160429 (595097), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

- по расходам в сумме - 1 511 329 тыс.руб.;

- дефицит бюджета – 31 913 тыс.руб. или 9% объема доходов без учета финансовой помощи в соответствии со ст.92 БК РФ, которой установлен предел дефицита бюджета – 10%.

Основными целями бюджетной политики в 2006 году как и в предыдущие годы, являются повышение уровня и качества жизни населения Пыть-Ях на основе устойчивого развития экономики города, сохранения социальной направленности, обеспечение сбалансированности и реалистичности бюджета, эффективного управления средствами городского бюджета. Исходя из этих целей определены основные задачи:

• закрепление позитивной тенденций стабильного развития экономики города;

• концентрация ресурсов бюджета в решении ключевых задач при одновременном сокращении заведомо неэффективных расходов;

• практический переход к распределению бюджетных ресурсов между администраторов бюджетных средств исходя из поставленных перед ними целей;

• оптимизация сети бюджетных учреждений исходя из выполняемых ими функций и задач, в том числе путем реформирования статуса бюджетных учреждений и перевода их в иные формы собственности;

• включение в городской бюджет новых расходных обязательств при условии проведения оценки их ожидаемой эффективности в целях обеспечения приоритетов социально-экономической политики;

• совершенствование механизма закупок, направленное на рациональное использование бюджетных средств;

• повышение эффективности казначейской системы исполнения бюджета;

• усиление контроля за целевым использованием бюджетных средств;

• усиление контроля со стороны распорядителей средств городского бюджета за обязательствами, находящихся в их ведении организаций и учреждений.

Органами местного самоуправления разработана и утверждена Программа социально-экономического развития г.Пыть-Ях на 2006-2008 г.г. (Решение Думы г.Пыть-Ях от 17.02.2006 г. № 629). Но в полной мере цель бюджетной политики не достигнута, так как органами местного самоуправления поставлены повышенные задачи.

Бюджет г.Пыть-Ях на 2006 сформирован с применением новой бюджетной классификации, обеспечивающей большую свободу маневра для органов местного самоуправления. К сожалению, увеличение ассигнований на решение тех или иных проблем не всегда дает должный результат. Но экспериментальная апробация механизмов программно-целевого бюджетирования, ориентированного на достижение конкретных результатов, пока не начата.

Финансово-казначейским комитетом Администрации г.Пыть-Ях составлена сводная бюджетная роспись по распорядителям и получателям бюджетных средств в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов бюджета с поквартальной разбивкой на основании ст.217 БК РФ.

Изменения и дополнения в бюджет города Пыть-Ях на 2006 год вносились 4 раза. Решением Думы г.Пыть-Ях от 21.12.2006 года № 117 утверждено последнее внесение изменений и дополнений в бюджет города. С учетом последних изменений и дополнений бюджет города составил:

- по доходам в сумме 2 317 965,8 тыс.руб.;

- по расходам в сумме 2 354 264,4 тыс.руб.;

- предельный размер дефицита бюджета – 36 298,6 тыс.руб. или 7,7% к доходам бюджета без учета финансовой помощи в соответствии со ст.92 БК РФ.

Фактически за 2006 год бюджет г.Пыть-Ях составил:

- по доходам в сумме 2 304 046 тыс.руб. или 99,4% годовых назначений;

- по расходам в сумме 1 986 858,8 тыс.руб. или 84,4% годовых плановых расходов бюджета города;

- профицит бюджета за 2006 года составил 317 187,2 тыс.руб.

Исполнение бюджета г.Пыть-Ях в 2006 году проходило в условиях замедления темпов экономического роста и сохранения высокого уровня потребительских цен. При этом в итогах социально-экономического развития г.Пыть-Ях не представлены индексы физического объема продажи товаров и услуг, индекс цен промышленности, которые являются основными показателями, характеризующими темпы роста или замедления экономического роста.

В соответствии с отчетом Главы города доходы бюджета города в 2006 году составили 2 304 046 тыс.руб., что на 824 630 тыс.руб., или на 55,7%, больше объема доходов, утвержденного Решением Думы г.Пыть-Ях № 591 «О бюджете г.Пыть-Ях на 2006 год». При этом без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступило собственных доходов бюджета 444 161,2 тыс.руб., что на 125 027,2 тыс.руб., или на 39,2%, больше, чем предусмотрено Решением Думы г.Пыть-Ях № 591 «О бюджете г.Пыть-Ях на 2006 год». По результатам проверок, осуществленных Счетно-контрольной палатой, доходы бюджета города составили 2 304 046 тыс.руб., или 99,4% доходов, утвержденных Решением Думы г.Пыть-Ях № 591 «О бюджете г.Пыть-Ях на 2006 год» (с изменениями и дополнениями), что соответствует отчету Главы города. Информация по изменению основных параметров бюджета представлена в Экспертном заключении по вопросу «Структурные особенности Решения Думы г.Пыть-Ях от 21.12.2005 г. № 591 «О бюджете г.Пыть-Ях на 2006 год» и анализ исполнения его основных характеристик»

Финансово-казначейским комитетом Администрации г.Пыть-Ях представлена уточненная бюджетная роспись на 2006 год по состоянию на 31.12.2006 г., в соответствии с которой плановые доходы бюджета составили 2 318 663,8 тыс.руб., что на 698 тыс.руб. выше утвержденных решением представительного органа, в том числе увеличились доходы по следующим статьям: «Субвенции на денежные выплаты медицинскому персоналу ФАП и Скорой помощи» - на 196 тыс.руб., «Субсидии на реализацию подпрограммы «Молодой семье – доступное жилье» - 502 тыс.руб. на основании справок-уведомлений Департамента финансов ХМАО-Югры.

