35720 (597241), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

По делам о хищениях чаще всего составляются схемы: преступ­ных связей, взаимоотношений различных организаций и учреждений; взаимоотношений различных цехов (отделов) данного предприятия (учреждения), производственного процесса; структуры системы (ве­домства), где совершались хищения, и организации контрольно-реви­зионной службы в этой системе; документооборота применительно как к бухгалтерскому учету, так и к оперативному; участия обвиняемых в отдельных эпизодах хищений; способов хищении и проверяемых ворсин; фактических данных, относящихся к отдельному эпизоду или обвиняемому.

Правильная организация расследования сложного дела о замаски­рованных хищениях предполагает одновременное участие в расследо­вании нескольких следователей.

По делам о хищениях с учетом особенностей дела, условий его расследования рекомендуется давать участникам группы определен­ные поручения Чаще всего они носят такой характер:

- работа по отдельному эпизоду или определенной группе их, объе­диненной по какому-либо признаку (связь с определенной организа­цией; хищение однородного имущества аналогичными способами и т. д);

- проверка одной или нескольких версий (по событию преступления хищения или личности обвиняемого);

- расследование обстоятельств, относящихся к одному из расхити­телей или определенной группе их;

- работа по установлению источников хищения или каналов реали­зации похищенного и т. п.;

- выявление обстоятельств хищения, связанных с определенной организацией (если по делу необходимо исследовать события, относя­щиеся к нескольким организациям).

Планирование обеспечивает полное выяснение существенных об­стоятельств дела. Несмотря на особенности преступных действий, раз­личия обстановки, в которых они совершаются, все же можно назвать определенные существенные обстоятельства, типичные для названных дел. Они в конечном счете определяются предметом доказывания но каждому уголовному делу.

При составлении плана следует ориентироваться на то, что среди обстоятельств, имеющих значение для рассматриваемых дел о хище­ниях, необходимо выделить следующие.

Источники хищения - важнейшее обстоятельство, связанное с по­казыванием события преступления; без выяснения их очень трудно установить как характер и размер причиненного преступлением ущер­ба, так и обстоятельства, способствовавшие совершению хищения. В то же время собираемые следователем данные об источниках хище­ний обычно указывают и на определенных участников хищения.

По делам о хищениях учтенного имущества, отражающихся на балансе в виде недостачи, редко возникают трудности в установления источников хищения, так как на них указывают учетные данные.

Весьма значительны трудности в установлении источника по делам о хищениях, не отраженных в балансе. В этих случаях речь может идти: о хищениях имущества, оприходованного по документам, замас­кированных путем подлогов, или о хищениях имущества, не оприхо­дованного по документам.

В первом случае выяснение источников хищений зависит от уста­новления подлогов, расшифровки подложных учетных записей, с помощью которых вуалировались хищения. Восстановление правильных сведений в учете дает возможность получить информацию о действи­тельном движении имущества и приводит к установлению источников хищений. Во втором случае выявление источников хищений связано, прежде всего, с установлением способов (приемов) и конкретных фак­тов по созданию неучтенных резервов имущества.

Похищенное имущество и факты его реализации - весьма убедительное доказательство события преступления - хищения. Важное зна­чение они имеют и при доказывании виновности лиц. По некоторым делам они являются основными доказательствами и при определения размеров ущерба, причиненного преступлением.

Обнаружение и изъятие похищенного имущества - это решение задачи и но возмещению ущерба, причиненного хищением.

Похищенное имущество выявляется:

1) непосредственно у расхитителей (это наблюдается сравнительно редко)_;

2) в «нейтральных» местах хранения его расхитителями;

3) по месту его реализации;

4) при транспортировке — в момент доставки имущества к месту реа­лизации.

При расследовании организованных хищений, совершаемых с уча­стием должностных лиц, следует учитывать, что в силу характера рассматриваемых преступлений обнаружить само похищенное имуще­ство не всегда удастся, а если говорить о всем похищенном имуще­стве, то часто это и невозможно сделать по следующим причинам:

- во-первых, предметом хищения обычно является имущество, имею­щее потребительскую ценность. И если хищения совершаются длитель­ное время, то к моменту расследования похищенное имущество уже использовано по назначению, его в природе не существует. Еще труд­нее выявить похищенные деньги;

- во-вторых, расхищаемое имущество обычно привлекает преступ­ников как товар, который может быть превращен в деньги. Именно с этой особенностью связан тот факт, что по рассматриваемым хище­ниям очень часто в роли соучастников выступают работники торговли, реализующие похищенное имущество, превращающие его в деньги:

- в-третьих, похищенное имущество иногда трудно разыскать ещё и потому, что в процессе реализации оно нередко существенно видо­изменяется;

- в-четвертых, при организованных хищениях, участниками которых являются работники различных смежных предприятий, реализация по­хищенного имущества в ряде случаев имеет условный характер, так как может осуществляться в форме не только реального сбыта похи­щенного имущества, но и превращения его в денежные средства путем различных махинаций с документами.

Преступное завладение имуществом в широком смысле слова включает нею совокупность действий преступников, результатом ко­торых является изъятие имущества из государственного (обществен­ного) владения и неправомерный переход его во владение отдельны лиц. Однако в методических целях в перечне обстоятельств, имеющих значение для дела, целесообразно выделить те из них, которые могут быть отнесены лишь к завершающей стадии хищения материальных ценностей, связанных с изъятием денег, в которые они превращаются. Что же касается хищений, непосредственно посягающих на денежные средства, то здесь решающее значение имеют приемы завладения денежными средствами и приемы их маскировки

Преступные приемы, с помощью которых похищенное имущество превращается в деньги, присваиваемые расхитителями, чаще всего связаны с деятельностью организация, которые, с одной стороны, рас­полагают наличными деньгами, а с другой - совершают операции с имуществом. Именно поэтому и сложились практически две основные разновидности приемов изъятия денег, в которые превращается похи­щенное имущество:

а) с помощью работников торговых организаций:

б) с помощью работников заготовительных организаций.

