160429 (595097), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования утверждается Думой города Пыть-Яха и подлежит официальному опубликованию.

В соответствии с заключением Счетно-контрольной палаты г.Пыть-Ях от 16 мая 2006г по Отчету об исполнении бюджета города Пыть-Ях за 2005 год, видим следующее.

В результате проверки Отчета об исполнении бюджета г.Пыть-Ях за 2005 год установлено:

1. Первоначально бюджет города Пыть-Ях на 2005 год утвержден Решением Думы г.Пыть-Ях от 28.12.2004 года № 444 до начала финансового года в соответствии со ст.187 БК РФ:

- по доходам 1 398 555 тыс.руб.;

- по расходам 1 438 777 тыс.руб.;

- дефицит бюджета составил 40 222 или 10% к доходам бюджета без учета финансовой помощи в соответствии со ст.92 БК РФ.

Основными целями бюджетной политики в 2005 году являются повышение уровня и качества жизни населения Пыть-Ях на основе устойчивого развития экономики города, сохранения социальной направленности, обеспечение сбалансированности и реалистичности бюджета, эффективного управления средствами городского бюджета. Исходя из этих целей определены основные задачи:

• закрепление тенденций стабильного развития экономики города;

• дальнейшее увеличение налоговых поступлений и более полная мобилизация других источников формирования доходов бюджета;

• постепенный переход к распределению бюджетных ресурсов между получателями бюджетных средств с учетом достижения ими конкретных результатов;

• оптимизация сети бюджетных учреждений исходя из выполняемых ими функций и задач, в том числе путем реформирования статуса бюджетных учреждений и перевода их в иные формы собственности;

• формирование бюджета на основе разделения действующих и вновь принимаемых обязательств;

• совершенствование механизма закупок, направленное на рациональное использование бюджетных средств;

• усиление контроля со стороны распорядителей средств городского бюджета за обязательствами, находящихся в их ведении организаций и учреждений.

Бюджет г.Пыть-Ях на 2005 сформирован с применением новой бюджетной классификации, обеспечивающей большую свободу маневра для органов местного самоуправления. К сожалению, увеличение ассигнований на решение тех или иных проблем не всегда дает должный результат. Но экспериментальная апробация механизмов программно-целевого бюджетирования, ориентированного на достижение конкретных результатов, пока не начата. Опыт работы Счетно-контрольной палаты г.Пыть-Ях позволяет говорить о том, что эффективность бюджетных расходов вполне поддается строгой, точной оценке. Бюджет и экономика города тесно взаимосвязаны.

Решением Думы г. Пыть-Ях от 28.12.2004 года № 444 бюджет города на 2005 год утвержден по структуре: 28,7% - бюджетный потенциал, 71,3% - финансовая помощь. По сравнению с 2004 годом запланировано увеличение удельного веса налоговых доходов на 0,8%, с 25,6% до 26,4%, снижение удельного веса в бюджете неналоговых доходов на 0,5%, с 2,8% до 2,3%. Удельный вес безвозмездных перечислений в бюджете города уменьшился на 0,2%, с 71,5% до 71,3%, доходы от предпринимательской деятельности бюджетных учреждений не запланированы.

Финансово-казначейским комитетом Администрации г.Пыть-Ях составлена сводная бюджетная роспись по распорядителям и получателям бюджетных средств в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов бюджета с поквартальной разбивкой на основании ст.217 БК РФ.

Изменения и дополнения в бюджет города Пыть-Ях на 2005 год вносились 5 раз. Решением Думы г. Пыть-Ях от 13.12.2005 года № 585 утверждено последнее внесение изменений и дополнений в бюджет города. После последнего уточнения бюджета г. Пыть-Ях на 2005 год структура бюджета значительно поменялась по сравнению с первоначально утвержденным бюджетом: снизилась доля налоговых доходов на 5,2%, увеличилась доля финансовой помощи на 2,5%, доля доходов от предпринимательской деятельности составила 2,3%.