Налоговые доходы в 2006 году, по отчету Главы города, составили 314 788 тыс.руб., или 105,3 % утвержденных показателей на 2006 год; неналоговые доходы – 129 373,2 тыс.руб., или 87,8%; безвозмездные поступления – 1 835 202,7 тыс.руб., или 99,3 %, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – 24 682,1 тыс.руб. или 100,1% утвержденных показателей.

В 2006 году не в полном объеме использованы все имевшиеся резервы дополнительных поступлений в местный бюджет в части неналоговых доходов и доходов от предпринимательской деятельности бюджетных учреждений. Имелись резервы поступления дополнительных доходов в местный бюджет за счет повышения эффективности использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, ликвидации недоимки 6 905 тыс.руб. Удельный вес доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в общих доходах местного бюджета составил в 2006 году лишь 2%, т. е. остался на уровне 2005 года.

В 2006 году произошло изменение структуры доходов по сравнению с 2005 годом в связи с внесением дополнений и изменений в налоговое законодательство, изменения нормативов отчисления в бюджеты муниципальных образований регулирующих налогов, установленных Законом ХМАО «О бюджете ХМАО на 2006 год», Закона ХМАО-Югры «О межбюджетных отношениях в ХМАО-Югре». В результате изменения налогового и бюджетного законодательства снижение плана доходной базы бюджета города составило примерно 94 млн.руб., так как отменены поступления в бюджет по налогу на прибыль (51 млн.руб.) и снижены отчисления по налогу на доходы физических лиц (62 млн.руб.), но взамен установлен 100% норматив отчислений по транспортному налогу (19 млн.руб.).

Основой составления проекта бюджета на очередной финансовый год являлся прогноз социально-экономического развития территории и сводный финансовый баланс (ст.172 БК РФ).

Сопоставляя плановую сумму перечисления налогов и сборов в окружной и федеральный бюджеты с территории г.Пыть-Ях (1308,1 + 612,02 + 218,48 + 63,7 + 1283,46) с полученной суммой налогов и дотаций (444,2+1165,7) следует отметить, что в бюджет г.Пыть-Ях возвращается только 46% (1606,9/3485,76*100) средств, аккумулированных и переданных в региональный и федеральный бюджеты.

Неэффективность контроля исполнительного органа местного самоуправления за своевременностью и полнотой поступлений дивидендов, за работой представителей в органах управления акционерных обществ, пакеты акций которых находились в муниципальной собственности, а также отсутствие учета задолженности дивидендов и контроля за ее погашением привели к поступлению дивидендов в сумме 226 тыс.руб.

Органом, исполняющим бюджет, призванным реализовывать единую бюджетно-финансовую политику в органах местного самоуправления путем формирования казначейского исполнения бюджета города, является Финансово-казначейский комитет Администрации г.Пыть-Ях. На момент проверки из местного бюджета финансировались 18 бюджетополучателей.

Средства бюджета ХМАО-Югра, переданные муниципальному образованию г.Пыть-Ях в виде безвозмездных перечислений и отразившиеся на остатках по состоянию на 01.01.2006 г., на основании Закона № 122-оз, письма Департамента финансов ХМАО-Югра направлены на оплату работ по заключенным договорам с Департаментом строительства ХМАО и на оплату кредиторской задолженности по объектам, включенным в перечень строек и объектов. Неиспользованный остаток средств в сумме 22 024,3 тыс.руб. в 2006 году возвращен в бюджет ХМАО-Югра, что может считаться упущенной выгодой.

Счетно-контрольной палатой г.Пыть-Ях сделан запрос о суммах недоимки, отсрочках налоговых поступлений в бюджет г.Пыть-Ях в МРИ ИМНС России № 7 по ХМАО от 06.04.2007 года исх.№ 95, информация не представлена в нарушение ст.14 Федерального закона № 126-фз «О финансовых основах местного самоуправления». Анализ недоимки, представленной Финансово-казначейским комитетом Администрации г.Пыть-Ях, по налоговым платежам показал, что по состоянию на 01.01.2007 года недоимка по налогам и сборам составила 36 628 тыс.руб., по состоянию на 01.01.2006 г. – 50 629 тыс.руб., то есть уменьшилась на 14 001 тыс.руб. Набольшую сумму недоимки – 25 479 тыс.руб. или 69,6% суммы недоимки составляет транспортный налог с физических лиц. Причина большой суммы недоимки по транспортному налогу с физических лиц не известна, так как информация межрайонной инспекцией ФНС не представлена. В результате предоставления налоговых льгот запланированные выпадающие доходы составили 2 984 тыс.руб. (рассчитаны на основании сведений с налоговой инспекции), фактически – информация отсутствует.

