46694 (588432), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Нм – норма расхода материалов в расчете на 100 строк исходного кода ПС, руб.
См = 380*0,7*3633/100 = 9664 руб.
6.2.9 Расчет расходов на оплату машинного времени
Расходы по статье “Машинное время” включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПС, которое определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 строк исходного кода машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПК:
, (6.10)
где Смв – сумма расходов на оплату машинного времени, руб.;
Цм – цена одного машино-часа, руб.;
Нмв – норматив расхода машинного времени на отладку 100 строк исходного кода, машино-часов.
Смв = 2200*3633/100*12*0,6 = 575467 руб.
6.2.10 Расчет прочих прямых затрат
Расходы на конкретное ПС включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по нормативу в процентах к основной заработной плате:
, (6.11)
где Спз – сумма прочих затрат, руб.;
Нпз – норматив прочих затрат в целом по организации, %.
Спз = 201700*12/100 = 24204 руб.
6.2.11 Расчет накладных расходов
Данные затраты, связанные с необходимостью содержания аппарата управления, а также с расходами на общехозяйственные нужды, рассчитываются для конкретного ПС по нормативу в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей:
, (6.12)
где Снр – сумма накладных расходов, руб.;
Ннр – норматив накладных расходов в целом по организации, %.
6.2.12 Расчет суммы расходов на разработку ПС ВТ
Общая сумма расходов на ПС рассчитывается по формуле:
, (6.13)
где Ср – сумма расходов на разработку ПС ВТ, руб.;
Ср = 201700 + 20170 + 75436 + 2219 + 9664 + 0 + 575467 + 24204 + 242040 = 1150900 руб.
6.2.13 Расчет расходов на сопровождение и адаптацию
Кроме того, организация-разработчик осуществляет затраты на сопровождение и адаптацию ПС, которые определяются по нормативу:
, (6.14)
где Срса – сумма расходов на сопровождение и адаптацию ПС ВТ, руб.;
Нрса – норматив расходов на сопровождение и адаптацию, %.
Срса = 1150900 * 10/100 = 115090 руб.
6.2.14 Расчет полной себестоимости разработки ПС ВТ
Общая сумма расходов на разработку (с затратами на сопровождение и адаптацию) – полная себестоимость ПС – определяется по формуле:
,(6.15)
Сп = 1150900 + 115090 = 1265990 руб.
6.2.15 Определение отпускной цены на ПС ВТ
Отпускная цена определяется на основании цены разработчика, которая формируется на основе показателя рентабельности продукции. Рентабельность и прибыль по создаваемому ПС определяются исходя из результатов анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком (потребителем) и согласования с ним отпускной цены, включающей дополнительно налог на добавленную стоимость и отчисления в целевые бюджетные фонды из выручки от реализации продукции.
Прибыль рассчитывается по формуле:
, (6.16)
где Ппс – прибыль от реализации ПС, руб.;
Урп – уровень рентабельности ПС, %;
Ппс = 1265990 * 24/100 = 303838 руб.
Прогнозируемая цена разработчика ПС без налогов:
Цп = Сп + Ппс, (6.17)
где Цп – прогнозируемая цена разработчика ПС, руб.;
Цп = 1265990 + 303838 = 1569828 руб.
Сумма отчислений в целевые бюджетные фонды из выручки от реализации продукции единым платежом:
, (6.18)
где Сцбф – сумма отчислений в целевые бюджетные фонды из выручки от реализации продукции единым платежом, руб.;
Нцбф – ставка отчислений в целевые бюджетные фонды из выручки от реализации продукции единым платежом, %.
Сцбф = 1569828 * 1/(100-1) = 15857 руб.
Сумма налога на добавленную стоимость:
, (6.19)
где НДС – сумма налога на добавленную стоимость, руб.;
Нндс – ставка НДС, %.
НДС = (1569828 + 15857) * 18/100 = 285423 руб.
Прогнозируемая отпускная цена:
, (6.20)
где Цо – прогнозируемая отпускная цена, руб.
Цо = 1569828 + 15857 + 285423 = 1871108 руб.
6.3 Расчет экономического эффекта от применения ПС у пользователя
Создаваемые программные средства могут предназначаться как для совершенно новых, ранее не решавшихся или решавшихся ручным способом задач, так и для традиционных задач, решаемых с помощью программных средств, которые можно совершенствовать.
В результате применения нового ПС пользователь может понести значительные капитальные затраты на приобретение и освоение ПС, доукомплектования ЭВМ новыми техническими средствами и пополнение оборотных средств. Однако, если приобретенное ПС будет в достаточной степени эффективнее базового, то дополнительные капитальные затраты быстро окупятся. Эффект может быть достигнут за счет сокращения объема ПС (уменьшения количества машинных команд, количества строк и т.д.), снижение трудоемкости подготовки данных, обработки информации, анализа результатов, уменьшения расходов машинного времени и материалов.
