179558 (583823), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Руководству цеха и предприятия необходимо определить наличие объективной необходимости сверхурочной работы и отклонений от нормальных условий труда, разработать комплекс мероприятий по их сокращению или устранению, а также пересмотреть штатное расписание в части установления должностных окладов, а также провести анализ использования рабочего времени.

Задача 4

На основании следующих данных определить потери товарной продукции по изделию "Г" цеха 4.

Для выполнения анализа будет использоваться следующая факторная модель:

.

= 492,84 – 482,625 = +10,215 млн. руб.

ассчитаем влияние каждого фактора:

• = (120 – 110) · 195 · 7,5 · 3 = +43,875 млн. руб.;

• = 120 · (185 – 195) · 7,5 · 3 = -27 млн. руб.;

• = 120 · 185 · (7,4 – 7,5) · 3 = -6,66 млн. руб.;

• выпуск продукции одним рабочим за час не изменился, поэтому влияние на объем выпуска товарной продукции равно 0;

БУ = 43,875 – 27 – 6,66 = +10,215 млн. руб.

Анализ.

Объем выпущенной продукции в цехе 4 вырос на 10,215 млн. руб. (492,84 – 482,625). Максимально возможный прирост товарной продукции по изделию "Г" должен был составить 43,875 млн. руб. ((120 – 110) · 195 · 7,5 · 3), который был обусловлен ростом численности рабочих на предприятии в количестве 10 человек (120 – 110). Количество дней, отработанных одним рабочим на предприятии за один год сократилось на 10 дней (185 – 195). Однако резерв на основании аналитической информации по причинам целодневных потерь фактически составил 10 дней (3 + 4 + (7 – 4)), в том числе:

• прогулы 3 дня;

• целодневные простои 4 дня;

• рост болезней 3 дня (7 – 4).

При фактической численности и сохранении всех остальных условий на уровне плана устранение целодневных потерь позволит получить дополнительный выпуск продукции на 27 млн. руб. (10 · 120 · 7,5 · 3 / 1000). На предприятии имеются внутрисменные потери, за счет которых фонд времени, отработанный одним рабочим за год, сократился на 2,22 тыс. человеко-часов (120 · 185 · (7,4 – 7,5)). Это означает, что наличие внутренних простоев обусловило сокращение объема выпущенной продукции в цехе на 6,66 млн. руб. (2,22 · 3). Таким образом, общий резерв по выпуску товарной продукции изделия "Г" должен составить 33,66 млн. руб. (27 + 6,66).

Руководству цеха необходимо проанализировать причины роста целодневных и внутрисменных простоев и разработать мероприятия по их устранению, а также обратить внимание на укрепление трудовой дисциплины, так как в цехе имеются прогулы.

Задача 5

По данным таблицы 1 найти влияние основных факторов на изменение фондоотдачи основных фондов. Аналитические данные представить в таблице. Сделать выводы.

Определим влияние факторов на фондоотдачу активной части:

• из-за нарушения структуры предприятие получило убыток –181,66 млн. руб. ( = -181,66). При среднегодовой стоимости активной части основных фондов 4128 млн. руб. это дает понижение фондоотдачи активной части 3 на коп. ( );

• фактическая фондоотдача активной части ОС в условиях, сопоставимых с плановыми, по структуре будет 0,3245 руб. ( ). При плановом удельном весе активной части фондоотдача должна быть 0,3311 руб. ( ). _{Уменьшение удельного веса активной части ОС в общей стоимости ОС позволило уменьшить фондоотдачу активной части на 0,66 коп. (32,45 – 33,11).}

• _{снижение эффективности использования активной части -30,66 коп. ((1773 – 1806) – (-3) – 0,66).}

_{Отбросив влияние структуры, которое не связано с уровнем использования, фондоотдача активной части за счет второго и третьего фактора снизится на 30 коп (-30,66 + 0,66).}

_{Непременным условием повышения фондоотдачи является опережающий рост объема выпуска продукции по сравнению с темпами роста ОС. Объем выпуска возрос на 3,39% ( ), а стоимость основных активной части – на 3,2% ( ).}

_{Влияние факторов на ОС:}

• влияние структуры –2,783коп. ( );

• удельного веса активной части ОС 20,521 ( ).

_{План по фондоотдаче активной части выполнен на 100,85% ( ). При плановом удельном весе активной части фондоотдача должна составить 18,213 коп. (18,06 · 1,0085). Влияние удельного веса +2,308 коп. (20,521 – 18,213).}

• _{увеличение эффективности использования активной части ОС – + 0,153 коп (18,213-18,06).}

_{Влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции.}

_{Объем выпущенной продукции увеличился на +38 млн. руб. (1158 – 1120), в том числе:}

• влияния структуры на -83,49 (-2,783 · 30);

• изменение удельного веса активной части ОС на +69,24 тыс. руб. (+2,308 · 30);

• эффективности использования активной части ОС на +4,59 млн. руб. (+0,153 · 30);

• изменения стоимости на 59,23 млн. руб. ((6528 – 6200) · 18,06).

Задача 6

На основании данных по вариантам к задаче 6 заполнить таблицу "Анализ реализации продукции" и найти влияние основных факторов на отклонение фактической реализации продукции от плановой. Определить потери реализационной продукции, используя дополнительную информацию к задаче. Плановую рентабельность нереализованной продукции на конец года рассчитать, используя данные по вариантам.

