183634 (596695), страница 11
Текст из файла (страница 11)
Крива Парето, побудована на витратах підсистем третього рівня ієрархії, виділяє у 75%-ву зону наступні підрозділи: ВГЕ, ВА, ВГМ, ЦЗЛ, ВСПіНТ, а в 20%-ву – ВТК, ВТПВ і ВДВ. Організаційно-правове і соціальне забезпечення виробництва (четвертий рівень ієрархії) розподіляються по кривій по наступних зонах: перша зона – АГВ і ВК; друга зона – ПГХ і ЮРВ. В результаті побудованих кривих Парето виділяють пріоритетні групи по рівнях ієрархії, у яких необхідно провести додаткові дослідження поведінки витрат (рис. 3.2.3).
Витрати першого рівня ієрархії згруповані по зонах в розрізі елементів витрат, де сумарні витрати складають цехову собівартість. Результати аналізу витрат представлені в таблиці 3.2.2. Як свідчать дані таблиці, основну питому вагу витрат несе на собі цех по випуску трансформаторів (48,2), цех комплектно-розподільчих пристроїв займає 17,09% в структурі цехової собівартості заводу, заготовельно-зварювальний цех займає третє місце (14,57%). Витрати основ цехів підприємства (ЦТТ, КРП, ЗЗЦ, МЦ, ЦТО, ЦВУ) складають 90,2%, а витрати основних випускаючих готову продукцію цехів (ЦТТ і КРП) – 65,3%.
В розрізі елементів витрат аналіз структури цехової собівартості дозволяє зробити висновок про те, що найбільшу питому вагу в структурі цехової собівартості заводу займають витрати на комплектацію (48,83%) і витрати на матеріали і сировину (20,04%). Для конкретизації пріоритетних напрямків управління витратами кожної підсистеми першого рівня ієрархії ранжуємо елементи витрат по їхніх частках в цеховій собівартості. Пріоритетними напрямками, виявленими в результаті ранжирування елементів витрат по їх величині в структурі цехової собівартості підсистем першого рівня ієрархії, є (таблиця 3.2.3):
-
в цеху по виготовленню трансформаторів – витрати на комплектацію і покупні вироби (74,9%), витрати на матеріали (12,4%), послуги виробничого характеру сторонніх організацій (6,4%);
-
в цеху комплектно-розподільчих пристроїв – витрати на комплектацію і покупні полу фабрикати (73,8%), цехові витрати (8,7%), витрати на утримування і експлуатацію устаткування (5,4%);
-
в заготовельно-зварювальному цеху – витрати на матеріали (45,5%),
витрати на утримування і експлуатацію устаткування (22,7%), цехові витрати (12,0%);
-
в механічному цеху – витрати на утримування і експлуатацію устаткування (40,9%), витрати на матеріали (22,4%), послуги виробничого характеру сторонніх організацій (11,4%);
-
в цеху термовакуумної обробки – витрати на матеріали (61,9%), витрати на утримування і експлуатацію устаткування (18,7%), основну і додаткову заробітну плату виробничих робочих (8,2%);
-
в цеху виготовлення упаковки – витрати на матеріали (62,7%), цехові витрати (20,4%), основну і додаткову заробітну плату виробничих робочих (6,8%);
-
в інструментальному цеху – витрати на утримування і експлуатацію
-
устаткування (32,2%), основну і додаткову заробітну плату виробничих робочих (24,9%), витрати на матеріали (16,3%);
-
в ремонтному цеху – цехові витрати (24,2%), витрати на утримування і експлуатацію устаткування (23,8%), витрати на матеріали (21,8);
-
в автотранспортному цеху – цехові витрати (24,2%), витрати на утримування і експлуатацію устаткування (23,8%), витрати на матеріали (21,8%).
При визначенні пріоритетних напрямків управління витратами, по їх ранжируванню по елементах витрат, доцільно об’єднати основну і додаткову заробітну плату. Питома вага заробітної плати у собівартості підсистем першого рівня ієрархії займає незначну частку, це свідчить про низькі впливи прямих витрат на оплату праці на собівартість продукції. Це створює можливість для зміни умов оплати праці з метою мотивації праці без значного підвищення собівартості продукції. Порівняльний аналіз основної заробітної плати основних виробничих робочих і витрат на послуги виробничого характеру сторонніх організацій показує, що заробітна плата робочих ЦТТ, ЗЗЦ, МЦ майже дорівнює обсягу витрат на послуги виробничого характеру, одержаних від сторонніх організацій.
