102065 (590518), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Средства в активах были размещены следующим образом:
-
основные средства – 49470 тыс. руб., или 17,19%;
-
прочие внеоборотные средства – 6101 тыс. руб. или 2,12%;
-
оборотные средства в целом – 232143 тыс. руб., или 80,69%.
Следующим моментом анализа данной таблицы является изучение движения финансовых ресурсов предприятия ООО «Промсахар».
Из нее мы видим также, что заемные средства увеличились на 114974 тыс. руб.- с 31125 до 146099 тыс. руб., или на 35,77%; кредиторская задолженность снизилась на 44734 тыс. руб. с 91374 до 46640 тыс. руб., или на 27,1%.
За отчётный год изменился состав источников средств: доля собственных средств увеличилась на 28,9 % ; заемных средств возросла на 39,13% со 100,02% до 139,15%. Увеличение доли собственных средств положительно характеризует работу ООО «Промсахар».
Источниками образования собственных оборотных средств является уставной капитал, отчисления от прибыли (в резервный фонд, в фонды специального назначения – фонд накопления и фонд потребления), целевые финансирование и поступления, арендные обязательства, вклады учредителей. Целевое финансирование и поступления представляют собой источник средств предприятия, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения: на содержание детских учреждений и другие.
Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия предполагает определение фактического размера средств и факторов, влияющих на их рост, таблица 2.9.
Таблица 2.9.
Оценка достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств ООО «Промсахар»
| Показатели | Формула | На начало | На конец | Изменения |
| расчета | периода | периода | ||
| Капитал и резервы (Q) | стр.490 | -40 | 94787 | 94827 |
| Внеоборотные активы (F ) | стр.190 | 42563 | 55570 | 13006 |
| Долгосрочные пассивы (Кт) | стр.590 | 84928 | 187 | -84741 |
| Краткосрочные кредиты и займы (Кt) | стр.690 | 122499 | 192739 | 70240 |
| Наличие собственных оборотных | Q-F | -42603 | 39217 | 81820 |
| средств (СОС) |
| |||
| Наличие собственных и долгосрочных заемных источников | (Q+Кт)-F | 42325 | 39404 | -2920 |
| формирования запасов и затрат(КФ) |
| |||
|
| 0 | |||
| Общая величина основных источников формирования запасов и | (Q+Кт +Кt)-F | 164824 | 232143 | 67320 |
| затрат (ВИ) |
| |||
| Запасы и затраты (ЗЗ) | стр.210+стр.220 | 76989 | 33493 | -43496 |
| Излишек (+)или недостаток(-) собственных оборотных средств (±Фс) | СОС -ЗЗ | -119592 | 5724 | 125317 |
|
| ||||
| Излишек (+)или недостаток(-) собственных и долгосрочных | КФ-ЗЗ | -34664 | 5911 | -40575 |
| заемных источников формирования запасов и затрат (±Фт) |
| |||
|
|
| |||
| Излишек (+)или недостаток(-) общей | ВИ-ЗЗ | 87835 | 198650 | 110816 |
| величины основных источников формирования запасов и затрат(±Фо) |
| |||
| затрат (±Фо) |
| |||
| Трехкомпонентный показатель типа | S (Ф)={1,если Ф≥0 | -66421 |
| |
| финансовой ситуации S (Ф)=[S(±Фс), |
|
| ||
| S(±Фт),S(±Фо)] | 0,если Ф≤0 |
|
Данные таблицы 2.9. показывают, что за год собственные оборотные средства (СОС) увеличились на 125316 тыс. руб.. Это увеличение было обусловлено действием следующих факторов:
-увеличением оборотной части уставного капитала (Q) на 94827 тыс. руб. с – 40 до 94787 тыс. руб.. Оборотная часть уставного капитала определяется путем вычитания из общего объема капитала и резервов и внеоборотных активов (F).
Имеем СОС = Q – F.