Хищение денежных средств, оприходованных по кассе, обязатель­но вызывает их недостачу, если оно не маскируется. Выяснить данное обстоятельство при таких хищениях нетрудно. Что же касается за­маскированных хищений, то существенное различие в обстоятельствах, имеющих значение для дела, возникает и зависимости от приемов изъ­ятия денежных средств и маскировки этого, важнейшими из которых являются:

- необоснованное начисление заработной платы за фактически невыполявшиеся работы и присвоение начисленных сумм;

- необоснованные начисление и выплата премий за выполнение и перевыполнение плановых заданий;

- умышленное завышение в платежных ведомостях их итогов и при­своение денег, составляющих разницу между завышенной суммой и фактически выплаченной;

- присвоение денежных сумм при совершении депонентских опе­раций;

Хищения денежных средств, маскируемые фиктивными операциями по приобретению различных товаров.

Хищение денежных средств, не оприходованных по кассе, следует разделить на две группы:

• хищения денежных средств, полученных в других организациях, где они были оприходованы;

• хищения денежных средств, поступающих от частных лиц и, сле­довательно, не оприходованных.

Расхитители, присваивая полностью или частично поступающие в кассу организации средства (например, из банка), с целью сокрытия их хищения прибегают к подлогам в подлинных документах или к со­ставлению заведомо подложных документов, как банковских, так и данной организации.

Размеры похищенного имущества, его вид непосредственно отно­сятся к подлежащим доказыванию обстоятельствам — событию пре­ступления и размеру ущерба, причиненного хищением. В то же время факты такого рода в некоторых случаях могут играть роль и обстоя­тельства, влияющего на степень ответственности обвиняемого.

По рассматриваемым делам нередко встречается систематическое хищение имущества, выражающееся в многократных конкретных слу­чаях похищения. По таким делам не всегда возможно установить ко­личество и вид имущества, похищенного в каждом отдельном случае. Поэтому к определению размеров и вида похищенного имущества возможны два подхода:

1) для дел, по которым фигурируют один или несколько фактов хищения;

2) для дел, и которых рассматривается множество фактов — эпи­зодов хищения неоприходованнога имущества, значительно отдален­ных друг от друга но времени, но все же составляющих одно про­должаемое преступление.

Общее требование конкретизации обвинения обязывает по делам первой группы — установить вид похищенного имущества и его коли­чество; по делам же второй группы допускается исчисление размеров похищенного имущества в суммарном выражении. Но это возможно лишь при определенных обстоятельствах:

1. достоверно установлен род похищенного имущества (наличные деньги, подотчетное имущество готовые изделия, швейные ткацкие, трикотажные, кондитерские, мясопродукты и т. д.);

2. собраны конкретные различные виды доказательств (показания обвиняемых, свидетелей, заключения экспертов, документы, вещественные доказательства);

3) при наличии предпо­сылки, что исчерпаны все возможности установления вида и размера похищенного имущества в каждом факте — эпизоде продолжаемом хищения.

Такой подход к определению размеров похищенного возможен при наличии следующих условий:

- по делу достоверно установлено, что организованная группа на протяжения определенного времени систематически расхищала кон­кретное неоприходованное имущество;

- по долу установлены конкретные факты — эпизоды хищения опре­деленного имущества;

- по делу установлены способы хищения, в частности источники хищений и приемы реализации похищенного;

- в основу исчисления общих размеров похищенного кладутся не отвлеченные расчеты, а собранные в установленном порядке доказа­тельства

Состав преступной группы, характеристика ее участников и их роль в хищениях устанавливаются в процессе выяснения события пре­ступления, способов его осуществлении, а также обстоятельств, характеризующих личность расхитителей, о чем уже говорилось. При этом одновременно устанавливаются обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого.

Образ жизни расхитителей и конкретные факты, устанавливаемые в связи с этим обстоятельством, в сочетании с другими доказатель­ствами по делу имеют существенное значение для выяснения и со­бытия преступления, и размеров похищенного, и определения роли отдельных участников преступной группы.

Имущество, ценности, нажитые расхитителем преступным путем, могут служить и доказательством виновности обвиняемого, и сред­ством обеспечения ущерба, причиненного хищениями. В соответствии с уголовно-процессуальным законодательством они рассматриваются как вещественные доказательства.

Существенным является выяснение по делу обстоятельств при­обретения этого имущества, в частности времени в сопоставлении с временем совершения хищений. В тех случаях, когда ценности, имущество обнаруживаются не у самого расхитителя, а у его род­ственников или доверенных лиц, необходимо доказать обстоятельства, устанавливающие действительного владельца обнаруженного.

Условия деятельности предприятия (учреждения), связанные с обеспечением сохранности имущества, непосредственно относятся к событию преступления, обстановке, в которой совершались хище­ния, а следовательно, и к обстоятельствам, устанавливающим винов­ность обвиняемого, В последнем случае весьма существенное значение имеет выяснение формы вины обвиняемого. Умышленное создание условий, облегчающих хищения, рассматривается как соучастие в этом преступлении. Преступные же действия, объективно способ­ствовавшие хищениям, квалифицируются соответственно конкретным обстоятельствам дела либо как злоупотребление служебным положе­нием, либо как халатность¹. Выяснение указанных условий в то же время помогает установить причины и условия, способствовавшие хищениям.

Характеристики

Список файлов книги