Пріоритетним напрямком детального аналізу витрат підсистем другого рівня ієрархії є: у підсистемах Дирекція, УГТ, УГК – витрати на оплату праці та інші витрати; у підсистемах УНДДКР, ФЕУ, УМ, УМТР – інші витрати, витрати на утримування і експлуатацію устаткування і заробітної плати (таблиця 3.2.4).
Удосконалення структуру ФЕУ, яке веде до поліпшення інформаційних взаємозв’язків між підсистемами «МП», забезпечить кординувальну роль ФЕУ в балансуванні бюджетів підсистем у певні часові періоди. Пріоритетними напрямками в управлінні витратами підсистем другого і третього рівнів ієрархії є ВУЕУ, інші витрати, заробітна плата (таблиці 3.2.5 і 3.2.6). В таблиці 3.2.7 представлені результати ранжирування елементів витрат підсистем, які потрапили у 75%-ву зону.
В таблиці 3.2.8 представлені дані про зміну виробничої собівартості товарної продукції «МП» при зміні витрат по підсистемах і елементах. Дані таблиці 3.2.8 є результатом розрахунків по формулах моделі формування повної собівартості товарного випуску і свідчать про те, що найбільший вплив на рівень виробничої собівартості надають зміни витрат цеху трансформаторів. Так, при зміні витрат ЦТТ на 1% виробнича собівартість змінюється на 0,45%. При такій же зміні витрат у цеху КРП виробнича собівартість змінюється на 0,16%. Найбільший вплив на собівартість товарної продукції мають витрати на покупні і комплектуючі матеріали основних цехів. Так, при зміні цих витрат на 1% по ЦТТ, виробнича собівартість «МП» змінюється на 0,34%, а у цеху КРП, відповідно, на 0,12%. Так, зміна витрат на матеріали цехів ЦТТ і ЦТО на 1% призведе до зміни, відповідно виробничої собівартості на 0,06% і 0,03%. Зміна витрат по послугах сторонніх організацій вартості цих витрат на 1% у цеху ЦТТ змінює виробничу собівартість на 0,03%. Практично такий же впливає на зміну виробничої собівартості зміна витрат на удосконалювання технології і організації виробництва (0,0268%). в інструментальному цеху – витрати на утримування і експлуатацію В таблиці 3.2.9 представлені дані аналізу взаємозв’язку змін витрат по підсистемах і елементах і їхнього впливу на показник витрат товарного випуску підприємства «МП» при зміні витрат по підсистемах і елементах описаний відповідно до отриманих даних таблиці 3.2.8, то доцільно скласти зведену таблицю (таблиця 3.2.10).
Таблиця 3.2.7. Ранжирування елементів витрат підсистем
| Приналежність підсистеми до рівня ієрархії | Найменування підсистем, які потрапили у першу зону | Ступень пріоритетності елемента витрат по підсистемах Zki, Ekj | ||||
| Перший рівень | Другий рівень | Третій рівень | ||||
| Перший рівень ієрархії | Цех трансформаторів | Z1(2) | Z1(1) | Z1(4) | ||
| Цех комплектно-розподільчих пристроїв | Z2(2) | Z2(8) | Z2(7) | |||
| Заготовельно-зварювальний цех | Z3(1) | Z3(7) | Z3(8) | |||
| Другий рівень ієрархії | Управління маркетингу | E15(8) | E15(7) | E15(4) | ||
| Управління матеріально-технічними ресурсами | E16(8) | E16(7) | E16(4) | |||
| Фінансово-економічне управління | E14(8) | E14(4) | E14(6) | |||
| Управління науково-дослідницькою і дослідницько-конструкторською роботою | E13(8) | E13(7) | E13(4) | |||
| Третій рівень ієрархії | Відділ головного енергетика | E21(8) | E21(4) | E21(7) | ||
| Відділ автоматизації | E22(8) | E22(4) | E22(7) | |||
| Відділ головного механіка | E20(8) | E20(7) | E20(6) | |||
| Центральна заводська лабораторія | E25(4) | E25(5) | E25(8) | |||
| Відділ стандартизації патентознавства і науково-технічної інформації | E23(4) | E23(8) | E23(7) | |||
| Четвертий рівень ієрархії | Адміністративно-господарчий відділ | E29(4) | E29(8) | E29(5) | ||
| Відділ кадрів | E28(8) | E28(4) | E28(7) | |||
Таблиця 3.2.8. Визначення ступеня впливу елементів витрат на зміну величини виробничої собівартості товарного випуску «МП»
| Код підсистем, Fk | Код елементів витрат, Zi | Найменування підсистем і елементів витрат | Зміна виробничої собівартості товарної продукції «МП» (у%) при зміні витрат по підсистемах і елементах на | |||||||||
| 1% | 5% | 10% | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||
| Цех трансформаторів | ||||||||||||
| F1 | Z1 | Матеріали | 0,0564 | 0,282 | 0,564 | |||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0,3406 | 1,703 | 3,4061 | ||||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0,0057 | 0,0287 | 0,0575 | ||||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0,0293 | 0,1466 | 0,2932 | ||||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0071 | 0,0357 | 0,0715 | ||||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0024 | 0,0121 | 0,0243 | ||||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,0019 | 0,0093 | 0,0185 | ||||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,0071 | 0,0355 | 0,0709 | ||||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,0081 | 0,0404 | 0,0808 | ||||||||