С учетом последних изменений и дополнений бюджет утвержден Решением Думы г.Пыть-Ях от 13.12.2005 года № 585 «О внесении изменений и дополнений в Решение Думы г.Пыть-Ях от 25.12.2004 года № 444 «О бюджете г.Пыть-Ях на 2005 год», в том числе:

- по доходам в сумме 2 102 085 тыс.руб.;

- по расходам в сумме 2 195 563,2 тыс.руб.;

- предельный размер дефицита бюджета – 93 478,2 тыс.руб. или 17,1% к доходам бюджета без учета финансовой помощи в нарушение ст.92 БК РФ. В источниках покрытия дефицита бюджета отражены остатки субсидий на капитальные вложения по состоянию на 01.01.2005 года в сумме 84 166 тыс.руб., которые не возвращены в бюджет автономного округа ХМАО-Югра в нарушение п.2 ст.78 БК РФ, учтены в качестве остатка средств на начало очередного финансового года (п.5 ст.242 БК РФ, ст.22 Закона ХМАО-Югры от 07.12.2004 г. № 70-оз) и использованы в 2005 году на капитальное строительство по объектам в соответствии с Перечнем строек и объектов на 2004 год, утвержденному Правительством автономного округа (ст.22 Закона ХМАО-Югры от 07.12.2004 г. № 70-оз «О бюджете ХМАО-Югры на 2005 год»).

2. Фактически за 2005 год бюджет г.Пыть-Ях составил (Приложение № 1):

- по доходам в сумме 2 068 742,6 тыс.руб. или 98,4% годовых плановых доходов бюджета города;

- по расходам в сумме 2 011 132,2 тыс.руб. или 91,6% годовых плановых расходов бюджета города;

- профицит бюджета за 2005 года составил 57 610,4 тыс.руб.

3. Бюджету г.Пыть-Ях за 2005 год характерно:

1. снижение бюджетного потенциала на сумму 28 160,8 тыс.руб. или на 5,1% по сравнению с 2004 годом в результате налоговой реформы;

2. бюджетный потенциал покрыл текущие расходы на 38,5%, в 2004 году - 48,3%;

3. бюджетные назначения по расходам исполнены на сумму 2 011 132,2 тыс.руб., что ниже запланированных расходов на сумму 184 431 тыс.руб. или на 8,4%;

4. фактически профицит бюджета составил 57 610,4 тыс.руб., который сложился в результате неисполнения расходной части бюджета. Плановая сумма дефицита бюджета составила 93 478,2 тыс.руб. или 17,1% к доходам бюджета без учета финансовой помощи в нарушение ст.92 БК РФ. При условии исполнения расходной части бюджета на уровне исполнения доходной части (98,4%) дефицит бюджета составил бы 91 687,62 тыс.руб. или 16,5% объема доходов бюджета без учета финансовой помощи;

5. На 1 января 2006 года муниципальный долг составил 128 898 тыс.руб. или 23,2% объема собственных доходов бюджета г.Пыть-Ях, что соответствует Решению Думы г.Пыть-Ях от 13.12.2005 года № 585 «О внесении изменений и дополнений в Решение Думы г.Пыть-Ях от 28.12.2004 года № 444 «О бюджете г.Пыть-Ях на 2005 год», ст.100 БК РФ. На 1 января 2005 года муниципальный долг составлял 178 502 тыс.руб., то есть в течение 2005 года уменьшился на 49 604 тыс.руб. или на 27,8%.

Доходная часть бюджета в 2005 году исполнена на 98,4% или в сумме 2 068 742,6 тыс.руб., что выше уровня 2004 года на 146 908,6 тыс.руб. или 7,6% за счет увеличения финансовой помощи – на 205 746,7 тыс.руб. или на 16,3%. Наибольший удельный вес в собственных доходах бюджета составила сумма налоговых поступлений – 450 744,2 тыс.руб. или 81,1%. Основную долю поступлений налоговых доходов в составе собственных доходов составляют налог на доходы физических лиц – в сумме 278 655,8 тыс.руб. или 50,1% и налог на прибыль организаций и предприятий, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ – в сумме 129 914,2 тыс.руб. или 23,4%.

В 2005 году не в полном объеме использованы все имевшиеся резервы дополнительных поступлений в местный бюджет в части неналоговых доходов и доходов от предпринимательской деятельности бюджетных учреждений. Имелись резервы поступления дополнительных доходов в местный бюджет за счет повышения эффективности использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, ликвидации недоимки 3 537 тыс.руб. Удельный вес доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в общих доходах местного бюджета составил в 2005 году лишь 2%, т. е. ниже уровня 2004 года на 1%.

