175488 (596059), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Однако, что касается вопроса управления затратами и себестоимостью продукции в частности, на предприятии отсутствует аналитическая служба, отвечающая за комплексный анализ всех понесенных предприятием затрат в ходе производственно-хозяйственной деятельности.
-
Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия
Анализ экономического состояния предприятия проводится на основании технико-экономических показателей.
Перечень основных технико-экономических показателей представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Основные технико–экономические показатели работы предприятия
| Наименование показателей | Единица измерения | Период | Динамика | ||||||
| 2006/07 | 2007/08 | ||||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | Абс. откл. | Относ. откл. | Абс. откл. | Относ. откл. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| Объем производства продукции | |||||||||
| - в натуральном выражении | шт. | 897 340 | 965 294 | 1 006 509 | 67 954 | 1,08 | 41 215 | 1,04 | |
| - в сопоставимых ценах | млн.р. | 409 999 | 668 896 | 716 733 | 258 897 | 1,63 | 47 837 | 1,07 | |
| - в фактических ценах отчетного года | млн.р. | 486 827 | 635 766 | 682 800 | 148 939 | 1,31 | 47 034 | 1,07 | |
| Объем реализации продукции | |||||||||
| - в натуральном выражении | шт. | 918 038 | 965 572 | 1 006 730 | 47 534 | 1,05 | 41 158 | 1,04 | |
| - в сопоставимых ценах | млн.р. | 419 456 | 669 089 | 716 890 | 249 633 | 1,60 | 47 802 | 1,07 | |
| - в фактических ценах отчетного года | млн.р. | 498 056 | 635 949 | 682 950 | 137 893 | 1,28 | 47 001 | 1,07 | |
| Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг | млн.р. | 659 566 | 838 005 | 819 203 | 178 439 | 1,27 | -18 802 | 0,98 | |
| Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг | млн.р. | 411 976 | 528 545 | 605 497 | 116 569 | 1,28 | 76 952 | 1,15 | |
| Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг | млн.р. | 128 106 | 169 465 | 126 634 | 41 359 | 1,32 | -42 831 | 0,75 | |
| Чистая прибыль | млн.р. | 81 631 | 123 561 | 83 103 | 41 930 | 1,51 | -40 458 | 0,67 | |
| Нераспределенная прибыль | млн.р. | 28 084 | 53 479 | 29 556 | 25 395 | 1,90 | -23 923 | 0,55 | |
| Рентабельность реализованной продукции | % | 31,10 | 33,10 | 20,90 | 0,60 | 1,03 | -7,60 | 0,69 | |
| Рентабельность продукции | % | 23,70 | 24,30 | 16,70 | 2,00 | 1,06 | -12,20 | 0,63 | |
| Рентабельность капитала | % | 22,00 | 28,80 | 16,30 | -1,20 | 0,95 | -4,50 | 0,78 | |
| Среднесписочная численность ППП | чел. | 15 086 | 15 114 | 15 108 | 28 | 1,00 | -6 | 1,00 | |
| Производительность труда ППП | млн.р./ чел. | 32,27 | 42,06 | 45,19 | 9,79 | 1,30 | 3,13 | 1,07 | |
| Средняя заработная плата за последний месяц периода | тыс. р. | 1 186 | 1 464 | 1 773 | 278 | 1,23 | 309 | 1,21 | |
| Внеоборотные активы | млн.р. | 276 607 | 412 866 | 466 533 | 136 259 | 1,49 | 53 667 | 1,13 | |
| Оборотные активы | млн.р. | 192 115 | 226 089 | 246 088 | 33 974 | 1,18 | 19 999 | 1,09 | |
| Дебиторская задолженность | млн.р. | 20 795 | 55 130 | 101 052 | 34 335 | 2,65 | 45 922 | 1,83 | |
| Просроченная задолженность | млн.р. | 257 | 72,010 | 295,753 | -185,42 | 0,28 | 223,74 | 4,11 | |
| Кредиторская задолженность | млн.р. | 28 305 | 40 039 | 41 911 | 11 734 | 1,41 | 1 872 | 1,05 | |
| Коэффициент текущей ликвидности (1,30) | ед. | 5,60 | 5,65 | 5,87 | 0,02 | 1,00 | 0,22 | 1,04 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (0,20) | ед. | 0,66 | 0,69 | 0,74 | 0,03 | 1,05 | 0,05 | 1,07 | |
Производственная деятельность предприятия характеризуется опережающим ростом объемов производства в стоимостном выражении над объемами реализации. Это связано с падением покупательского спроса на производимую продукцию. Данное обстоятельство вынуждает идти на снижение цен, и как следствие, ведет к потере части выручки. Так в 2008 году наблюдается 2%-е падение выручки при 7%-ом росте объемов реализации. Это свидетельствует о необходимости снижения темпов роста объемов производства, оптимизации затрат и поиска путей снижения себестоимости.
Одной из наиболее важных и показательных характеристик работы предприятия является размер получаемой прибыли.
Необходимо отметить, что в 2007 году прибыль по сравнению с 2006 увеличилась на 32%. За 2008 год наблюдается значительное падение общей массы прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности МЗХ. Ее объем снизился на 42 831 млн. р., и составил 126 634 млн. р., что ниже прошлогоднего уровня на 25%. В результате этого падения, снизились объемы как чистой, так и нераспределенной прибыли (рисунок 1).
Рисунок 1 – Динамика показателей прибыли, млн. р.
Таким образом, за 2008 год предприятие получило на 40 458 млн. р. или 32,7% меньше чистой прибыли, чем в 2007 году.
Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от трех факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции (VPП); полной себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi).Для расчета влияния этих факторов на сумму прибыли в 2007 году будем использовать данные таблицы 2.4.
Таблица 2.4 – Данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции в 2007 году, млн. р.
| Показатель | 2006 | План, пересчитанный на фактический объем реализации | 2007 |
| Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки (В) | 540 082 | 568 046 | 698 010 |
| Полная себестоимость реализованной продукции (З) | 411 976 | 433 307 | 528 545 |
| Прибыль от реализации продукции (П) | 128 106 | 134 739 | 169 465 |
В таблице 2.5 представлены исходные данные факторного анализа прибыли от реализации продукции в 2008 году.
Таблица 2.5 – Данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции в 2008 году, млн. р.
| Показатель | 2007 | План, пересчитанный на фактический объем реализации | 2008 |
| Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки (В) | 698 010 | 727 763 | 732 131 |
| Полная себестоимость реализованной продукции (З) | 528 545 | 551 075 | 605 497 |
| Прибыль от реализации продукции (П) | 169 465 | 176 689 | 126 634 |
Определим влияние факторов на прибыль от реализации. Результат представим в виде таблицы 2.6.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