| Z10 | Втрати від браку | 0,0006 | 0,0028 | 0,0055 | ||||||||
| | Цехова собівартість | 0,4592 | 2,2961 | 4,5923 | ||||||||
| Цех комплектно-розподільчих пристроїв | ||||||||||||
| F2 | Z1 | Матеріали | 0,0081 | 0,0405 | 0,0809 | |||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0,1191 | 0,5954 | 1,1909 | ||||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0,0027 | 0,0137 | 0,0275 | ||||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0,001 | 0,0051 | 0,0102 | ||||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0078 | 0,0392 | 0,0784 | ||||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0051 | 0,0254 | 0,0507 | ||||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,002 | 0,0101 | 0,0202 | ||||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,0087 | 0,0434 | 0,0868 | ||||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,014 | 0,0701 | 0,1402 | ||||||||
| | Цехова собівартість | 0,1685 | 0,8429 | 1,6858 | ||||||||
| Заготовельно-зварювальний цех | ||||||||||||
| F3 | Z1 | Матеріали | 0,0627 | 0,3133 | 0,6265 | |||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0,0014 | 0,0069 | 0,0139 | ||||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0,0132 | 0,066 | 0,132 | ||||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0126 | 0,0632 | 0,1264 | ||||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0063 | 0,0314 | 0,0628 | ||||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,0034 | 0,017 | 0,034 | ||||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,0312 | 0,1562 | 0,3125 | ||||||||
| Продовження таблиці 3.2.8 | ||||||||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,0165 | 0,0827 | 0,1655 | ||||||||
| | Цехова собівартість | 0,1473 | 0,7367 | 1,4736 | ||||||||
| Механічний цех | ||||||||||||
| F4 | Z1 | Матеріали | 0,0094 | 0,0047 | 0,0941 | |||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0,0002 | 0,0011 | 0,0021 | ||||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0,0048 | 0,0239 | 0,0478 | ||||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0058 | 0,0292 | 0,0583 | ||||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0019 | 0,0094 | 0,0188 | ||||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,0016 | 0,0078 | 0,0157 | ||||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,0171 | 0,0857 | 0,1715 | ||||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,0047 | 0,0233 | 0,0466 | ||||||||
| | Цехова собівартість | 0,0455 | 0,1851 | 0,4549 | ||||||||
| Цех термовакуумної обробки | ||||||||||||
| F5 | Z1 | Матеріали | 0,0311 | 0,1553 | 0,3106 | |||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0,0007 | 0,0034 | 0,0069 | ||||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0057 | 0,0285 | 0,057 | ||||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0021 | 0,0103 | 0,0207 | ||||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,0015 | 0,0077 | 0,0153 | ||||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,0094 | 0,0469 | 0,0938 | ||||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,0034 | 0,0172 | 0,0345 | ||||||||
| | Цехова собівартість | 0,0539 | 0,2693 | 0,5388 | ||||||||
| Цех виготовлення упаковки | ||||||||||||
| F6 | Z1 | Матеріали | 0,0033 | 0,0166 | 0,0332 | |||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0,0001 | 0,0004 | 0,0007 | ||||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0005 | 0,0025 | 0,005 | ||||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0003 | 0,0016 | 0,0033 | ||||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,0001 | 0,0007 | 0,0014 | ||||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,0003 | 0,0016 | 0,0033 | ||||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,0011 | 0,0054 | 0,0108 | ||||||||
| | Цехова собівартість | 0,0057 | 0,0288 | 0,0577 | ||||||||
| Інструментальний цех | ||||||||||||