В 2005 году произошло изменение структуры доходов по сравнению с 2004 годом в связи с внесением дополнений и изменений в налоговое законодательство, изменения нормативов отчисления в бюджеты муниципальных образований регулирующих налогов, установленных Законом ХМАО «О бюджете ХМАО на 2005 год». В результате налоговой реформы выпадающие доходы (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, налоги на товары и услуги) составили 28 160,8 тыс.руб.

Основой составления проекта бюджета на очередной финансовый год являлся прогноз социально-экономического развития территории и сводный финансовый баланс (ст.172 БК РФ).

Сопоставляя плановую сумму перечисления налогов и сборов в окружной и федеральный бюджеты с территории г.Пыть-Ях (2 057,7 млн.руб.) с полученной суммой налогов и дотаций (450,7 + 673,6 = 1 124,3 млн.руб.) следует отметить, что в бюджет г.Пыть-Ях возвращается только 55% средств, аккумулированных и переданных в региональный и федеральный бюджеты.

Низкая эффективность контроля исполнительного органа местного самоуправления за своевременностью и полнотой поступлений дивидендов, за работой представителей в органах управления акционерных обществ, пакеты акций которых находились в муниципальной собственности, а также отсутствие учета задолженности дивидендов и контроля за ее погашением привели к поступлению дивидендов в сумме 136,8 тыс.руб. от ОАО «Ханты-Мансийский банк».

Между Администрацией г.Пыть-Ях и Территориальным управлением федерального казначейства заключено соглашение о кассовом обслуживании исполнения бюджета в соответствии с требованиями ст.14 Федерального закона «О финансовых основах местного самоуправления в РФ», Постановления Правительства РФ от 01.12.2004 г. № 703. Акты сверки по исполнению бюджета составляются ежемесячно. Все доходы бюджета, за исключением субвенций и субсидий из окружного бюджета, перечисляются на бюджетный счет со сч.40101 с.о.01 через территориальное УФК. Так, на основании Акта сверки поступлений и платежей в местный бюджет между Управлением федерального казначейства по ХМАО-Югре и Финансовым органом по состоянию на 01.01.2006 г. по территории г.Пыть-Ях сделан вывод, что минуя счет 40101 с.о.01 в бюджет города поступило 330 015,99 руб. в нарушение действующего соглашения, а именно произведены взаимные расчеты по доходам за аренду муниципального имущества. Порядок проведения зачета денежных средств органом местного самоуправления не определен в нарушение ст.235 БК РФ.

Исполнение бюджета г.Пыть-Ях осуществляется в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету № 70н. Данные бухгалтерского учета соответствуют данным, представленным в Отчете об исполнении бюджета г.Пыть-Ях за 2005 год.

Финансово-казначейским комитетом Администрации г.Пыть-Ях представлена уточненная бюджетная роспись на 2005 год по состоянию на 31.12.2005 г., в ходе экспертизы которой выявлено:

• Доходы бюджета составили 2 118 387,2 тыс.руб. По сравнению с утвержденным Решением Думы г.Пыть-Ях от 13.12.2005 г. № 585 доходы бюджета увеличились на 16 302,2 тыс.руб. или 0,7% на основании справок-уведомлений Департамента финансов ХМАО-Югра.

• Доходы, фактически полученные при исполнении бюджета сверх утвержденных решением о бюджете, направляются органом, исполняющим бюджет, на уменьшение размера дефицита и выплаты, сокращающие долговые обязательства бюджета, без внесения изменений и дополнений в решение о бюджете. При этом уполномоченный исполнительный орган подготавливает и утверждает дополнительную бюджетную роспись в соответствии со ст.232 Бюджетного кодекса РФ. Фактически ФКК Администрации г.Пыть-Ях данную процедуру, установленную ст.232 БК РФ, исполнил.

• В соответствии с Порядком исполнения сводной бюджетной росписи доходов и расходов муниципального образования г.Пыть-Ях ХМАО-Югры на 2005 год и внесения изменений в нее, утвержденным Приказом ФКК Администрации г.Пыть-Ях от 22.02.2005 г. № 15/1-О, внесение изменений в бюджетную роспись на 2005 год по доходам осуществляется по мере необходимости в поквартальное распределение с учетом фактического поступления доходов на основании разрешительной визы Председателя ФКК Администрации г.Пыть-Ях, но в соответствии с п.15 Порядка исполнения сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2005 год внесения изменений в нее, утвержденного Приказом Минфина РФ от 10.12.2004 г. № 115н, в 4 квартале 2005 года изменения вносятся до 15 декабря, за исключением корректировки расходов по обслуживанию государственного долга, по которым внесение изменений может осуществляться до 20 декабря.