Анализ реализации продукции

Показатели	План		Факт в ценах плана		Отклонение от плана, в ценах плана (+,-)		Факторы, влияющие на отклонение от плана по реализо- ванной. продукции
	По себе-стоимости	В ценах плана
1. Остатки нереализованной продукции на начало года, млн. руб.	50	50		67		+17		+17
2. Выпуск товарной продукции, млн. руб.	1000	1120		1300		+180		+180
3. Остатки нереализованной продукции на конец года, млн. руб.	200	200		467		+267		-267
4. Реализованная продукция, млн. руб. (стр.1+стр.2-стр.3)	850	970		900		-70		-70

Дополнительная информация.

В составе нереализованной продукции в оценке по себестоимости на конец года находятся:

1. Готовая продукция – 50 млн. руб., при нормативе – 30 млн. руб.

2. Товары, отгруженные по документам, срок оплаты которых не наступил – ? млн. руб.

3. Товары, отгруженные по неоплаченным в срок документам, – 10 млн. руб.

4. Товары на ответственном хранении у покупателя – 20 млн. руб.

5. В фактических остатках нереализованной продукции в оценке по себестоимости на начало года имеются неоплаченные в срок отгруженные товары – 40 млн. руб.

В отчетном периоде объем реализованной продукция по сравнению с планируемым объемом снизился на 70 млн. руб. Это произошло в результате увеличения сверхплановых остатков нереализованной продукции на конец года по сравнению с планом на 267 млн. руб. (467 – 200). Но благодаря увеличению выпуска товарной продукции на 180 млн. руб. (1300 – 1120) и остатков нереализованной продукции на начало года на 17 млн. руб. (67 – 50) произошло снижение остатков нереализованной продукции на конец года.

Для выяснения причин увеличения сверхплановых остатков нереализованной продукции на конец года используем дополнительную информацию, которую сведем в аналитическую таблицу.

Таблица – Остатки нереализованной продукции в оценке по себестоимости на конец года, млн. руб.

Статьи товарных запасов	Факт	Норматив	Сверхнормативный запас	Резерв по реализации продукции
1. Готовая продукция на складе	50	30	+20	+20
2. Товары, отгруженные по документам, срок оплаты которых не наступил	345	–	–	–
3. Товары, отгруженные по неоплаченным в срок документам	10	–	–	+10
4. Товары на ответственном хранении у покупателя	20	–	–	+20
Итого:	425			+50

Определим резерв реализованной продукции в стоимостном выражении (в ценах плана):

1. прибыль в остатках нереализованной продукции на конец года составила 42 млн. руб. (467 – 425);

2. рентабельность реализованной продукции 9,88 % (42 / 425 · 100);

3. прибыль, находящаяся в резерве, 4,94 млн. руб. (50 · 0,0988).

Таким образом, остатки нереализованной продукции на конец периода в ценах плана, которые рассматриваются как резерв, составили 54,94 млн. руб. (50 + 4,94), в том числе:

• по готовой продукции 21,976 млн. руб. (20 · 0,0988);

• по товарам, которые отгружены по неоплаченным в срок документам, 10,988 млн. руб. (10 · 0,0988);

• по товарам, которые на ответственном хранении у покупателя, 21,976 млн. руб. (20·0,0988).

Таким образом, потери прибыли предприятия составили 42 млн. руб. (467 – 425). Однако предприятие может увеличить свою прибыль за счет сокращения потерь на 4,94 млн. руб.

Задача 7

На основе следующих данных выявить неоправданные перерасход или экономию, а также непроизводительные расходы.

Состав затрат	План, млн. руб.	Факт, млн. руб.		Откло-нение		Отклонение
						Обосно-ванное		Необос-нованное
ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
1. Содержание цехового персонала	31	70	+39		0,11		38,89
2.Испытания, опыты, рационализация	4	13	+9		9
3. Охрана труда	5	4	-1
4. Потери от простоев	-	3	+3				3
5. Итого общепроизводствен. расходов	40	90	+50		9,11		41,89
ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ
6. Содержание аппарата управления	15	26	+11				11
7. Амортизация основных средств	6	4	-2
8. Подготовка кадров	4	5	+1		1
9. Текущий ремонт зданий	10	12	+2		2
10. Непроизводственные расходы		3	+3		3
11. Итого общехозяйствен. расходов	35	50	+15		6		11
12. Всего условно-постоянных затрат	75	140	+65		15,11		52,89
13. Доля условно-постоянных расходов в товарной продукции, по плану, коэфф. (стр.5+стр.11): стр.1 гр.9, табл.1	6,69	12,4	+5,71

Объем товарной продукции по сравнению с планом увеличился на 0,9 % (таблица 1 3-й год (1130 – 1120) / 1120). Поскольку каждый процент прироста товарной продукции позволяет повысить заработную плату руководителей на 0,4 %, то прирост заработной платы цехового персонала должен составить 0,36 % (0,9 · 0,4) или 0,11 млн. руб. (0,0036 · 31). Значит обоснованное увеличение содержания цехового персонала составляет 0,11 млн. руб., следовательно, необоснованное увеличение будет 38,89 млн. руб. (39 – 0,11).

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)