| F7 | Z1 | Матеріали | 0,0028 | 0,0138 | 0,0276 | |||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0,0001 | 0,0003 | 0,0007 | ||||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0 | 0,0002 | 0,0004 | ||||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0059 | 0,0294 | 0,0588 | ||||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0013 | 0,0064 | 0,0128 | ||||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,0019 | 0,0097 | 0,0195 | ||||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,0055 | 0,0273 | 0,0545 | ||||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,0024 | 0,0122 | 0,0244 | ||||||||
| | Цехова собівартість | 0,0199 | 0,0993 | 0,1987 | ||||||||
| Ремонтний цех | ||||||||||||
| F8 | Z1 | Матеріали | 0,0066 | 0,0331 | 0,0661 | |||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0,0002 | 0,0008 | 0,0016 | ||||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0092 | 0,0458 | 0,0915 | ||||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0023 | 0,0114 | 0,0228 | ||||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,0024 | 0,0121 | 0,0242 | ||||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,0072 | 0,0361 | 0,0721 | ||||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,0073 | 0,0366 | 0,0732 | ||||||||
| | Цехова собівартість | 0,0352 | 0,1759 | 0,3515 | ||||||||
| Автотранспортний цех | ||||||||||||
| F9 | Z1 | Матеріали | 0,0088 | 0,0438 | 0,0876 | |||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0,001 | 0,051 | 0,0101 | ||||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0064 | 0,0319 | 0,0637 | ||||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0036 | 0,0181 | 0,0362 | ||||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,0017 | 0,0086 | 0,0171 | ||||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,0206 | 0,1032 | 0,2065 | ||||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,0086 | 0,043 | 0,0861 | ||||||||
| | Цехова собівартість | 0,0507 | 0,2996 | 0,5073 | ||||||||
| Загальновиробничі витрати | ||||||||||||
| F11 F12 F17 F18 F19 F24 F25 F26 | Z11 | Витрати по удосконаленню технологій і організації виробництва, у т.ч. | 0,0268 | 0,1338 | 0,2676 | |||||||
| Z11.1 (5,6) | основна і додаткова заробітна плата | 0,0193 | 0,0965 | 0,1929 | ||||||||
| Z11.1 (7) | відрахування в ПФ і фонди соціального страхування | |||||||||||
| Z11.2 | Витрати на службові відрядження | 0,0001 | 0,0006 | 0,0011 | ||||||||
| Z11.3 | Амортизаційні відрахування | 0,0021 | 0,0104 | 0,0208 | ||||||||
| Z11.4 | Витрати на обслуговування і утримування основних виробничих фондів, у т.ч. | 0,0073 | 0,0364 | 0,0728 | ||||||||
| Z11.4 (5,6) | основна і додаткова заробітна плата | 0,0044 | 0,0219 | 0,0437 | ||||||||
| Z11.4 (7) | відрахування в ПФ і фонди соціального страхування | 0,0012 | 0,0062 | 0,0123 | ||||||||
| Продовження таблиці 3.2.8 | ||||||||||||
| Z11.5 | Витрати, пов'язані з забезпеченням контролю за виробничими процесами і якістю продукції, випробуванням і дослідженням, утримуванням загальновиробничих лабораторій, у т.ч. | 0,0182 | 0,0911 | 0,1822 | ||||||||
| Z11.5 (5,6) | основна і додаткова заробітна плата | 0,0119 | 0,0593 | 0,1185 | ||||||||
| Z11.5 (7) | відрахування в ПФ і фонди соціального страхування | 0,0033 | 0,0167 | 0,0334 | ||||||||
| Z11.6 | Витрати на охорону праці, у т.ч. | 0,0007 | 0,0036 | 0,0073 | ||||||||
| Z11.6 (5,6) | основна і додаткова заробітна плата | 0,0005 | 0,0026 | 0,0052 | ||||||||
| Z11.6 (7) | відрахування в ПФ і фонди соціального страхування | 0,0001 | 0,0007 | 0,0015 | ||||||||
| Z11.7 | Витрати по охороні навколишнього середовища | 0,0011 | 0,0056 | 0,0112 | ||||||||
| Інші витрати | 0,0002 | 0,0012 | 0,0024 | ||||||||
| Всього загальновиробничі витрати | 0,0587 | 0,5138 | 0,5873 | |||||||||
Таблиця 3.2.9. Визначення ступеня впливу елементів витрат на зміну величини повної собівартості товарного випуску «МП»
| Код підсистем, Fk | Код елементів витрат, Zi | Найменування підсистем і елементів витрат | Зміна повної собівартості товарної продукції «МП» (у%) при зміні витрат по підсистемах і елементах на | ||||||||
| 1% | 5% | 10% | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
| Цех трансформаторів | |||||||||||
| F1 | Z1 | Матеріали | 0,0445 | 0,2227 | 0,4553 | ||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0,2689 | 1,3447 | 2,6895 | |||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0,0045 | 0,0227 | 0,0454 | |||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0,0232 | 0,1158 | 0,2315 | |||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0056 | 0,0282 | 0,0564 | |||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0019 | 0,0096 | 0,0192 | |||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,0015 | 0,0037 | 0,0146 | |||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,0056 | 0,028 | 0,056 | |||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,0064 | 0,0319 | 0,0638 | |||||||