Таким образом, при проведении экспертизы бюджетной росписи на 2005 год по состоянию на 31.12.2005 г. выявлено, что внесение изменений и дополнений в Решение о бюджете г.Пыть-Ях на 2005 год произведено несвоевременно в нарушение п.15 Порядка исполнения сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2005 год внесения изменений в нее, утвержденного Приказом Минфина РФ от 10.12.2004 г. № 115н.

В 2005 году произошло изменение структуры и суммы доходов по сравнению с 2004 годом в связи с внесением дополнений и изменений в налоговое законодательство, изменения нормативов отчисления в бюджеты муниципальных образований регулирующих налогов, установленных Законом ХМАО «О бюджете ХМАО на 2005 год», и прочих, а именно:

• поступлений по налогу на прибыль уменьшились по сравнению с 2004 годом на 67 761,8 тыс.руб. за отмены ставки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в местный бюджет, а также снижения процента отчисления в бюджет города от налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет ХМАО – на 71,176%, увеличения суммы налогооблагаемой базы, сокращения недоимки;

• в связи с отменой перечисления 50% в местный бюджет из бюджета ХМАО-Югры налога на имущество организаций по сравнению с 2004 годом недополученные доходы составили 12 908 тыс.руб.

• в связи с отменой отчислений в размере 50% в бюджет города от суммы налога на игорный бизнес, зачисляемого в бюджет ХМАО, недополученные доходы составили 1 131 тыс.руб.;

• в связи с уменьшением норматива отчислений от налога на доходы физических лиц с 60% до 30%, передачей части доходов г.Пыть-Ях от данного вида налога, подлежащего зачислению в бюджет ХМАО-Югра, в размере 42,8571%, а также увеличению налогооблагаемой базы дополнительно получены доходы в сумме 44 671,8 тыс.руб.;

• в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, недополученные доходы составили 58 тыс.руб.,

• установлен размер отчислений в бюджет города – 100% от единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, зачисляемых в бюджет ХМАО, (в 2004 году – 83,333%) увеличена налогооблагаемая база, за счет которых поступления налогов увеличились по сравнению с 2004 годом на 13 761,3 тыс.руб.;

• норматив отчисления за государственную пошлину установлен в размере 100%, в результате получены дополнительные доходы в сумме 1 883 тыс.руб.

• поступления налоговых доходов в части сумм, зачисляемых по расчетам за 2004 год, и погашения задолженности прошлых лет в 2005 году составили 61 065,6 тыс.руб.;

• получены платежи от государственных и муниципальных унитарных организаций – 339,2 тыс.руб.;

• уменьшены рыночные продажи товаров услуг (оказание платных услуг бюджетными учреждениями) – на 1 829,4 тыс.руб. (36 862,6 - 38 692 – 13 055 тыс.руб.),

Средства бюджета ХМАО-Югра, переданные муниципальному образованию г. Пыть-Ях в виде субсидий на капитальные вложения в 2004 году и отразившиеся на остатках по состоянию на 01.01.2005 г., на основании письма Департамента финансов ХМАО-Югра направлены на оплату работ по заключенным договорам с Департаментом строительства ХМАО и на оплату кредиторской задолженности по объектам, включенным в перечень строек и объектов. Неиспользованный остаток средств в сумме 10 656,4 тыс.руб. в 2005 году возвращен в бюджет ХМАО-Югра.

Счетно-контрольной палатой г.Пыть-Ях сделан запрос о суммах недоимки, отсрочках налоговых поступлений в бюджет г.Пыть-Ях в МРИ ИМНС России № 7 по ХМАО от 19.01.2006 года исх.№ 20, информация не представлена в нарушение ст.14 Федерального закона № 126 «О финансовых основах местного самоуправления». Сведения о недоимке по налогам и сборам представлена Финансово-казначейским комитетом Администрации г.Пыть-Ях и приведена в таблице 2.2.1.

Характеристики

Список файлов ВКР