1295 (585135), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Если анализ финансового состояния банка заключает в себе широкий спектр анализа активов и пассивов на базе бухгалтерского баланса, то анализ финансовых результатов охватывает конкретные показатели – доходы, расходы и прибыль, используя при этом не только отчет о прибылях и убытках, но и средние балансовые показатели для определения доходности банка. Анализ доходов, расходов и прибыли служит основой для финансового менеджмента банка. Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента – системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов
В процессе анализа финансовых показателей рекомендуется использовать:
- экономические группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса.
- вертикальный и горизонтальный анализ финансовых результатов работы банка.
Цель результатов финансового анализа – выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности.
Информационной базой для анализа финансовых показателей служит отчет о прибылях и убытков.
На основании отчета о прибылях и убытков рассмотрим структуру доходов и расходов банка
Таблица 3 - Анализ структуры доходов и расходов АО «Банк ТуранАлем» за 2006-2007 тыс.тг
| Наименование | 2006год | 2007 год | Отклонение (+,-) | Темп роста в % |
| 1 Доходы, связанные с получением вознаграждения | 22 003 352 | 23208415 | 1 205 065 | 105 |
| 2 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения | 2 613 434 | 1 855 517 | -757 917 | 70 |
| 3 Чистый доход связанный с получением вознаграждения | 7 154 518 | 66 950839 | 59 796 321 | 93 |
| 4Чистый доход не связанный с получением вознаграждения | 60 229 297 | 48798774 | -11 430 523 | 81 |
| 5 Прибыль до формирования резервов | 39 149477 | 45381 571 | 6 232 094 | 115 |
| 6 Расходы, не связанные с вознаграждением | 11 431573 | 21818 311 | 10 386 738 | 190 |
| 7 Прибыль до налогообложения | 24 442207 | 57803 213 | 33 361 006 | 236 |
| 8 Чистая прибыль | 20 642207 | 48682 788 | 28 040 581 | 235 |
Из данной таблицы видно, что чистый доход банка в 2007 году составил 57803213 тыс.тенге, что на 33361006 тыс. тенге или на 236 % больше, чем в 2006 году. Данное изменение произошло за счет увеличения чистого дохода связанных с получением вознаграждения на 59796321тыс. тенге или 93%
В отношении расходов, не связанных с получением вознаграждения, то в 2007 году наблюдается их увеличение на 10386738 тыс. тенге или на 190 %.
При анализе структуры доходов последние подразделение подразделяется на процентные и непроцентные.
Наиболее значимым для банка является, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком их величины можно произвести с помощью таблицы.
Таблица 4- Анализ процентных доходов банка, тыс.тг
| Процентные доходы | 2006год Сумма | 2007 год Сумма | Отклонение (+, - ) | Темп роста, в % |
| 1 Совокупный доход, связанный с получением вознаграждения:. | 121641502 | 260202147 | 138560645 | 213 |
| 1.1 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам в других банках; | 520958 | 1060498 | 539 540 | 203 |
| 1.2 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам, | 9177005 | 10959482 | 1 782477 | 119 |
| 1.3 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, | 22003352 | 23208415 | 1 205 063 | 105 |
Из данной таблицы видно, что процентные доходы в отчётном году увеличились на 138560645 тыс.тенге или на 213 % .
Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам, в рассматриваемом периоде их величина возросла с 22003352 тыс. тенге до 23208415 тыс. тенге, что на 1205063 тыс. тенге или на 105% больше. Доходы по ценным бумагам банка в текущем году увеличились на 1782477 тыс. тенге или 119% и составили 10959482 тыс.тенге. Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам в других банках в 2007 году увеличились на 539540 тыс. тенге или на 203%.
К непроцентным доходам в коммерческом банке относятся:
- доходы по дилинговым операциям;
- доходы в виде комиссионных и сборов;
-доходы о переоценки;
- доходы от реализации активов;
- прочие доходы.
Оценку непроцентных доходов банка приведем на примере таблицы.
