179617 (596370), страница 8
Текст из файла (страница 8)
План фонда заработной платы на март 2005 г. по кузнечному производству
| Заработная плата (руб.) | Трудоемкость (н/час) | |
| Производственные рабочие | ||
| КЗ–5,3 | 24099 | 700,58 |
| РНЗ-2М | 141432 | 4587,8 |
| Унимат | 22796 | 662,9 |
| Дуоматик | 19429 | 632,8 |
| Петля люка | 36450 | 963 |
| ПМА | 23198 | 674,6 |
| Арка | 14440 | 419,9 |
| Всего с премией и доплатой | 287189 | 8641,58 |
| Вспомогательные рабочие | ||
| Оклад с премией | 91345 | - |
| Доплаты | 7357 | - |
| Всего | 98702 | - |
| ИТР | ||
| Оклад с премией и доплатой | 232050 | - |
| Всего: 287189+98702+232050 = 617,95 тыс. руб. | ||
В начале месяца, следующего за отчетным, цеховой экономист пишет в планово-экономический отдел служебную записку: «прошу разрешить скорректировать план фонда заработной платы за месяц по кузнечному цеху № 4, учитывая выполнение плана». На этом основании происходит корректировка плана фонда заработной платы за отчетный месяц.
Главной формой отчетности является сводная таблица показателей работы цеха. Составляет ее цеховой экономист, и состоит она из таблиц “Выполнение производственного плана” и “Выполнение плана по труду и зарплате”.
Таблица 3.8
Выполнение производственного плана цеха № 4 за март 2005 года
| Наименование показателей | ед. изм. | за месяц | % | с начала года | % | прошлый год | ||||||
| план | факт | вып. | план | факт | вып. | факт | % | |||||
| 1. | Товарная продукция (в действ, ценах) | тыс. руб. | 13552,6 | 13934,7 | 102,8 | 50427,3 | 51564,5 | 102,26 | 44000,7 | 117,2 | ||
| Товарная продукция (в сопостав. ценах) | тыс. руб. | 13552,6 | 13934,7 | 102,8 | 50427,3 | 51564,5 | 102,26 | 46757,9 | 110,3 | |||
| 2. | Доуматик | шт. | 1 | 1 | 100 | 2 | 2 | 100 | 3 | 66,7 | ||
| УТМ-2 М | шт. | 1 | 1 | 100 | 2 | 2 | 100 | 2 | 100,0 | |||
| РНЗ-2М | шт. | 2 | 2 | 100 | 11 | 11 | 100 | 5 | 220,0 | |||
| КЗ-5,3 | шт. | 7 | 7 | 100 | 23 | 23 | 100 | 23 | 100,0 | |||
| ВПР-1200 | шт. | 2 | 2 | 100 | 5 | 5 | 100 | 3 | 166,7 | |||
| ВПР-02 | шт. | 1 | 1 | 100 | 6 | 6 | 100 | 4 | 150,0 | |||
| ЭЛБ-4 | шт. | 1 | 1 | 100 | 4 | 4 | 100 | 2 | 200,0 | |||
| ВЗПГ-5,3 | шт. | - | - | - | 4 | 4 | 100 | 2 | 200,0 | |||
Таблица 3.9
Выполнение плана по труду и зарплате за март 2005 года
| Наименование показателей | ед. изм | за месяц | % вып. | с начала года | % вып. | прошлый год | ||||
| план | факт | план | факт | факт | % | |||||
| 1. | Выработка на 1-го работающего (в действующ. ценах) | тыс. руб. | 63,9 | 70,4 | 110,1 | 241,3 | 259,1 | 107,39 | 210,5 | 123,1 |
| Выработка на 1-го работающего (в сопоставим. ценах) | тыс. руб. | 63,9 | 70,4 | 110,1 | 241,3 | 259,1 | 107,39 | 223,7 | 115,8 | |
