103838 (590795), страница 6
Текст из файла (страница 6)
2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
В таблице 2.5 приведены данные по структуре объема продаж.
Таблица 2.5 - Анализ структуры объема продаж
| Товарная группа | Базисный период | Отчетный период | Отклонение | Факт к оазису (%) | ||||
|
| Кол-во | Уд. вес | Кол-во | Уд. вес | Кол-во | Уд. вес |
| |
| Всего изделий в.т.ч. | 7798,00 | 100.00 | 6726.50 | 100,00 | -1071,50 | - | 86,26 | |
| вермишель | 3575,00 | 45,85 | 2152,20 | 32,00 | -1422,80 | -1,85 | 60,20 | |
| Лапша | 690,60 | 8,86 | &39,90 | 12,49 | 149,30 | 3,63 | 121.62 | |
| Рожки | 1092,50 | 14,01 | 1059,70 | 15,75 | -32,80 | 1.74 | 97.00 | |
| Фигурные | 1197,30 | 15,35 | 1637,90 | 24,35 | 440,60 | 9,00 | 136.80 | |
| Макароны | 1211,70 | 15,54 | 989,80 | 14,71 | -221,90 | -0,82 | 81,69 | |
| Прочие | 30.90 | 0,40 | 47,00 | 0,70 | 16,10 | 0,30 | 152.10 | |
| Из общего количества | ||||||||
| Длиннорезн. Короткорезн. | 3743,04 4054,96 | 48,00 52,00 | 1008,98 6628,30 | 15,00 85,00 | =2734,07 2573,34 | =33,00 33,00 | 26,96 163.46 | |
| Весовые фасованные | 5021.91 2854,07 | 64.40 36,60 | 5489,79 1991,04 | 70.40 29,60 | 467.88 863,02 | 6.00 -7,00 | 109.32 69,76 | |
Из таблицы 2.5 видно, что в 2007 году наибольший удельный вес в объеме продаж имеют вермишель (45,85%), макароны (15,54%) и фигурные (15,35%), а наименьший - лапша и прочие макаронные изделия (3,86% и 0,4% соответственно).
Из всего объема продаж 36,6% продукции реализуется в расфасованном виде, а 64,4% - на вес.
Кроме того, покупательским спросом пользуются и длиннорезные изделия, производимые на линии «Брайбанти» из муки дурум, и короткоорезные изделия (на эти виды продукции приходится около 1/2 объема продаж).
В 2008 году ситуация изменилась. Произошло уменьшение доли вермишели (на 13,85%). и макарон (на 0,82%). Кроме того, на 33% снизился объем продаж длиннорезных изделий и на 6% снизилась реализация фасованной продукции.
Наоборот, возросла реализация лапши, рожек, фигурных и прочих (на 3,63%, 1,74%. 9% и 0,3% соответственно), большей популярностью стали пользоваться короткорезная и весовая продукция (объем продаж увеличился на 33% и 6% соответственно).
Несмотря на все вышесказанное, в 2008 году наблюдается снижение объема продаж в абсолютной сумме практически по всем позициям относительно 2007.
Кроме того, в отчетном периоде произошло изменение в структуре макаронных изделий. занимающих наибольший удельный вес в общем, объеме продаж.
Возможности развития: определяющими направлениями дальнейшего развития предприятия является расширение производственных мощностей, увеличение ассортимента макаронных изделий (например выпуск продуктов «элит-класса»).
Реальный собственный капитал показан в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Реальный собственный капитал ОАО «Новосибирская макаронная фабрика» в 2008 году
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения |
| 1. Капитал и резервы | 1666625 | 2010043 | 343418 |
| 2. Доходы будущих периодов | - | 45057 | 45057 |
| 3. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | - | - | - |
| 4. Реальный собственный капитал (стр.1+стр.2-стр.3) | 1666625 | 2055100 | 388475 |
Реальный собственный капитал ОАО «Новосибирская макаронная фабрика» на конец года по сравнению с началом года увеличился на 388475 тыс. рублей и составил 2955100 тыс. руб. Для проведения анализа пассивов ОАО «Новосибирская макаронная фабрика» произведем расчет скорректированных краткосрочных и долгосрочных пассивов, таблица 2.7.
