18680 (586147), страница 9
Текст из файла (страница 9)
3.3 Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности
Рассмотрим показатели баланса в динамике за два года:
Таблица 7
Анализ бухгалтерского баланса, тыс.руб.
| Статьи баланса . | 2005 г. | 2006 г. | Изменения ( +,-) | |
| Абсолют. | Относит. | |||
| АКТИВ | ||||
| Нематериальные активы (110) | 38 | 38 | - | - |
| Основные средства (120) | 3035 | 3232 | 197 | +6,49 |
| Незавершенное строительство (130) | 581 | 581 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (140) | 345 | 345 | - | - |
| Итого по разделу | 3999 | 4196 | +197 | +4,93 |
| Запасы и сырье (210) | 3586 | 3882 | +296 | +8,25 |
| НДС (220) | 23 | 24 | +1 | +4,35 |
| Дебиторская задолженность (240) | 1997 | 1804 | -193 | -9,66 |
| Краткосрочные финансовые вложения (250) | 40 | 35 | -5 | -12,5 |
| Денежные средства (260) | 194 | 30 | -164 | -84,54 |
| Итого по разделу (290) | 5840 | 5775 | -65 | -1,11 |
| Долгосрочные обязательства - кредиты банков (510) | 193 | 33 | -160 | -82,9 |
| Итого по разделу (590) | 193 | 33 | -160 | -82,9 |
| Краткосрочные обязательства займы и кредиты (610) кредиторская задолженность (620) Доходы будущих периодов (640) | 1777 1645 86 | 1602 1657 96 | -175 +12 +10 | -9,85 +0,73 +11,63 |
| Итого по разделу (690) | 3508 | 355 | -153 | -4,36 |
| Баланс (700) | 9839 | 9971 | -313 | -8,46 |
По данным таблицы 7 можно сказать следующее: рост активов в имуществе предприятия на 132 тыс.руб. или на 1,34%, снижение источников средств на 313 тыс.руб. или на 8,46%.
Рассмотрим обеспеченность организации чистыми активами.
Чистые активы определяются в результате разницы между активами предприятия и текущими пассивами. Сумма чистых активов показывает -какая часть активов сохранится на предприятии после погашения всех краткосрочных обязательств.
В результате проводимого анализа мы можем проследить и определить:
1) динамику изменения чистых активов по анализируемым периодам;
2) удельный вес чистых активов в стоимости имущества (высокий, средний, низкий). Критическое значение этого показателя - не ниже 0,40;
3) уровень обеспеченности чистыми активами (высокий, средний низкий). Как расценивать соотношения актива и пассива на уровне 1,50 и более, при условии, что коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала более 1,00.
4) уровень соотношения чистых активов и уставного капитала (критический, оптимальный, нежелательно высокий). Данное соотношение очень важно для акционерных обществ. Если коэффициент соотношения менее единицы, то общество ставит вопрос об уменьшении стоимости уставного капитала, если больше в 3-5 раз, то ставиться вопрос о целесообразности увеличения суммы уставного капитала с целью повышения рейтинга организации на рынке;
5) качество собственного капитала (высокое, среднее, низкое). Высокое качество собственных средств, когда коэффициент соотношения чистых активов и собственных средств 0,90 и более.
Результаты расчетов представлены в таблице 8.
Таблица 8
Обеспеченность чистыми активами, тыс.руб.
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | Абсолют. изм. |
| Чистые активы | 3701 | 3388 | -313 |
| Уставный капитал | 2055 | 2055 | - |
| Собственный капитал (собственные средства) | 4083 | 4528 | +445 |
| Валюта баланса | 9839 | 9971 | +132 |
| Удельный вес чистых активов в стоимости имущества | 0,6 | 0,5 | -0,1 - |
| Коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала | 3,7 | 3,1 | -0,6 |
| Коэффициент соотношения статей актива, взятых для исчисления чистых активов, к аналогичным пассивам | 2,8 | 2,3 | -0,5 |
| Коэффициент соотношения чистых активов и собственного капитала | 1,0 | 0,9 | -0,1 |
Полученные показатели (табл.8) указывают на снижение чистых активов в общей стоимости имущества предприятия, что указывает на недостаточный уровень обеспеченности чистыми активами.
Коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала за анализируемые годы изменились к уменьшению. Это связано, в первую очередь, с увеличением суммы текущих пассивов.
Для большей инвестиционной привлекательности организации необходимо увеличить стоимость уставного капитала, так как чистые активы превышают сумму последнего.
Рассмотрим эффективности использования основных средств предприятия в таблице 9.
Таблица 9
Анализ эффективности использования основных средств, тыс.руб.
| Показатели | Год | Абсолют. изменения | |
| 2005 | 2006 | ||
| 1. Выручка | 1783 | 1572 | -211 |
| 2.Среднегодовая стоимость основных фондов | 3035 | 3133,5 | +98,50 |
| 3.Фондоотдача основных фондов, руб. (с.1/с.2) | 0,588 | 0,502 | -0,086 |
| 4.Фондоемкость продукции, руб. (с2/с.1) | 1,702 | 1,993 | +0,291 |
Из расчетов (табл.9) видно, что произошли следующие изменения: уровень фондоотдачи снизился на 0,0858 руб., фондоемкость увеличилась на 0,2911 руб.
Вывод: предприятие незначительно улучшило использование основных средств.
Определим состояние источников формирования материальных запасов (табл. 10).
Таблица 10
Состояние источников формирования материальных запасов
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | Абсолют. изм. |
| 1. Материальные запасы (МЗ), стр.210+220 | 3609 | 3906 | +297 |
| 2. Собственные оборотные средства (СОС), стр.490-190 | 2139 | 2387 | +248 |
| 3. Функциональный капитал (КФ) стр.490+590-190 | 2332 | 2420 | +88 |
| 4. Ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов, стр.610 | 1777 | 1602 | -175 |
| 5. Расчет с кредиторами по товарным операциям, (стр.621+622+627) | 1284 | 1266 | -18 |
| 6. Общая сумма источников формирования материальных запасов (И), стр.3+4+5 | 5393 | 5288 | -105 |
| 7. СОС-МЗ (стр.2-1) | -1470 | -1519 | -49 |
| 8. КФ-МЗ (стр.3-1) | -1277 | -1486 | -209 |
| 9. И-МЗ (стр.6-1) | 1784 | 1382 | -402 |
Показатели табл. 10 указывают на то, что организация имеет недостаточный уровень финансовой устойчивости. Положение можно улучшить за счет увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств.
Превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Другими словами, коэффициент покрытия определяет границу безопасности для любого возможного снижения рыночной стоимости текущих активов, вызванными непредвиденными обстоятельствами, способными приостановить или сократить приток денежных средств.
Проведем анализ деловой активности организации
Показатели оборачиваемости средств
-
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов:
Коб.акт.= Денежная выручка______ (1)
Ср.стоим.совокуп.активов
2. Коэффициент оборачиваемости текущих активов:
К об.т.акт.= Денежная выручка (2)
Сред.стоим.текущ.активов
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