Для определения экономического эффекта от использования нового ПС у потребителя необходимо сравнить расходы по всем основным статьям затрат на эксплуатацию нового ПС (расходы на заработную плату с начислениями, материалы, машинное время) с расходами по соответствующим статьям базового варианта. При этом за базовый вариант следует принимать аналогичное программное средство, используемое в действующей автоматизированной системе. При сравнении базового и нового вариантов ПС в качестве экономического эффекта будет выступать общая экономия всех видов ресурсов относительно базового варианта. При этом создание нового ПС окажется экономически целесообразным лишь в том случае, если все капитальные затраты окупятся за счет получаемой экономии в ближайшие 1–2 года.
6.3.1 Исходные данные
Таблица 6.3 – Исходные данные для сравнения вариантов
Наименование показателей | Обозначения | Единицы измерения | Значение показателя | Наименование источника информации | ||
в базовом варианте | в новом варианте | |||||
Средняя трудоемкость работ в расчете на 100 строк кода | Тс1 Тс2 | человеко-дней с на 100 строк кода | 0,96 | 0,92 | По данным пользователя | |
Средний расход машинного времени в расчете на 100 строк кода | Нмв1 Нмв2 | машино-час на 100 строк кода | 7,7 | 7,2 | По данным пользователя | |
Средний расход материалов в расчете на 100 строк кода | См1 См2 | руб. на 100 строк кода | 341 | 266 | По данным пользователя |
Объем работ в зависимости от функциональной группы и назначения ПС определяется по формуле:
А = Vо' ∙ Кпс , (6.21)
где Vо' – скорректированный объем ПС, условных машино-команд;
Кпс – коэффициент применения ПС, ед.
Таким образом, A = 3633 * 0,7 = 2543 условных машинных команд
6.3.2 Расчет капитальных затрат заказчика ПС
Общие капитальные вложения заказчика (потребителя), связанные с приобретением, внедрением и использованием ПС, рассчитываются по формуле:
Ко = Кпр + Кос + Коб, (6.22)
где Кпр – затраты пользователя на приобретение ПС по отпускной цене разработчика с учетом стоимости услуг по эксплуатации и сопровождению, руб.;
Кос – затраты пользователя на освоение ПС, руб.;
Коб – затраты на пополнение оборотных средств в связи с использованием нового ПС, руб.
Затраты на освоение ПС и на пополнение оборотных средств рекомендуется рассчитывать по формулам:
Кос = Кпр ∙ Нос , (6.23)
Коб = Кпр ∙ Ноб , (6.24)
Кпр = Цо = 1871108
Кос = 1871108 * 0,01 = 18711 руб.
Коб = 1871108 * 0,01 = 18711 руб.
Ко = 1871108 + 18711 + 18711 = 1908530 руб.
6.3.3 Расчет экономии основных видов ресурсов в связи с использованием нового ПС
Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ:
Эоз = Эоз' ∙ А, (6.25)
где Эоз – экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС, руб.;
Эоз' – экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 КБ, руб.;
А – объем выполненных работ с использованием нового ПС, 100 КБ.
Экономия затрат на заработную плату в расчете на 100 КБ:
, (6.26)
где Сзм – среднемесячная заработная плата одного программиста, руб.;
Тс1, Тс2 – трудоемкость работ в расчете на 100 строк кода при базовом и новом варианте соответственно, человеко-часов;
Тч – количество часов работы в день, ч;
ФРВ – фонд рабочего времени за месяц, ч.
Тс2 = 0,3*112*100/3633 = 0,92 человеко-дней
Эоз’ = 218680 * 0,04 / 169,3 = 52 руб.
Эоз = 52 * 2543 = 131389 руб.
При определении трудоемкости, связанной с использованием программы рекомендуется ориентироваться на показатель равный 30-50% от трудоемкости разработки в часах.
Экономия начислений на заработную плату при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ:
Энач = Эоз ∙ Кнач , (6.27)
где Энач – экономия начислений на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС, руб.;
Кнач – коэффициент начислений на заработную плату, ед.
, (6.28)
Кнач = (34 + 1)/100 = 0,35 ед.
Энач = 131389 * 0,35 = 45986 руб.
Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на выполненный объем работ в результате применения нового ПС:
, (6.29)
где Эмв – экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПС, руб.;
– экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 КБ, руб.
Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на 100 КБ:
, (6.30)
где Нмв1, Нмв2 – средний расход машинного времени в расчете на 100 КБ при применении базового и нового варианта ПС соответственно, машино-часов.
Эмв’ = 2200 * 0,5 = 1100 руб.
Эмв = 1100 * 2543 = 2797300 руб.