Таблица 2.7 - Скорректированные заемные средства ОАО «Новосибирская макаронная фабрика» в 2008 году
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения |
| 1. Долгосрочные обязательства | 108826 | 211371 | 102545 |
| 2. Краткосрочные обязательства | 1040136 | 1924292 | 884156 |
| 3. Доходы будущих периодов | - | 45057 | 45057 |
| 4. Скорректированные заемные средства | 1148962 | 2090606 | 941644 |
Скорректированные заемные средства ОАО «Новосибирская макаронная фабрика» на начало года составляли 1148962 тыс. рублей, в течении года они увеличились на 941644 тыс. рублей и на конец года составляют 2090606 тыс. руб.
На основе рассчитанных показателей в таблицах проведем анализ структуры пассивов ОАО «Новосибирская макаронная фабрика», таблица 2.8.
Таблица 2.8 - Структура пассивов ОАО «Новосибирская макаронная фабрика» в 2008 году
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине пассивов | Изменения | |||
| на начало года | На конец года | на начало года | На конец года | в абсолютных величинах | в удельных весах | |
| Реальный собственный капитал | 1666625 | 2055100 | 59,2 | 49,6 | 388475 | -9,6 |
| Заемные средства (скорректированные) | 1148962 | 2090606 | 40,8 | 50,4 | 941644 | 9,6 |
| Итого источников средств | 2815587 | 4145706 | 100,0 | 100,0 | 1330119 | 0,0 |
| Коэффициент автономии | 0,59 | 0,50 | х | х | -0,09 | 0,0 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,7 | 1,0 | х | х | 0,32 | 0,0 |
Коэффициент автономии на конец года по сравнению с началом года сократился на 0,09 и на конец года составляет 0,5, т.е. собственные средства в сумме всех средств ОАО «Новосибирская макаронная фабрика» составляют на конец года 50%.
На основании данных отчётов предприятия и вышесказанного были вычислены и представлены в таблице 2.9 следующие показатели.
Таблица 2.9 - Оценка рентабельности экономических показателей
| Показатель | Расчёт показателя (2008 год) | Цифровые данные (года) | |
| 2008 | 2007 | ||
| Рентабельность активов | (823 –288) / (9084 + 11576)*0,5 *100% | 4 % | -0,71 % |
| Рентабельность оборотных активов | 535 / (2061 – 4221)*0,5 | 18,6% | -4% |
| Рентабельность инвестиций | 823 / (11576 – 5472)*100% | 6,9 % | 0,86 % |
| Рентабельность собственного капитала | 535 / 6917 * 100% | 3,8 % | 0,86 % |
| Рентабельность реализованной продукции | 535 / 22809 *100% | 1,6 % | 0,49 % |
Из приведённых данных видно, что по многим показателям рентабельности предприятие стабильно идёт вверх, что делает благоприятной атмосферу для вкладчиков и акционеров этого предприятию, а руководству завода можно смело проводить политику инвестирования в производство (что оно успешно и делает).
Для проведения анализа финансовой устойчивости баланс составим агрегированный (таблица 2.10).
Таблица 2.10 - Агрегированный баланс в 2008г, руб.
| Статья баланса | Условное обозначение | на конец 2007 | на конец 2008 |
| АКТИВ | 15271695 | 21786177 | |
| Внеоборотные активы | LTA | 1794111 | 1797606 |
| Оборотные активы | CA | 13477584 | 19988571 |
| ПАССИВ | 15271695 | 21786177 | |
| Собственный капитал за минусом регуляторов | E | 2548644 | 2811070 |
| Долгосрочные пассивы | LTD | 2069400 | |
Краткосрочные пассивы | CL | 8915582 | 12802656 |
Количественно финансовая устойчивость может оцениваться двояко:
во-первых, с позиции структуры источников средств, во-вторых, с позиции расходов, связанных с обслуживанием внешних источников. Соответственно выделяют две группы показателей, называемые условно коэффициентами капитализации и коэффициентами покрытия. В мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей. В частности, это - соотношение капитализированных (т.е. направленных на капитальные вложения и долгосрочные финансовые вложения) и собственных оборотных средств, темпы накопления собственных средств, соотношение краткосрочных и долгосрочных обязательств. Охарактеризуем наиболее известные из этой совокупности показатели.
Коэффициент концентрации собственного капитала. Характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность, как показано в формуле (2.1).
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