На начало года. – 40 – 42563 = - 42603 тыс. руб.
На конец года 94787 – 55570= 39217 тыс. руб.
Изменение за год 94827 – 13007 = 81820 тыс. руб.
Рост общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) на 67319 тыс. руб. с 164824 до 232143 тыс. руб. обусловлен следующим:
ВИ = (Q + KT + Kt) – F
На начало года: : (-40+84928+122499)-42563 = 164824 тыс. руб.
На конец года: (94787+187+192739)-55570 = 232143 тыс. руб.
Изменение за год: 232143 – 164824 = 67319 тыс. руб.
Проанализировав выше перечисленные показатели можно сделать следующие выводы, что на предприятии излишек собственных оборотных средств (Фс) составляет 5724 тыс. руб., то есть Фс = СОС –ЗЗ или
На начало года: -42603-76989 = -119592 тыс. руб.
На конец года: 39217-33493 = 5724 тыс. руб.
Изменение за год: 5724 –(-119592) = 125316 тыс. руб.;
и собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат (Фт) излишек в сумме 5911 тыс. руб.:
Фт = КФ – ЗЗ
На начало года: 42325 – 76989 = -34664 тыс. руб.
На конец года: 39404 – 33493 = 5911 тыс. руб.
Изменение за год: 5911-(-34664) = 40575 тыс. руб.
Также на предприятии произошло увеличение общей величины основных источников формирования запасов и затрат (Фо) на 198650 тыс. руб., то есть
Фо = ВИ – ЗЗ, или
На начало года: 164824 – 76989 = 87835 тыс. руб.
На конец года: 232143 – 33493 = 198650 тыс. руб.
Изменение за год: 198650 – 87835 = 110815 тыс. руб.
Ликвидность – это способность предприятия быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидности средств, то есть средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги и другие). По существу ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его баланса. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами, как по общей сумме, так и по срокам наступления.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения и в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы таблица 2.10.
Таблица 2.10.
Анализ ликвидности предприятия
| А К Т И В | П А С С И В | Платежный излишек или недостаток(+,-) | |||||||||
| Группа | Способ | На начало | На конец | Группа | Способ | На начало | На конец | На начало | На конец | ||
| актива | расчета | периода | периода | пассива | расчета | периода | Периода | периода | периода | ||
| А1 |
|
|
| П1 |
|
|
|
|
| ||
| Наиболее |
|
|
| наиболее |
|
|
|
|
| ||
| ликвидные | стр.250+260 | 1789 | 503 | срочные обяза- | стр.620 | 91374 | 46640 | 89585 | -46137 | ||
| активы |
|
|
| тельства |
|
|
|
|
| ||
| А2 |
|
|
| П2 | стр.610+ |
|
|
|
| ||
| Быстро реа- |
|
|
| Кратко- | стр.630+ |
|
|
|
| ||
| лизуемые | стр.240 | 86046 | 198061 | срочные | стр. 660 | 31124 | 146099 | -54922 | 51962 | ||
| активы |
|
|
| пассивы |
|
|
|
|
| ||
| А3 | стр.210+.220+ |
|
| П3 | стр.590+ |
|
|
|
| ||
| Медленно реализуемые | стр.230+ 270 |
|
| Долго- | стр.640+ |
|
|
|
| ||
| активы |
| 76989 | 33579 | срочные | стр.650 | 84928 | 187 | 7939 | 33392 | ||
|
|
|
|
| пассивы |
|
|
|
|
| ||
| А4 |
|
|
| П4 |
|
|
|
|
| ||
| Трудно реа- | стр.190 | 42563 | 55570 | Постоянные | стр.490 | -40 | 94787 | -42603 | -39217 | ||
| лизуемые |
|
|
| пассивы |
|
|
|
|
| ||
| активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
| БАЛАНС |
| 207387 | 287714 | БАЛАНС |
| 207387 | 287714 | 0 | 0 | ||
А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
