102065 (590518), страница 10
Текст из файла (страница 10)
Из баланса (Ф№1) имеем:
На начало года А1=1789 тыс. руб.
На конец года А1 = 503 тыс. руб.
А2 – быстро реализуемые активы. Сюда входит дебиторская задолженность.
На начало года А2= 86046 тыс. руб.
На конец года А2 = 198061 тыс. руб.
А3 – медленно реализуемые активы. К ним относятся статьи баланса: «Запасы», налог на добавленную стоимость; дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 месяцев); прочие оборотные активы.
На начало года А3 = 76989 тыс. руб.
На конец года А3 = 33579 тыс. руб.
А4 – трудно реализуемые активы. Сюда входят итог I раздела баланса «Внеоборотные активы»
На начало года А4= 42563 тыс. руб.
На конец года А4 = 55570 тыс. руб.
Пассивы багажа группируются по степени срочности их оплаты:
П1 – наиболее срочные обязательства. К ним относится кредиторская задолженность. Из баланса (Ф№1) имеем:
На начало года П1=91374 тыс. руб.
На конец года П1 = 89585 тыс. руб.
П2 – краткосрочные пассивы. Они охватывают займы и кредиты, задолженность по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства.
На начало года П2= 31124 тыс. руб.
На конец года П2 = 146099 тыс. руб.
П3 – долгосрочные пассивы. Сюда входят долгосрочные кредиты, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов.
На начало года П3= 84928 тыс.руб.
На конец года П3 = 187 тыс. руб.
П4 – постоянные пассивы. Они включают статьи III раздела баланса «Капитал и резервы»
На начало года П4= -40 тыс. руб.
На конец года П4 = 94787 тыс. руб.
Из таблицы 2.10. мы видим, что на предприятии ООО «Промсахар» ситуация сложилась следующая:
-
наиболее срочные обязательства как в 2003 году, так и в 2002 году превысили наиболее ликвидные активы, то есть:
На начало года = -89585 тыс. руб.
На конец года = -46137 тыс. руб., или А1 ³ П1
-
быстро реализуемые активы в 2002 году превысили краткосрочные пассивы а в 2003 году не превысили краткосрочные пассивы то есть:
На начало года = - 54922 тыс. руб .
Н
а конец года = 51962 тыс. руб. или А 2 Ð П2
3) медленно реализуемые активы ООО «Промсахар» в 2002 году превысили долгосрочные пассивы на 7939 тыс. руб.; но в 2003 году они оказались выше пассивов на 66971 тыс. руб., то есть у предприятия снизилась задолженность, которая подлежит погашению более чем через 12 месяцев, или А3 ³П3
4) то, что в ООО «Промсахар» и в 2002 году труднореализуемые активы (внеоборотные активы) больше его капитала и резерва, привело к отрицательному результату работы в отчётном году, то есть к убытку в 40 тыс. руб., а в 2003 году капитал и резервы увеличились до 94787 тыс.руб, разница на конец периода составила -39217 тыс.руб. или А4 ³П4.
Для анализа оценки состоятельности предприятия (таблица 2.11) воспользуемся данными таблицы 2.10.
Таблица 2.11.
Оценка состоятельности предприятия ООО «Промсахар»
| № п/п | Показатели | Способ расчета | Нормальное значение | Величина коэффициентов (в долях единицы) | ||
| На начало периода | На конец периода | Отклон. в динамик (+,-) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Общий показатель Платежесп-сти | 0,51 | 0,92 | 0,41 | ||
| 2 | Коэффициент абс-лютной ликвидности | 0,01 | 0,03 | -0,01 | ||
| 3 | Коэффициент "критической оценки" | Допустимое значение: оптимальное: | 0,72 | 1,03 | 0,31 | |
| 4 | Коэффициент текущей ликвидности | Необх..значение L4≈2,0,оптимал. значение L4≈2,5÷3,0 | 1,35 | 1,20 | -0,5 | |
| 5 | Коэффициент маневренности Функционир. капитала | Уменьшение показателя в динамике- пол-ный факт | 1,82 | 5,03 | 3,21 | |
| 6 | Доля оборотных средств в активах | 0,79 | 0,81 | 0,02 | ||
| 7 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | -0,26 | 0,17 | 0,43 | ||
| 8 | Коэффициент восстановления платежеспособности | Не менее 1,0 | 0,87 | 0,69 | -0,18 | |
| | Коэффициент утраты Платежеспособности | Не менее 1,0 | 0,77 | 0,82 | 0,05 | |
Из таблицы 2.11. мы видим, что:
1. общий показатель платёжеспособности выражается через коэффициент платёжеспособности, представляющий собой отношение, имеющихся в наличии денежных сумм к сумме срочных платежей на определенную дату или на постоянный период.
Из данных таблицы 2.11 мы видим, что данный показатель меньше 1, то есть составляет 0,41, значит предприятие испытывает недостаток платежных средств;
2. коэффициент абсолютной ликвидности представляет собой отношение денежных средств, готовых для платежей и расчетов, к краткосрочным обязательствам:
Анализ данного показателя ООО «Промсахар» даёт нам понять, что для покрытия краткосрочной задолженности денежных средств на предприятии недостаточно, то есть предприятие является ненадежным заёмщиком (L2 = -0,01);
3. коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Он определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств (производственные запасы, готовая продукция, денежные средства и другие), к наиболее срочным обязательствам (краткосрочные кредиты банков и различные кредиторские задолженности).
Из данных таблицы 2.11.видно,что данный показатель ООО «Промсахар» L4 = -0,5, то есть его результат меньше 2,0, значит предприятие является неплатежеспособным;
4. коэффициент манёвренности функционирующего капитала характеризует способность маневрировать своими средствами, то есть вкладывать их в производство и получать с них доходы.
Расчёт данного показателя осуществляется по формуле:
ООО «Промсахар» по данным таблицы 2.11. имеет положительный результат в 3,21, что является отрицательным фактом для работы предприятия.
5. доля оборотных средств в активах
,
хотя в 2003 году возросла по сравнению с 2002 годом на 0,02, но для работы предприятия этого результата недостаточно.
6. наличие собственных оборотных средств у предприятия характеризует коэффициент обеспеченности собственными средствами, который определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств и прочих оборотных активов:
Так как по данным результата таблицы 2.11. L7=0,43, это характеризуется (в основном) за счет увеличения в 2003 году сумм запасов; дебиторской задолженности.
Окончательным решением о финансовой неустойчивости предприятия являются отсутствие у него реальной возможности восстановить свою платежеспособность и выполнить обязательства перед кредиторами.
Так как при анализе таблицы 2.11. мы видим, что коэффициент текущей ликвидности меньше 2,0, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, установленный равным 6 месяцам.
, L8 =0,87
На основании результатов анализа оценки состоятельности предприятия, можно сделать следующий вывод: неустойчивое финансовое положение характеризуется неэффективным размещением средств, неудовлетворительной платежной готовностью, просроченной задолженностью перед бюджетом, поставщиками и банками, недостаточно устойчивой потенциальной финансовой базой, связанной с неблагоприятными ситуациями в производстве.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
