложного дела о хи­щениях занимают схемы. Они помогают следователю в одних случаях четко представлять себе элементы изучаемых явлений, их взаимосвязь и взаимозависимость, в других — конкретно формулировать задачи и каким образом они могут быть разрешены.

Характеристики

Список файлов книги