Таблица 5- Анализ не процентных доходов банка, тыс.тг
| № | Непроцентные доходы | 2006год Сумма, | 2007 год Сумма, | Отклонение (+, -) | Темп роста в % |
| 1 | Доходы, не связанные с получением вознаграждения. | 60229297 | 48798 774 | -11430523 | 81 |
| 2 | Доходы в виде комиссионных и сборов | 22 003352 | 232 08415 | -19682937 | 105 |
| 3 | Доходы по дилинговым операциям | 8233721 | 177847 | -8055874 | 2.1 |
| 3.1 | доходы по ценным бумагам | 12809173 | 3745085 | -9064088 | 29 |
| 3.2 | доходы по операциям с иностранной валютой. | 12438524 | 14878583 | 2440059 | 119 |
| 3.3 | доходы по драгоценным металлам | 805336 | 33 | -805303 | 0.004 |
| 4 | Прочие доходы | 14833765 | 9580125 | -20087405 | 6.4 |
Из данной таблицы видно, что непроцентные доходы в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшились на -11430523 тыс. тенге. В 2007 году увеличение произошло в доходах по операциям с иностранной валютой которую составил 2440059 тыс. тенге или на 119%.
Следует отметить, что в 2007 году наблюдается убыток доходов по ценным бумагам на 9064088 тыс. тенге
При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов.
Проанализируем изменения по процентным расходам по следующей таблице:
Таблица 6-Анализ процентных расходов банка за 2006 – 2007года, тыс.тг
| Процентные расходы | 2006 год Сумма | 2007 год Сумма | Отклонен ие(+;-;) | Темп роста в % |
| 1 Совокупный расход связанные с получением вознаграждения | 75 337507 | 147 869737 | 72532230 | 196 |
| 1.1 Вознаграждение, выплаченное по депозитам клиентов | 515 962 | 963 240 | 447 278 | 186 |
| 1.2 Вознаграждение, выплаченное по межбанковским кредитам и депозитам; | 12 475588 | 34 124 301 | 21648713 | 273 |
| 1.3 Вознаграждение, выплаченное по выпущенным долговым ценным бумагам | 1 608 811 | 6 229 904 | 4621093 | 387 |
| 1.4 Прочие расходы | 28 741 | 25 039 | -3 702 | 87 |
Из данной таблицы видно, что процентные расходы за 2007 год по сравнению с 2006 годом увеличились на 72532230тыс. тенге или на 196%.
В 2007 году наблюдалось увеличение расходов по вкладам привлеченным от клиентов. В текущем году их величина возросла на 447278 тыс. тенге или 186% . Расходы по займам полученным от банков увеличились на 21648713 тыс. тенге. Также увеличились расходы по ценным бумагам на 4621093 тыс. тенге или на 387% и составили 6229904 тыс. тенге. Прочие расходы в 2007 году уменьшились на 3702 тыс. тенге или на 87% .
Далее рассмотрим непроцентные расходы за 2006-2007годы по следующей таблице:
Таблица 7- Анализ не процентных расходов банка за 2006 – 2007 года, тыс.тг
| № | Непроцентные расходы | 2006 год сумма | 2007 год сумма | Отклонение (+;-;) | Темп роста в % |
| 1 | Расходы не связанные с выплатой вознаграждения | 60 229 297 | 48 798 774 | 42775777 | 81 |
| 1,1 | Заработная плата и расходы на персонал | 9 452 459 | 17 888 515 | 8436056 | 189 |
| 1,2 | Административные расходы | 300 004 439 | 31 731 453 | 1727014 | 105 |
| 1,3 | Расходы по подоходному налогов | 1 452 624 | 2 723 041 | 1270417 | 187 |
| 1,4 | Прочие расходы | 30 004 439 | 31 731 453 | 1727014 | 105 |
Из данной таблицы мы видим, что непроцентные расходы за 2007 год, то увеличивались на 42775777 тыс. тенге или на 81%. В текущем году увеличение наблюдается по административным расходам на 1727014 тыс. тенге или на 105%. Также увеличились расходы на персонал. Темп роста по ним составил 189%. Расходы по подоходному налогу за 2007 год выросли на 1270417 тыс. тенге. Прочие расходы увеличились на – 1727014 тыс. тенге или на 105% .
2.4 Анализ ликвидности банка
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