| 2. | Выработка на 1-го рабочего (в действующ. ценах) | тыс. руб. | 75,7 | 84,5 | 111,5 | 286,5 | 310,6 | 108,42 | 245,8 | 126,4 |
| Выработка на 1-го рабочего (в сопоставим. ценах) | тыс. руб. | 75,7 | 84,45 | 111,5 | 286,5 | 310,6 | 108,42 | 261,2 | 118,9 | |
| 3. | % выполнения норм выработки | % | 120 | 136 | 113,3 | 120 | 136 | 113,33 | 123 | 110,6 |
| 4. | Численность: всего | чел. | 212 | 198 | 93,4 | 209 | 199 | 95,2 | 209 | 95,2 |
| всех рабочих | чел. | 179 | 165 | 92,2 | 176 | 166 | 94,3 | 179 | 92,7 | |
| из них: рабочих производственных | чел. | 120 | 107 | 89,2 | 118 | 107 | 90,7 | 120 | 89,2 | |
| вспомогательных | чел. | 59 | 58 | 98,3 | 58 | 59 | 101,7 | 59 | 100,0 | |
| ИТР | чел. | 33 | 33 | 100,0 | 33 | 33 | 100,0 | 30 | 110,0 | |
| 5. | Фонд зарплаты всех категорий | тыс. руб. | 1873,1 | 1873,1 | 100,0 | 6693,1 | 6703,1 | 100,1 | 6179,8 | 108,5 |
| Фонд зарплаты всех рабочих | тыс. руб. | 1474,4 | 1474,4 | 100,0 | 5172,4 | 5193,6 | 100,4 | 4944,7 | 105,0 | |
| производственных рабочих | тыс. руб. | 1149,2 | 1149,2 | 100,0 | 3951,3 | 3984,4 | 100,8 | 3676,8 | 108,4 | |
| вспомогательных рабочих | тыс. руб. | 325,2 | 325,2 | 100 | 1221,1 | 1209,2 | 99,025 | 1267,9 | 95,4 | |
| ИТР | тыс. руб. | 398,7 | 398,7 | 100 | 1520,7 | 1509,5 | 99,263 | 1235,1 | 122,2 | |
| 6. | Средняя заработная плата работающего | руб. | 8835,4 | 9460,1 | 107,1 | 8006,1 | 8421,0 | 105,18 | 7392,1 | 113,9 |
| Средняя заработная плата рабочего | руб. | 8236,9 | 8935,8 | 108,5 | 7347,2 | 7821,7 | 106,46 | 6906,0 | 113,3 | |
| Средняя заработная плата производств, рабочего | руб. | 9576,7 | 10740,2 | 112,1 | 8371,4 | 9309,3 | 111,2 | 7660,0 | 121,5 | |
Таблица 3.10
Калькуляция цеховой себестоимости петли крышки люка (цех № 4)
| Статьи затрат | Сумма (руб.) | |
| 1 | Сырье и материалы | 1067 |
| 2 | Покупные и комплектующие изделия | - |
| 3 | Основная зарплата | 683 |
| 4 | Дополнительная зарплата (13 % от стр. 3) | 89 |
| 5 | Социальные нужды (30,2 % от стр. 3) | 207 |
| 6 | Общепроизводственные расходы (233 % от стр. 3) | 1591 |
| 7 | Общехозяйственные расходы (157 % от стр. 3) | 1072 |
| 8 | Производственная себестоимость | 4709 |
Таким образом, мы видим, что существующая система планирования и учета в цехе не соответствует в полной мере принципам системы бюджетирования, т.к. отсутствует четкое выделение центров затрат и центров ответственности. Отсутствует возможность планировать и анализировать структуру затрат у самого истока производства. К недостаткам существующей системы учета затрат так же относится высокая централизация расчетов, цеху дают укрупненные планы, нужна разбивка до уровня участков, что позволит сделать контроль затрат прозрачным для руководства.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
