17635 (596964), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Потрібно визначити завдання внутрішнього аудиту:
-
фінансової звітності підприємства;
-
управлінського (операційного) аудиту;
-
внутрішнього аудиту фінансової стратегії підприємства.
Завдання внутрішнього аудиту
| Перевірки фінансової звітності | Управлінського (операційного) аудиту | Фінансової стратегії підприємства |
Завдання 6.
Скласти перелік послуг служби внутрішнього аудиту і дати їх характеристику. Визначений перелік аудиторських послуг записати в таблиці.
Перелік аудиторських послуг служби внутрішнього аудиту і їх характеристика
Види аудиторських послуг | Характеристика аудиторських послуг |
| Внутрішній аудит фінансової звітності | |
| і т.д. |
Завдання 7.
Визначити об'єкти внутрішнього аудиту:
-
аудиторської перевірки фінансової звітності підприємства;
-
управлінського (операційного) аудиту;
-
аудиту фінансової стратегії підприємства.
Результати оформити в таблиці.
Об'єкти внутрішнього аудиту
| Перевірки фінансової звітності | Управлінського (операційного) аудиту | Фінансової стратегії підприємства |
Завдання 8.
Визначити ефективність форми організації внутрішнього аудиту на прикладі того підприємства, де студент відбував виробничу практику. Обґрунтувати потребу в службі внутрішнього аудиту.
Завдання 9.
Скласти Положення про службу внутрішнього аудиту, в якому розкрити питання:
-
Суть, мета і завдання.
-
Склад суб'єктів внутрішнього аудиту.
-
Основні об'єкти внутрішнього аудиту.
-
Основні принципи організації, методології та етики поведінки аудиторів.
-
Організація та забезпечення функціонування служби внутрішнього аудиту.
-
Координація і взаємодія у здійсненні внутрішнього аудиту.
Тестування
| Назва запитання | Варіант можливих відповідей |
| 1. Які МСА дають змогу вивчити й оцінити систему внутрішнього контролю? | А. МСА №240 Б. МСА №300 В. МСА №320 Г. МСА №400 Д. МСА №550 Є. МСА №800 |
| 2. Елементами структури внутрішнього контролю є: | А. Контрольна сфера Б. Сфера управління В. Система обліку Г. Планування Д. Процедури контролю Є. Методи управління |
| 3. Процедури внутрішнього контролю повинні містити: | А. Визначення відповідного санкціонування використання операцій Б. Перевірка виконавчої дисципліни В. Перевірка дотримання графіка документообороту Г. Визначення відповідальності партнерів по бізнесу Д. Перевірка виконання договорів на постачання матеріальних цінностей |
| 4. До завдань внутрішнього контролю належать: | А. Визначення критичного стану об'єкта в даний момент Б. Перевірка виконання прийнятих управлінських рішень В. Експертна оцінка стратегічного розвитку підприємства Г. Надання кваліфікованої допомоги партнерам по бізнесу Д. Розробка нових технологій |
| 5. Суб'єктами внутрішнього контролю є: | А. Керівник підприємства Б. Працівники внутрішнього аудиту В. Посадові особи структурних підрозділів Г. Брокери Д. Робітники цехів основного виробництва Є. Дизайнери |
| 6. Користувачами контрольної інформації є: | А. Керівник підприємства Б. Внутрішній аудитор В. Менеджери Г. Незалежний аудитор |
| 7. Основними напрямами внутрішнього контролю є: | А. Вартість Б. Ціна В. Сума Г. Реальність Д. Повнота |
| 8. Тестування відносять до: | А. Процедур аудиту Б. Прийомів аудиту В. Форм контролю Г. Методів контролю |
| 9. Аудиторські тести складають: | А. Запрошені експерти Б. Аудитори В. Керівник підприємства Г. Головний бухгалтер |
| 10. Аудиторські тести складають за принципами: | А. Від загального до конкретного Б. Від конкретного до загального В. За принципами зворотного зв'язку |
| 11. На питання тестів дають відповіді: | А. Від загального до конкретного Б. Від конкретного до загального В. За принципами зворотного зв'язку |
| 12. Тести на відповідність - це: | А. Перевірка конкретних аспектів внутрішнього контролю Б. Почергова перевірка об'єктів В. Перевірка відповідності процедур внутрішнього контролю встановленим нормам |
| 13. Незалежні тести | А. Перевірка від первинних документів до головної книги Б. Перевірка правильності складання фінансової звітності незалежно від ступеня ефективності внутрішнього контролю В. Перевірка господарських операцій і залишків на рахунках, завдяки якій аудитор отримує докази стосовно їх достовірності |
| 14. До тестів внутрішнього контролю відносять: | А. Тести на суттєвість Б. Ротаційні тести В. Тести на відповідність |
| 15. До тестів на суттєвість належать: | А. Тести слабких місць Б. Тести господарських операцій В. Тести залишків на рахунках Г. Тести інформаційних систем |
| 16. Глибинні тести - це: | А. Ротаційні тести Б. Наскрізні тести В. Тести відсікання Г. Спрямовані тести |
| 17. Внутрішній аудит є функцією: | А. Управління Б. Планування В. Екологічного контролю Г. Фінансового контролю Д. Внутрішньогосподарського контролю |
| 18. Об'єктами внутрішнього аудиту є: | А. Проведення інвентаризації Б. Прийняття управлінських рішень В. Активи, зобов'язання, капітал |
| 19. До принципів внутрішнього аудиту відносяться: | А. Оцінка аудиторського ризику Б. Незалежність В. Відповідальність перед третіми особами Г. Об'єктивність |
| 20. Централізована форма організації внутрішнього аудиту передбачає: | А. Внутрішні аудитори підпорядковуються головному бухгалтеру Б. Внутрішні аудитори підпорядковуються керівнику В. Внутрішні аудитори підпорядковуються керівнику служби внутрішнього аудиту |
| 21. До початкової стадії внутрішнього аудиту відносять такі етапи: | А. Складання плану Б. Проведення тестування В. Документальна перевірка Г. Аналіз і оцінка зібраних аудиторських доказів |
Тема 7. Аудиторський ризик, суттєвість, визначення обману та помилки
Питання для самоконтролю
1. Суть аудиторського ризику.