| Z | Втрати від браку | 0,0004 | 0,0022 | 0,0044 | |||||||
| Цехова собівартість | 0,3625 | 1,8095 | 3,6361 | ||||||||
| Цех комплектно-розподільчих пристроїв | |||||||||||
| F2 | Z1 | Матеріали | 0,0064 | 0,032 | 0,0639 | ||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0,094 | 0,4702 | 0,9403 | |||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0,0022 | 0,0108 | 0,0217 | |||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0,0008 | 0,004 | 0,008 | |||||||
| Продовження таблиці 3.2.9 | |||||||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0062 | 0,031 | 0,0619 | |||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,004 | 0,02 | 0,0401 | |||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,0016 | 0,008 | 0,0159 | |||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,0069 | 0,0343 | 0,0685 | |||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,0111 | 0,0553 | 0,1107 | |||||||
| | Цехова собівартість | 0,1332 | 0,6656 | 1,331 | |||||||
| Заготовельно-зварювальний цех | |||||||||||
| F3 | Z1 | Матеріали | 0,0495 | 0,2474 | 0,4947 | ||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0 | 0 | 0 | |||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0,001 | 0,0055 | 0,0109 | |||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0,0104 | 0,0521 | 0,1042 | |||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,01 | 0,0499 | 0,0998 | |||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,005 | 0,0248 | 0,0496 | |||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,0027 | 0,0134 | 0,0268 | |||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,00247 | 0,1234 | 0,2467 | |||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,0131 | 0,0653 | 0,1307 | |||||||
| | Цехова собівартість | 0,09417 | 0,5818 | 1,1634 | |||||||
| Механічний цех | |||||||||||
| F4 | Z1 | Матеріали | 0,0074 | 0,0371 | 0,0743 | ||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0 | 0 | 0 | |||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0,0002 | 0,0008 | 0,0017 | |||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0,0098 | 0,0189 | 0,0377 | |||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0046 | 0,023 | 0,046 | |||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0015 | 0,0074 | 0,0148 | |||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,0012 | 0,0065 | 0,0124 | |||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,0135 | 0,0677 | 0,1354 | |||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,0037 | 0,0184 | 0,0368 | |||||||
| | Цехова собівартість | 0,0419 | 0,1798 | 0,3591 | |||||||
| Цех термовакуумної обробки | |||||||||||
| F5 | Z1 | Матеріали | 0,0245 | 0,1226 | 0,2453 | ||||||
| Z2 | Покупні комплектуючі | 0 | 0 | 0 | |||||||
| Z3 | Транспортно-заготовельні витрати | 0,0005 | 0,0027 | 0,0054 | |||||||
| Z4 | Послуги сторонніх організацій | 0 | 0 | 0 | |||||||
| Z5 | Основна заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0045 | 0,0225 | 0,045 | |||||||
| Z6 | Додаткова заробітна плата основних виробничих робочих | 0,0016 | 0,0085 | 0,0163 | |||||||
| Z7 | Відрахування на соціальне страхування | 0,0012 | 0,006 | 0,0121 | |||||||
| Z8 | Витрати на утримування і експлуатацію устаткування | 0,0074 | 0,037 | 0,0741 | |||||||
| Z9 | Цехові витрати | 0,0027 | 0,0136 | 0,0272 | |||||||
| | Цехова собівартість | 0,0424 | 0,2129 | 0,4254 | |||||||
Таблиця 3.2.10. Визначення ступеня впливу виробничої собівартості, загальновиробничих, адміністративних витрат і витрат на збут на повну собівартість товарного випуску «МП»
| № п/п | Найменування витрат | Зміна повної собівартості товарного випуску підприємства «МП» (у%) при зміні витрат по підсистемах і елементах на: | ||
| 1% | 5% | 10% | ||
| 1 | Витрати основних і допоміжних основних цехів – всього | 0,745 | 3,7249 | 7,4498 |
| 2 | Загальновиробничі витрати | 0,0446 | 0,2232 | 0,4464 |
| 3 | Адміністративні витрати | 0,1618 | 0,809 | 1,6181 |
| 4 | Витрати на збут | 0,0486 | 0,2429 | 0,4858 |
Аналіз таблиць 3.2.9 і 3.2.10 свідчить, що найбільший вплив на величину усіх витрат на товарний випуск здійснюють витрати основних і допоміжних цехів. При зміні цих витрат на 1% витрати товарного випуску по підприємству змінюються на 0,75%.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