Кроме того, Департаментом финансов ХМАО-Югра в течение 2006 года наложена блокировка на отдельные объекты строительства в результате неисполнения требования Постановления правительства ХМАО-Югры от 29.05.2003 г. № 207-п «Об утверждении Положения о порядке формирования перечня строек и объектов и его финансирования за счет средств бюджета ХМАО». В связи с не устранением недостатков субсидии на капитальные вложения в сумме 127 900 тыс.руб. вышестоящим бюджетом перераспределены.

Исполнение расходов местного бюджета в 2006 году осуществлялось в условиях отсутствия количественных и качественных показателей социально-экономической результативности расходов главных распорядителей средств местного бюджета, что снижало эффективность исполнения Решения Думы г.Пыть-Ях «О бюджете г.Пыть-Ях на 2006 год».

Первоначально Решением Думы г.Пыть-Ях № 591 расходы бюджета установлены в сумме 1 511,3 млн.руб., которые сформированы по 8 разделам функциональной классификации расходов бюджета.

В соответствии с представленным Главой города Отчетом об исполнении бюджета г.Пыть-Ях за 2006 год исполнение расходов бюджета за 2006 год составило 1 986 858,8 тыс.руб. или 84,4% бюджетных ассигнований. По сравнению с последним внесением изменений и дополнений в бюджет г.Пыть-Ях бюджетные назначения в 2006 году не исполнены в полном объеме ни по одному разделу.

По-прежнему сохраняется социальная и инвестиционная направленность бюджета, так, основную долю (71,5%) в расходах бюджета занимают разделы: 07 «Образование» - 29,9%, 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 22,7%, 09 «Здравоохранение и спорт» - 18,9%. По сравнению с 2005 годом исполненные расходы бюджета снизились на 24 273,3 тыс.руб. или на 1,2%.

Кассовое исполнение расходов бюджета осуществлялось неравномерно: в 4 квартале 2006 года кассовые расходы на 78,8% выше среднеквартальных значений, а в 1 квартале на 51,1% ниже. Кроме того, Счетно-контрольная плата отмечала неравномерность исполнения расходов и по разделам функциональной классификации расходов.

Наибольший объем неисполненных назначений связан в основном:

- с блокировкой расходов на капитальное строительство;

- формирование плана муниципального заказа после начала финансового года и поздним проведением торгов по размещению муниципальных контрактов;

- поздней разработкой производственных программ или мероприятий по следующим статьям расходов «Дорожное хозяйство», «Благоустройство», «Капитальный ремонт» и т.д.;

- распределением дополнительных бюджетных средств из вышестоящего бюджета в 4 квартале 2006 года, а, следовательно, поздним проведением конкурсов и заключением муниципальных контрактов;

Значительное неисполнение расходов бюджета г.Пыть-Ях сложилось по следующим бюджетополучателям:

- Департамент по собственности Администрации г.Пыть-Ях – на 12,9% или в сумме 20 750,1 тыс.руб.,

- Управление капитального строительства Администрации г.Пыть-Ях - на 46,2% или в сумме 245 157,4 тыс.руб.,

- Департамент городского хозяйства Администрации г.Пыть-Ях – на 15,6% или в сумме 31 088,2 тыс.руб.

По четырнадцати главным распорядителям средств бюджета города годовые бюджетные назначения исполнены свыше 90% бюджетных назначений.

Анализ расходования бюджетных ассигнований на реализацию целевых программ произвести по укрупненным показателям не представляется возможным, так как отдельное приложение «Перечень целевых программ» к Решениям Думы г.Пыть-Ях «О бюджете г.Пыть-Ях на 2006 год» отсутствует.

Текущие расходы бюджета г.Пыть-Ях за 2006 год исполнены в сумме 1 521 990,4 тыс.руб. или 93,9% утвержденного плана.

Капитальные расходы бюджета г.Пыть-Ях за 2006 год исполнены в сумме 464 868,4 тыс.руб. или 63,4% утвержденного плана.

Исполнение по социально-значимым статьям составило:

- оплата труда муниципальных служащих и работников бюджетной сферы – 744 033,9 636 079,1 тыс.руб. или 97% бюджетных назначений, по сравнению с 2005 годом оплата труда увеличилась на 107 954,8 тыс.руб. или на 17%;

- социальное обеспечение – в сумме 71 579,3 тыс.руб. или 76% бюджетных назначений.

В соответствии с заключением Счетно-контрольной палаты г.Пыть-Ях от 22 апреля 2008 года по Отчету об исполнении бюджета города Пыть-Ях за 2007 год, установлено:

Характеристики

Список файлов ВКР