-
Інформаційний ризик та його відмінність від аудиторського ризику.
-
Основні концепції, на яких ґрунтується оцінка аудиторського ризику.
-
Модель визначення аудиторського ризику та Ті інтерпретація.
-
Суть властивого ризику.
-
Суть ризику контролю.
-
Суть ризику невиявлення.
-
Оцінка аудиторського ризику.
-
Зміст експертно-аналітичної оцінки аудиторського ризику.
Ситуаційні завдання
Завдання 1.
Визначте ризик невиявлення помилок аудиторської перевірки ВАТ «Карпати»:
а) Якщо вимоги до аудиторського ризику високі (АР = 1%);
б) Якщо вимоги до аудиторського ризику середні (АР = 5%);
в) Якщо вимоги до аудиторського ризику низькі (АР = 10%).
Умова:
Властивий ризик за результатами оцінки експертів аудиторської фірми становить 35 %. Ризик внутрішнього контролю оцінюється як сумарна величина впливу факторів на систему внутрішньогосподарського контролю.
Оцінка ризику внутрішнього контролю
| Фактори, що впливають на оцінку внутрішнього контролю | Оцінка експертів (%) |
| Компетентність контрольного персоналу | 12,6 |
| Організація системи обліку і внутрішнього контролю | 5,1 |
| Правильність відображення операцій в обліку | 8,0 |
| Кадрова політика адміністрації та перепідготовка працівників | 3,9 |
| Наявність служби внутрішнього аудиту та її функції | 6,7 |
| Розподіл повноважень і обов'язків | 2,9 |
| Методи адміністративного контролю | 5,8 |
| Санкціонування операцій | 0,0 |
| Контроль за документами та їх зберіганням | 5,4 |
| Відношення адміністрації до внутрішнього контролю | 5,4 |
| Використання контрольних процедур | 5,2 |
| Підпорядкованість контрольного персоналу | 4,8 |
| Нагляд за виконанням контрольних процедур | 4,1 |
| Наявність технічних і технологічних засобів контролю | 0,0 |
| Складна корпоративна структура або складні операції | 0,0 |
| Інші фактори | 2,6 |
Критерії оцінки ризику внутрішнього контролю:
-
Є випадки некомпетентності контрольного персоналу в окремих питаннях.
-
Організація обліку і внутрішнього контролю не повністю відповідає чинному законодавству і умовам бізнесу.
-
Внутрішній контроль за правильністю відображення операцій в обліку здійснюється не систематично.
-
Недосконала кадрова політика, перепідготовка кадрів не здійснюється.
-
Відсутня служба внутрішнього аудиту.
-
Є випадки не чіткого розподілу повноважень і обов’язків.
-
Методи адміністративного контролю не достатньо ефективні.
-
Здійснення господарських операцій санкціонується керівником.
-
Не існує надійної системи контролю за зберіганням документів.
-
Адміністрація не приділяє уваги внутрішньому контролю.
-
Недостатньо вдалий вибір і використання контрольних процедур.
-
Контрольний персонал підпорядкований керівникам структурних підрозділів.
-
Нагляд за виконанням контрольних процедур здійснюється не систематично.
-
Існує ручна обробка інформації та її відображення у паперових носіях.
-
Відсутні дочірні підприємства (філії) та складні господарські операції.
-
Існує незначний вплив інших факторів.
Завдання 2.
Визначте ризик невиявлення на прикладі підприємства, де студент відбував виробничу практику (для студентів заочної форми навчання за основу взяти підприємство — місце основної роботи).
Тестування
| Назва запитання | Варіанти можливих відповідей |
| 1. Аудиторський ризик є наслідком таких чинників: | А.Зменшення до прийнятного рівня інформаційного ризику для користувачів фінансових звітів Б. Ризик того, що можуть мати місце суттєві помилки В. Ризик того, що не буде виявлено суттєвих помилок |
| 2. Ризик бізнесу аудитора - це | А. Ймовірність того, що аудиторська фірма може зазнати збитків у процесі взаємодії з клієнтом Б. Ризик того, що можуть мати місце суттєві помилки В. Ризик того, що не буде виявлено суттєвих помилок |
| 3. На ризик бізнесу аудитора впливають такі чинники: | А. Недосконалість чинного законодавства Б. Форма власності підприємства-замовника В. Непорядність замовника Г. Конкурентне середовище підприємства-замовника Д. Недостатня компетентність судових органів у господарському праві |
| 4. Властивий ризик – це | А. Ризик того, що реєстри бухгалтерського обліку і фінансова звітність клієнта містять недостовірну інформацію Б. Ризик, який виражає міру готовності аудитора надати позитивний висновок без застережень за умови, що ймовірність існування суттєвих помилок у фінансовій звітності клієнта після проведення аудиту не перевищує величини АР В. Ризик того, що система внутрішнього контролю клієнта не може вчасно запобігти помилкам або знайти їх у обліку і звітності |
| 5. Аудитор завжди прагне | А. Максимізувати значення прийнятного аудиторського ризику Б. Мінімізувати значення прийнятного аудиторського ризику |
Тема 8. Аудиторські докази та застосування вибірки в аудиті
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
